Vender a la UE: EORI, IOSS, IVA de importación y el arancel de EUR 3
Las mercancías que entran en la UE deben declararse en aduana, con el arancel y el IVA de importación pagados, antes del levante. Los vendedores de fuera de la UE deben decidir antes de enviar quién actúa como importador: el comprador, un representante aduanero de la UE, o, para paquetes de consumo de hasta EUR 150, su registro IOSS o el marketplace.
Verificado con fuentes oficiales: 2026-09
De un vistazo
Quién actúa como importador, y el EORI
En condiciones DAP o FCA, el comprador de la UE o su agente normalmente declara la mercancía y paga el arancel y el IVA. Si vendes en DDP, tú asumes esto, generalmente a través de un representante aduanero de la UE que declara en su propio nombre por cuenta tuya (representación indirecta).
El declarante necesita un número EORI. Una empresa no perteneciente a la UE solo necesita el suyo propio si presenta declaraciones o declaraciones sumarias de entrada por sí misma o actúa como transportista; entonces se registra en el país de la UE donde realiza su primera operación aduanera, y el número es válido en toda la UE.
Verifica cualquier número EORI con el servicio de validación EORI de la Comisión antes de enviar.
Valor en aduana e IVA de importación
El arancel se cobra sobre el valor en aduana: el precio pagado más el transporte, el seguro y los costes relacionados hasta el punto donde la mercancía entra en la UE, en la práctica un valor CIF. El transporte posterior a la frontera de la UE queda excluido.
El IVA de importación se cobra a la tasa del país de importación. Un comprador empresarial registrado a efectos de IVA normalmente puede deducirlo; un consumidor no.
El límite de EUR 150 anterior usa el valor intrínseco: el precio de la mercancía sin transporte ni seguro, salvo que estos estén incluidos en el precio y no se muestren por separado.
IOSS y los marketplaces para paquetes de consumo
IOSS te permite cobrar el IVA de la UE en el checkout en ventas a distancia de envíos con un valor intrínseco de hasta EUR 150, mediante un único registro. La importación queda entonces exenta de IVA, así que el cliente no paga IVA en la entrega. Los productos sujetos a impuestos especiales quedan excluidos.
Un vendedor establecido fuera de la UE debe designar un intermediario establecido en la UE, que responde del IVA, salvo que esté establecido, y envíe desde, un país con un acuerdo de asistencia mutua en materia de IVA con la UE.
Si un marketplace facilita la venta, se le considera el proveedor presunto y cobra el IVA. Por encima de EUR 150, el IVA se paga en la importación.
El arancel de EUR 3, la tasa de gestión y la reforma aduanera
El Reglamento (UE) 2026/382 del Consejo eliminó la exención de arancel de EUR 150. Del 1 de julio de 2026 al 1 de julio de 2028, las ventas a distancia en envíos de hasta EUR 150 pagan EUR 3 por artículo, bajo cualquier método de IVA. Un artículo es la mercancía que comparte una clasificación arancelaria: cinco camisetas son un artículo, una camiseta y un reloj son dos.
El declarante paga. Desde el 1 de noviembre de 2026, estas declaraciones deben incluir identificadores de producto.
El nuevo Código Aduanero de la Unión, el Reglamento (UE) 2026/2108, entró en vigor en septiembre de 2026 y se aplica por fases. Hace responsables a las plataformas y vendedores no pertenecientes a la UE de las formalidades aduaneras y del arancel. Su Customs Data Hub se abrirá al comercio electrónico en 2028, cuando las tasas de arancel normales deban sustituir a los EUR 3, y será obligatorio para todos los operadores en 2034.
El 21 de septiembre de 2026, la Comisión adoptó un acto delegado que fija una tasa de gestión separada de EUR 2 por artículo en las ventas a distancia de cualquier valor, prevista desde el 1 de noviembre de 2026. Confirma la fecha de inicio.
Normas de producto que detienen la mercancía
La mercancía sujeta a prohibiciones o restricciones no puede usar la declaración simplificada de bajo valor (H7) y necesita una declaración completa.
- Marcado CE para juguetes, equipos eléctricos, maquinaria, EPI y otros productos cubiertos, con una declaración de conformidad y un expediente técnico conservado durante 10 años.
- GPSR, desde el 13 de diciembre de 2024: un operador económico establecido en la UE para cada producto, indicado con dirección postal y electrónica en el producto, el envase, el paquete o un documento adjunto, además de los datos del fabricante y un número de tipo o lote.
- Los anuncios en línea deben mostrar el fabricante, la persona responsable en la UE, la identificación del producto, una imagen y las advertencias.
