Droits de douane et TVA par pays 2026 : CIF ou FOB, taux, colis de faible valeur

CIF ou FOB : sur quelle valeur le droit est calculé

Selon l'Accord de l'OMC (WTO) sur l'évaluation en douane, la valeur en douane part de la valeur transactionnelle, le prix payé pour les marchandises, mais chaque pays décide s'il ajoute à sa frontière le coût du transport et de l'assurance. L'UE, le Royaume-Uni, le Japon, la Chine, la Corée du Sud, le Vietnam, l'Inde, le Mexique, le Brésil, le Chili, la Colombie, le Pérou, le Kenya, l'Arabie saoudite et les Émirats arabes unis les incluent, soit une base CIF. Les États-Unis, le Canada, l'Australie, la Nouvelle-Zélande et l'Afrique du Sud les excluent, soit une base FOB, bien que l'Australie et la Nouvelle-Zélande les rajoutent pour calculer la GST et que l'Afrique du Sud ajoute une majoration de 10 % pour la TVA. La Suisse ne perçoit aucun droit de douane sur les produits industriels et des droits au poids sur les produits agricoles, et sa TVA inclut tous les frais jusqu'à la destination.

La différence compte surtout pour les marchandises lourdes ou de faible valeur, dont le fret représente une grande part du prix. Indiquez le fret et l'assurance sur des lignes distinctes de la facture commerciale pour que chaque administration douanière puisse appliquer sa propre règle (voir la note de Triplicate sur la valeur en douane).

Taux de TVA et de GST à l'importation

• Union européenne : le taux normal du pays d'importation, de 17 % au Luxembourg à 27 % en Hongrie, par exemple Allemagne 19 %, France 20 %, Autriche 20 %, Espagne 21 %, Pays-Bas 21 %, Belgique 21 %, Irlande 23 %, Portugal 23 %, Suède 25 % et Finlande 25,5 % ; la France, l'Irlande (comptabilisation différée), la Suède et la Finlande (pour les importateurs assujettis à la TVA), les Pays-Bas (avec une licence article 23), la Belgique (avec une licence ET 14.000), l'Autriche (inscription sur le compte fiscal), le Portugal (option pour les assujettis relevant du régime mensuel) et l'Espagne (sur option) permettent aux importateurs de déclarer la TVA à l'importation dans la déclaration de TVA au lieu de la payer à la frontière ; IOSS pour les colis destinés aux particuliers jusqu'à 150 EUR.
• Royaume-Uni : taux normal de 20 % ; report de paiement de la TVA (postponed VAT accounting) pour les importateurs assujettis à la TVA.
• Japon : taxe sur la consommation de 10 %, 8 % pour l'alimentation et les boissons non alcoolisées, sur la valeur CIF plus les droits.
• Chine : 13 % pour la plupart des marchandises et 9 % pour certaines, selon la loi sur la TVA en vigueur depuis le 1er janvier 2026.
• Corée du Sud 10 %, Vietnam 8 % ou 10 %, Mexique IVA 16 %, Chili IVA 19 %, Colombie IVA 19 %, Pérou IGV et IPM 18 %, Arabie saoudite 15 %, EAU 5 %, Afrique du Sud 15 %, Kenya 16 %, Nigeria 7,5 %, Suisse 8,1 %, Norvège 25 % (15 % pour les denrées alimentaires), Nouvelle-Zélande GST 15 %, Australie GST 10 %, Canada TPS/GST 5 %.
• Inde : IGST de 5 %, 18 % ou 40 % pour la plupart des marchandises depuis le 22 septembre 2025, calculée sur la valeur plus le droit de base et la SWS.
• Brésil : plusieurs taxes au lieu d'une seule TVA, dont l'IPI, le PIS/COFINS-Importação et l'ICMS de l'État ; la réforme CBS et IBS commence la perception en 2027 et 2029.
• États-Unis : pas de TVA à l'importation ; les taxes de vente des États s'appliquent aux ventes, pas à l'entrée en douane.

