Exporter en Allemagne en 2026 : TVA à l'import 19 %, EORI, LUCID, WEEE

Droits et TVA à l'importation : ce que paie l'importateur allemand

L'Allemagne applique le tarif douanier commun de l'UE : le taux de droits est donc le même que dans tous les autres pays de l'UE. Vous le trouvez dans le TARIC sous le code à 10 chiffres, avec tout taux préférentiel pour les marchandises accompagnées d'une preuve d'origine valable. Les droits sont calculés sur la valeur en douane, normalement le prix payé plus le fret et l'assurance jusqu'au point où les marchandises entrent dans l'UE (Code des douanes de l'Union, article 71). La douane allemande (Zoll) perçoit ensuite la TVA à l'importation, appelée Einfuhrumsatzsteuer, aux taux de TVA allemands : 19 %, ou le taux réduit de 7 % qui s'applique à certains biens de consommation.

La base de la TVA à l'importation est la valeur en douane plus les droits et autres charges dus à l'importation, plus les frais accessoires comme le transport et l'assurance jusqu'au premier lieu de destination en Allemagne lorsqu'ils ne sont pas déjà dans la valeur en douane (directive TVA, article 86). Une entreprise immatriculée à la TVA en Allemagne peut déduire la TVA à l'importation comme TVA déductible (Vorsteuer) si elle détient les documents d'importation accompagnés du justificatif de paiement douanier ; pour un acheteur professionnel qui importe en DAP ou FCA, la TVA est donc un coût de trésorerie et non un coût définitif. Si vous vendez en DDP et devez vous-même la TVA à l'importation, votre vente à l'acheteur a généralement lieu en Allemagne et vous avez généralement besoin d'une immatriculation à la TVA allemande ; demandez un conseil en TVA allemande avant de proposer du DDP. Exemple avec un taux de droits supposé de 4 % :

• Valeur en douane, soit le prix plus le fret et l'assurance jusqu'à la frontière de l'UE : 10 000 EUR.
• Droits à 4 % : 400 EUR.
• Transport du port de l'UE jusqu'à l'entrepôt de l'acheteur en Allemagne, non compris dans la valeur en douane : 200 EUR.
• Base de la TVA à l'importation : 10 000 + 400 + 200 = 10 600 EUR ; TVA à l'importation à 19 % : 2 014 EUR.
• Payé à l'importation : 2 414 EUR. Un acheteur assujetti à la TVA déduit les 2 014 EUR comme TVA déductible ; son coût net se limite donc aux 400 EUR de droits.

EORI, déclaration en douane et colis destinés aux particuliers

L'importateur allemand, ou son commissionnaire en douane, dépose la déclaration d'importation auprès de la douane allemande avec le numéro EORI de l'importateur. Une entreprise hors UE n'a pas besoin d'un EORI simplement pour vendre à des acheteurs allemands : la douane allemande n'en délivre un à une entreprise hors UE que si, par exemple, elle figurera comme déclarant dans des déclarations en douane ou agira comme transporteur, et elle demande une justification informelle du besoin et des raisons pour lesquelles la douane allemande est compétente. Les numéros EORI sont gratuits auprès du bureau des données de base de la Direction générale des douanes à Dresde. Depuis le 1er octobre 2026, les demandes passent par le portail douanier (Zoll-Portal), et les formulaires 0870 ne sont utilisés que dans la procédure de secours, que peut aussi utiliser une entreprise hors UE si elle ne peut pas accéder au portail. La douane allemande précise qu'il n'est pas nécessaire de recourir à des prestataires tiers qui facturent leurs services (voir la note de Triplicate sur les numéros EORI).

Les ventes aux consommateurs allemands suivent les règles de l'UE. Pour les envois jusqu'à 150 EUR, la TVA peut être perçue via l'IOSS ou par la marketplace, et du 1er juillet 2026 au 1er juillet 2028 les ventes à distance en envois de ce type paient un droit de douane de 3 EUR par article. Au-delà de 150 EUR, la TVA à l'importation est payée à l'importation (voir le guide de Triplicate sur l'exportation vers l'UE).

Emballages : enregistrement LUCID et participation à un système

La loi allemande sur les emballages (VerpackG) oblige les producteurs et les premiers distributeurs, y compris les importateurs et les vendeurs à distance, à s'enregistrer dans le registre des emballages LUCID de la Zentrale Stelle Verpackungsregister (ZSVR) avant que des emballages remplis de marchandises soient mis pour la première fois sur le marché allemand, quel que soit le type d'emballage. L'enregistrement et la transmission des données sont gratuits. L'enregistrement ne peut pas être confié à un tiers (§ 35(1) VerpackG) : un producteur sans établissement en Allemagne peut désigner un mandataire pour ses autres obligations au titre de la loi sur les emballages, mais pas pour l'enregistrement.

Les emballages destinés aux consommateurs finaux privés, emballages d'expédition compris, doivent aussi participer à un système d'emballages sous le numéro d'enregistrement LUCID du producteur. Depuis le 1er juillet 2022, les places de marché électroniques doivent vérifier que les vendeurs qui proposent des marchandises en Allemagne sont enregistrés et participent à un système, et doivent exclure ces marchandises de la plateforme dans le cas contraire ; les prestataires de services d'exécution des commandes ne peuvent travailler que pour des entreprises enregistrées dans LUCID.

Équipements électriques, batteries et café

Les équipements électriques et électroniques relèvent de la loi sur les équipements électriques et électroniques (ElektroG). Le producteur doit s'enregistrer auprès de stiftung ear avant de mettre les équipements sur le marché allemand, et un producteur sans établissement en Allemagne doit désigner un mandataire. Le numéro d'enregistrement, souvent appelé numéro WEEE, doit figurer dans les offres et sur les factures, et depuis le 1er juillet 2023 les places de marché en ligne et les prestataires de services d'exécution des commandes doivent vérifier que les producteurs sont enregistrés. Les producteurs ont aussi des obligations de reprise et de déclaration, et les infractions peuvent être sanctionnées par des amendes pouvant atteindre 100 000 EUR.

Les batteries relèvent de règles distinctes sur les batteries, et non de l'ElektroG. Depuis le 18 août 2025, date d'entrée en application des règles applicables aux producteurs du règlement de l'UE sur les batteries, stiftung ear reste responsable de l'enregistrement des producteurs de batteries, chaque producteur doit adhérer à une organisation pour la responsabilité des producteurs (OfH) ou en mettre en place une propre, et les producteurs sans établissement en Allemagne doivent s'enregistrer par l'intermédiaire d'un mandataire basé en Allemagne.

Le café importé d'un pays hors UE paie la taxe allemande sur le café : 2,19 EUR par kilogramme de café torréfié et 4,78 EUR par kilogramme de café soluble, et les marchandises contenant du café, comme certaines confiseries, sont aussi concernées. La taxe est déclarée dans le cadre de la déclaration en douane. Les règles de l'UE sur les produits, comme le GPSR, le marquage CE et le règlement sur les cosmétiques, s'appliquent comme dans le reste de l'UE (voir le guide de Triplicate sur l'exportation vers l'UE).