Bán hàng cho người mua EU: EORI, IOSS, VAT nhập khẩu và thuế 3 EUR

Ai đóng vai trò nhà nhập khẩu, và mã EORI

Theo điều kiện DAP hoặc FCA, thông thường người mua tại EU hoặc đại lý hải quan của họ sẽ khai báo hàng hóa và nộp thuế, VAT. Khi bán theo điều kiện DDP, bạn đảm nhận việc này, thường thông qua một đại diện hải quan tại EU khai báo dưới tên của chính đại diện đó thay mặt bạn (đại diện gián tiếp, indirect representation).

Bên khai báo cần có mã EORI. Doanh nghiệp ngoài EU chỉ cần mã EORI riêng nếu tự nộp tờ khai hoặc tờ khai tóm tắt nhập cảnh, hoặc hoạt động với vai trò người vận chuyển; khi đó doanh nghiệp đăng ký tại quốc gia EU nơi thực hiện nghiệp vụ hải quan đầu tiên, và mã số này có hiệu lực trên toàn EU.

Hãy kiểm tra mọi mã EORI qua dịch vụ xác thực EORI của Ủy ban châu Âu trước khi gửi hàng.

Trị giá hải quan và VAT nhập khẩu

Thuế được tính trên trị giá hải quan: giá đã trả cộng với chi phí vận chuyển, bảo hiểm và các chi phí liên quan đến điểm hàng hóa vào EU, về bản chất là trị giá CIF. Chi phí vận chuyển sau khi qua biên giới EU không được tính vào.

VAT nhập khẩu được tính theo mức thuế của quốc gia nhập khẩu. Người mua là doanh nghiệp đã đăng ký VAT thường có thể khấu trừ khoản này; người tiêu dùng thì không.

Ngưỡng 150 EUR nêu dưới đây sử dụng trị giá nội tại (intrinsic value): giá của hàng hóa không bao gồm vận chuyển và bảo hiểm, trừ khi các khoản này đã nằm trong giá mà không được ghi riêng.

IOSS và sàn thương mại điện tử cho kiện hàng tiêu dùng

IOSS cho phép bạn thu VAT EU ngay tại bước thanh toán đối với các giao dịch bán hàng từ xa (distance sales) trong các lô hàng có trị giá nội tại đến 150 EUR, thông qua một lần đăng ký duy nhất. Khi đó việc nhập khẩu được miễn VAT, nên khách hàng không phải trả VAT khi nhận hàng. Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được áp dụng.

Người bán đặt trụ sở ngoài EU phải chỉ định một trung gian (intermediary) đặt tại EU, người này chịu trách nhiệm về VAT, trừ khi người bán đặt trụ sở tại, và gửi hàng từ, một quốc gia có thỏa thuận hỗ trợ hành chính lẫn nhau về VAT với EU.

Nếu một sàn thương mại điện tử tạo điều kiện cho giao dịch bán hàng, sàn đó được coi là nhà cung cấp danh nghĩa (deemed supplier) và thu VAT. Trên 150 EUR, VAT được nộp khi nhập khẩu.

Thuế 3 EUR, phí xử lý và cải cách hải quan

Council Regulation (EU) 2026/382 đã bãi bỏ chế độ miễn thuế 150 EUR. Từ 1/7/2026 đến 1/7/2028, các giao dịch bán hàng từ xa trong lô hàng đến 150 EUR phải trả 3 EUR mỗi mặt hàng, bất kể áp dụng phương thức VAT nào. Một mặt hàng là các hàng hóa có cùng phân loại thuế quan: 5 áo phông tính là 1 mặt hàng, 1 áo phông và 1 đồng hồ tính là 2 mặt hàng.

Bên khai báo là bên nộp khoản thuế này. Từ 1/11/2026, các tờ khai này phải có thông tin nhận diện sản phẩm.

Bộ luật Hải quan Liên minh (Union Customs Code) mới, Regulation (EU) 2026/2108, có hiệu lực từ tháng 9/2026 và áp dụng theo từng giai đoạn. Bộ luật này quy định các nền tảng và người bán ngoài EU chịu trách nhiệm về thủ tục hải quan và thuế. Trung tâm dữ liệu hải quan (Customs Data Hub) của bộ luật sẽ mở cho thương mại điện tử vào năm 2028, khi đó các mức thuế thông thường dự kiến sẽ thay thế mức thuế 3 EUR, và trở thành bắt buộc với mọi thương nhân vào năm 2034.

Ngày 21/9/2026, Ủy ban châu Âu thông qua một đạo luật ủy quyền (delegated act) quy định một khoản phí xử lý riêng 2 EUR mỗi mặt hàng, áp dụng cho các giao dịch bán hàng từ xa với mọi giá trị, dự kiến bắt đầu từ 1/11/2026. Hãy xác nhận ngày bắt đầu chính xác.

Các quy định về sản phẩm khiến hàng bị chặn

Hàng hóa thuộc diện cấm hoặc hạn chế không thể sử dụng tờ khai giá trị thấp đơn giản hóa (H7) mà cần tờ khai đầy đủ.

• Dán nhãn CE đối với đồ chơi, thiết bị điện, máy móc, thiết bị bảo hộ cá nhân (PPE) và các sản phẩm khác thuộc diện quản lý, kèm bản công bố hợp chuẩn (declaration of conformity) và hồ sơ kỹ thuật lưu giữ 10 năm.
• GPSR, từ 13/12/2024: mỗi sản phẩm cần có một chủ thể kinh tế (economic operator) đặt tại EU, có tên cùng địa chỉ bưu điện và địa chỉ điện tử ghi trên sản phẩm, bao bì, kiện hàng hoặc tài liệu kèm theo, cùng với thông tin nhà sản xuất và số kiểu hoặc số lô.
• Trang bán hàng trực tuyến phải hiển thị thông tin nhà sản xuất, người chịu trách nhiệm tại EU, thông tin nhận diện sản phẩm, hình ảnh và cảnh báo.
• Bao bì: Đức yêu cầu đăng ký LUCID trước khi bao bì có chứa hàng hóa, kể cả hộp vận chuyển, được đưa ra thị trường nước này lần đầu. Hãy kiểm tra xem các thị trường khác có quy định tương tự hay không.

Dữ liệu an toàn ICS2 và cập nhật thông tin

Hệ thống Kiểm soát Nhập khẩu 2 (Import Control System 2, ICS2) áp dụng cho hàng vận chuyển bằng đường hàng không, đường biển, đường bộ, đường sắt, bưu điện và chuyển phát nhanh. Người vận chuyển, hoặc đôi khi là forwarder hay đơn vị bưu chính, nộp tờ khai tóm tắt nhập cảnh (entry summary declaration) trước khi hàng đến; đối với hàng không, một số dữ liệu phải nộp trước khi xếp hàng lên máy bay.

Dữ liệu mơ hồ hoặc không đầy đủ sẽ dẫn đến yêu cầu bổ sung thông tin, thông báo không được xếp hàng (do-not-load) hoặc bị xử phạt.

Các quy định thường xuyên thay đổi. Đây là hướng dẫn thực tế, không phải tư vấn pháp lý; hãy xác nhận với cơ quan hải quan hoặc một đại lý hải quan được cấp phép.