Colis de faible valeur en 2026

• États-Unis : la franchise de minimis de 800 USD a pris fin pour tous les pays le 29 août 2025 ; les marchandises de faible valeur nécessitent une déclaration d'entrée.
• Union européenne : plus d'exonération de droits pour de nombreux colis : 3 EUR par article pour les ventes à distance jusqu'à 150 EUR du 1er juillet 2026 au 1er juillet 2028, et TVA via l'IOSS ou à l'importation.
• Royaume-Uni : pour les envois de 135 £ ou moins, le vendeur ou la marketplace facture la TVA britannique ; l'exonération de droits de 135 £ doit prendre fin en octobre 2028 au plus tard.
• Canada : par messagerie, 20 CAD pour les marchandises non ACEUM/CUSMA ; 40 CAD hors taxes et 150 CAD hors droits pour les marchandises ACEUM/CUSMA.
• Australie : la plupart des marchandises de A$1 000 ou moins sont dédouanées sans droits ni GST à la frontière ; les vendeurs étrangers inscrits facturent la GST.
• Corée du Sud : colis personnels exonérés de droits jusqu'à 150 USD, ou 200 USD en provenance des États-Unis.
• Vietnam : plus d'exonération de TVA pour les colis express de faible valeur depuis le 18 février 2025.
• Japon : à partir du 1er avril 2028, les ventes à distance de 10 000 JPY ou moins par article perdent l'exonération de taxe à l'importation.
• Suisse : la TVA à l'importation de CHF 5 ou moins n'est pas perçue (marchandises jusqu'à CHF 62 à 8,1 %) ; les vendeurs étrangers s'inscrivent à la TVA suisse dès que ces petits envois atteignent CHF 100 000 par an.
• Nouvelle-Zélande : ni droits ni GST perçus sur les marchandises de NZ$1 000 ou moins, sauf l'alcool et le tabac ; les fournisseurs étrangers peuvent facturer la GST à la place.
• Chili : depuis le 25 octobre 2025, les vendeurs et plateformes étrangers inscrits perçoivent l'IVA de 19 % sur les achats de consommateurs jusqu'à USD 500 ; les marchandises des vendeurs non inscrits paient l'IVA à la douane.
• Norvège : les vendeurs étrangers perçoivent la TVA norvégienne sur les marchandises de moins de NOK 3 000 par le régime VOEC dès que leurs ventes aux consommateurs atteignent NOK 50 000 sur 12 mois ; les denrées alimentaires et les marchandises soumises à des droits d'accise sont exclues.
• Brésil : depuis mai 2026, pas de taxe fédérale à l'importation sur les achats jusqu'à USD 50 faits par des particuliers via les plateformes Remessa Conforme, confirmée par la loi le 10 septembre 2026 ; l'ICMS, la taxe de l'État, s'applique toujours.
• Thaïlande : la TVA s'applique aux marchandises de moins de THB 1 500 depuis juillet 2024 et, depuis le 1er janvier 2026, l'exonération de droits de THB 1 500 a été supprimée, de sorte que les achats en ligne paient aussi des droits.
• Indonésie : l'exonération des droits d'importation pour les envois (barang kiriman) ne couvre que les marchandises de FOB USD 3 ou moins ; au-delà, les droits et taxes s'appliquent.
• Malaisie : depuis le 1er janvier 2024, les vendeurs de marchandises de RM500 ou moins à des consommateurs par l'intermédiaire de plateformes en ligne s'immatriculent et perçoivent une taxe sur les ventes de 10 % dès que ces ventes atteignent RM500 000 par an.
• Singapour : depuis le 1er janvier 2023, les vendeurs étrangers et les places de marché dont le chiffre d'affaires mondial dépasse S$1 million et dont les ventes de marchandises de faible valeur à des consommateurs de Singapour dépassent S$100 000 par an facturent la GST sur les marchandises de S$400 ou moins.
• Turquie : depuis le 6 février 2026, les colis de commerce électronique de faible valeur n'utilisent plus les déclarations simplifiées à taux forfaitaire et nécessitent une déclaration en douane normale.
• Philippines : les marchandises d'une valeur de PHP 10 000 ou moins sont exonérées de droits et de taxes selon la règle de minimis.

Comment utiliser cette comparaison

Les taux et seuils de ce tableau sont des règles générales : le taux de droit dépend du code tarifaire du produit, de son origine et de tout accord commercial, et certaines marchandises supportent des droits d'accises ou d'autres taxes. Commencez par le guide du pays de votre marché, vérifiez la ligne tarifaire avec le commissionnaire en douane de l'importateur et utilisez le calculateur de coût de revient et de droits de douane de Triplicate, qui permet de choisir une base CIF ou FOB, pour une première estimation avant d'établir un prix rendu.