Exportar a Alemania en 2026: IVA de importación 19%, EORI, LUCID, WEEE

Arancel e IVA de importación: lo que paga el importador alemán

Alemania aplica el arancel aduanero común de la UE, así que la tasa del arancel es la misma que en cualquier otro país de la UE: búscala en el TARIC bajo el código de 10 dígitos, junto con cualquier tasa preferencial para mercancías con una prueba de origen válida. El arancel se cobra sobre el valor en aduana, normalmente el precio pagado más el flete y el seguro hasta el punto en que la mercancía entra en la UE (Código Aduanero de la Unión, artículo 71). Después la aduana alemana (Zoll) cobra el IVA de importación, llamado Einfuhrumsatzsteuer, a las tasas de IVA alemanas: el 19%, o el 7% reducido que se aplica a ciertos bienes de consumo.

La base del IVA de importación es el valor en aduana más el arancel y otros cargos debidos en la importación, más gastos accesorios como el transporte y el seguro hasta el primer lugar de destino en Alemania cuando no estén ya incluidos en el valor en aduana (Directiva del IVA, artículo 86). Una empresa registrada a efectos de IVA en Alemania puede deducir el IVA de importación como IVA soportado (Vorsteuer) si dispone de los documentos de importación con el comprobante de pago aduanero, así que para un comprador empresarial que importa en condiciones DAP o FCA el IVA es un costo de flujo de caja y no un costo definitivo. Si vendes en DDP y eres tú quien debe el IVA de importación, tu venta al comprador normalmente se realiza en Alemania y normalmente necesitas un registro de IVA alemán; pide asesoría sobre el IVA alemán antes de cotizar en DDP. Ejemplo con una tasa de arancel supuesta del 4%:

• Valor en aduana, el precio más el flete y el seguro hasta la frontera de la UE: EUR 10 000.
• Arancel al 4%: EUR 400.
• Transporte desde el puerto de la UE hasta el almacén del comprador en Alemania, que no forma parte del valor en aduana: EUR 200.
• Base del IVA de importación: 10 000 + 400 + 200 = EUR 10 600; IVA de importación al 19%: EUR 2014.
• Pagado en la importación: EUR 2414. Un comprador registrado a efectos de IVA deduce los EUR 2014 como IVA soportado, así que su costo neto es el arancel de EUR 400.

EORI, la declaración aduanera y los paquetes de consumo

El importador alemán, o su agente aduanal, presenta la declaración de importación ante la aduana alemana con el número EORI del importador. Una empresa de fuera de la UE no necesita un EORI solo para vender a compradores alemanes: la aduana alemana lo expide a una empresa de fuera de la UE únicamente si, por ejemplo, figurará como declarante en declaraciones en aduana o actuará como transportista, y pide una justificación informal de la necesidad y de por qué la aduana alemana es competente. Los números EORI son gratuitos en la oficina de datos maestros de la Dirección General de Aduanas de Dresde. Desde el 1 de octubre de 2026 las solicitudes se tramitan a través del Portal de Aduanas (Zoll-Portal), y los formularios 0870 solo se usan en el procedimiento de contingencia, que también puede utilizar una empresa de fuera de la UE si no puede acceder al portal. La aduana alemana señala que no hace falta recurrir a proveedores externos que cobran por el trámite (consulta la nota de Triplicate sobre los números EORI).

Las ventas a consumidores alemanes siguen las normas de la UE. En los envíos de hasta EUR 150, el IVA puede cobrarse mediante IOSS o por el marketplace, y del 1 de julio de 2026 al 1 de julio de 2028 las ventas a distancia en estos envíos pagan un arancel de EUR 3 por artículo. Por encima de EUR 150, el IVA de importación se paga en la importación (consulta la guía de Triplicate sobre exportar a la UE).

Envases: registro LUCID y participación en un sistema

La Ley alemana de envases (VerpackG) obliga a los productores y a los primeros distribuidores, incluidos los importadores y los vendedores a distancia, a registrarse en el Registro de Envases LUCID de la Zentrale Stelle Verpackungsregister (ZSVR) antes de que los envases llenos de mercancía se coloquen por primera vez en el mercado alemán, sea cual sea el tipo de envase. El registro y la comunicación de datos son gratuitos. El registro no puede encomendarse a un tercero (§ 35(1) VerpackG): un productor sin sucursal en Alemania puede designar a un representante autorizado para sus demás obligaciones con arreglo a la Ley de envases, pero no para el registro.

Los envases destinados a consumidores finales privados, incluidos los envases de envío, también deben participar en un sistema de envases con el número de registro LUCID del productor. Desde el 1 de julio de 2022, los marketplaces electrónicos deben comprobar que los vendedores que ofrecen mercancías en Alemania están registrados y participan en un sistema, y deben prohibir esas mercancías en la plataforma si no es así; los prestadores de servicios de tramitación de pedidos solo pueden trabajar para empresas registradas en LUCID.

Equipos eléctricos, baterías y café

Los aparatos eléctricos y electrónicos se rigen por la Ley de aparatos eléctricos y electrónicos (ElektroG). El productor debe registrarse en stiftung ear antes de colocar los aparatos en el mercado alemán, y un productor sin establecimiento en Alemania debe designar a un representante autorizado. El número de registro, a menudo llamado número WEEE, debe figurar en las ofertas y en las facturas, y desde el 1 de julio de 2023 los marketplaces en línea y los prestadores de servicios de tramitación de pedidos deben comprobar que los productores están registrados. Los productores también tienen obligaciones de recogida y de comunicación de datos, y los incumplimientos pueden sancionarse con multas de hasta EUR 100 000.

Las baterías se rigen por normas propias sobre baterías, no por la ElektroG. Desde el 18 de agosto de 2025, cuando empezaron a aplicarse las normas para productores del Reglamento de baterías de la UE, stiftung ear sigue siendo responsable de registrar a los productores de baterías, todo productor debe adherirse a una organización para la responsabilidad del productor (OfH) o crear la suya propia, y los productores sin establecimiento en Alemania deben registrarse a través de un representante autorizado con sede en Alemania.

El café importado de un país de fuera de la UE paga el impuesto alemán sobre el café: EUR 2,19 por kilogramo de café tostado y EUR 4,78 por kilogramo de café soluble, y también quedan incluidas las mercancías que contienen café, como ciertas confiterías. El impuesto se declara como parte de la declaración aduanera. Las normas de producto de la UE, como el GPSR, el marcado CE y el reglamento de cosméticos, se aplican igual que en el resto de la UE (consulta la guía de Triplicate sobre exportar a la UE).