- Embalajes: Alemania exige el registro LUCID antes de que un embalaje lleno, incluidas las cajas de envío, se ponga por primera vez en su mercado. Verifica otros destinos por si tienen esquemas similares.
Datos de seguridad ICS2 y mantenerse al día
Import Control System 2 cubre envíos aéreos, marítimos, por carretera, ferroviarios, postales y exprés. El transportista, o a veces un agente de carga o el operador postal, presenta una declaración sumaria de entrada antes de la llegada; para carga aérea, algunos datos deben presentarse antes de la carga.
Los datos vagos o incompletos dan lugar a solicitudes de información, mensajes de no cargar o sanciones.
Las normas cambian con frecuencia. Esto es orientación práctica, no asesoría legal; confírmalo con la autoridad aduanera o un agente aduanal autorizado.
Paso a paso
- Clasifica cada producto (el buscador de código HS de Triplicate es una primera verificación rápida) y confirma su arancel y sus normas de producto.
- Acuerda el Incoterm y quién es el importador: el comprador, un representante de la UE, o IOSS o un marketplace para paquetes de consumo.
- Valida el número EORI del importador, o registra el tuyo si vas a declarar la mercancía tú mismo.
- Para ventas de consumo, configura IOSS mediante un intermediario o vende a través de un marketplace, y fija el precio incluyendo el arancel de EUR 3 y la tasa de EUR 2.
- Ten listos los documentos CE, la persona responsable en la UE y los registros de embalaje.
- Prepara una factura y una lista de empaque coincidentes (el generador de Triplicate crea ambas) con descripciones, códigos HS y valores precisos.
- Facilita al transportista los datos completos del remitente, el comprador y la mercancía para el ICS2, además del número IOSS si lo usas.
- El declarante paga el arancel y el IVA; conserva todos los registros.
Documentos que normalmente necesitas
- Factura comercial y lista de empaque
- Conocimiento de embarque, guía aérea o guía de mensajería
- Declaración aduanera con el EORI del importador
- Número IOSS (envíos de consumo de hasta EUR 150)
- Nombramiento por escrito de tu representante aduanero
- Prueba de origen para el arancel preferencial
- Declaración UE de conformidad (productos CE)
- Número de registro de embalaje cuando se requiera
Problemas comunes y cómo evitarlos
Qué hacer: Usa IOSS o un marketplace hasta EUR 150, o envía en DDP a través de un representante de la UE.
Qué hacer: Declara el precio real más el flete y el seguro hasta la frontera de la UE, mostrados por separado en la factura.
Qué hacer: Describe cada línea con precisión, con su código HS y todos los datos de las partes.
Qué hacer: Revisa las normas de producto y designa una persona responsable en la UE antes de enviar.
Qué hacer: Cuenta EUR 3 por clasificación arancelaria por paquete, añade la tasa de gestión y actualiza los precios.
Fuentes
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
- EU Customs Reform European Commission, DG TAXUD
- Commission Delegated Regulation C(2026) 6694 establishing the amount of the Union handling fee (Council document ST 13480/26) European Commission / Council of the European Union
- Explanatory notes on VAT e-commerce rules (IOSS, deemed supplier, intrinsic value) European Commission, DG TAXUD
- Economic Operators Registration and Identification number (EORI) European Commission, DG TAXUD
- Customs valuation quick info (UCC) European Commission, DG TAXUD
- Import Control System 2 (ICS2) European Commission, DG TAXUD
- Commission Notice: Guidelines on the application of the EU general product safety framework by businesses (C/2025/6233) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- CE marking Your Europe, European Union
- Questions about registration (LUCID packaging register) Stiftung Zentrale Stelle Verpackungsregister (Germany)
Las reglas cambian con frecuencia. Esta nota es una guía práctica basada en las fuentes anteriores, no asesoría legal. Confirma los requisitos vigentes con la autoridad correspondiente, tu importador o un agente aduanal autorizado antes de embarcar.
Preguntas frecuentes
¿Puedo usar IOSS sin una empresa en la UE?
Sí, mediante un intermediario establecido en la UE, para envíos sin impuestos especiales con valor intrínseco de hasta EUR 150.
¿El arancel de EUR 3 se aplica a los envíos B2B?
No, solo a las ventas a distancia. La antigua exención de EUR 150 ya no existe, así que pregunta a tu agente cómo se cobran los envíos B2B de bajo valor.
¿La tasa de gestión es lo mismo que el arancel de EUR 3?
No. Es un cargo separado de EUR 2 por artículo en ventas a distancia de cualquier valor, previsto desde el 1 de noviembre de 2026.
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