AB Alıcılarına Sevkiyat: EORI, IOSS, İthalat KDV'si ve 3 EUR Vergi
AB'ye giren mallar, serbest bırakılmadan önce gümrüğe beyan edilmeli, vergi ve ithalat KDV'si ödenmelidir. AB dışı satıcıların, sevkiyattan önce kimin ithalatçı olarak hareket edeceğine karar vermesi gerekir: alıcı, bir AB gümrük temsilcisi veya 150 EUR'a kadar tüketici paketleri için kendi IOSS kaydı ya da pazar yeri (marketplace).
Resmi kaynaklara karşı kontrol edildi: 2026-09
Bir bakışta
Kim ithalatçı olarak hareket eder ve EORI
DAP veya FCA koşullarında, AB alıcısı veya müşaviri normalde malı beyan eder ve vergi ile KDV'yi öder. DDP ile satış yapıyorsanız, bunu genellikle sizin adınıza kendi adına beyan eden bir AB gümrük temsilcisi aracılığıyla (dolaylı temsil) üstlenirsiniz.
Beyan sahibinin bir EORI numarasına ihtiyacı vardır. AB dışı bir işletmenin kendi numarasına yalnızca beyanları veya varış öncesi özet beyanları kendisi verirse ya da taşıyıcı olarak hareket ederse ihtiyacı vardır; bu durumda ilk gümrük işlemini yaptığı AB ülkesinde kaydolur ve numara AB genelinde geçerli olur.
Sevkiyattan önce herhangi bir EORI numarasını Komisyonun EORI doğrulama hizmetiyle kontrol edin.
Gümrük kıymeti ve ithalat KDV'si
Vergi, gümrük kıymeti üzerinden alınır: ödenen fiyat artı malların AB'ye girdiği noktaya kadar taşıma, sigorta ve ilgili masraflar — esasen bir CIF değeri. AB sınırından sonraki taşıma hariçtir.
İthalat KDV'si, ithalat yapılan ülkenin oranı üzerinden alınır. KDV mükellefi bir işletme alıcı genellikle bunu indirebilir; bir tüketici indiremez.
Aşağıdaki 150 EUR sınırı, içsel değeri kullanır: bunlar fiyata dahil edilip ayrı gösterilmediği sürece, taşıma ve sigorta olmaksızın malların fiyatı.
Tüketici paketleri için IOSS ve pazar yerleri
IOSS, tek bir kayıtla, içsel değeri 150 EUR'a kadar olan gönderilerdeki mesafeli satışlarda ödeme sırasında AB KDV'si tahsil etmenizi sağlar. İthalat böylece KDV'den muaf olur, yani müşteri teslimatta KDV ödemez. Özel tüketim vergisine tabi mallar hariçtir.
AB dışında yerleşik bir satıcı, AB'de yerleşik bir aracı atamak zorundadır ve bu aracı KDV'den sorumludur — AB ile KDV karşılıklı yardım anlaşması olan bir ülkede yerleşik olup oradan sevkiyat yapması durumu hariç.
Bir pazar yeri satışı kolaylaştırıyorsa, o pazar yeri sayılan tedarikçidir ve KDV'yi tahsil eder. 150 EUR'un üzerinde KDV, ithalatta ödenir.
3 EUR vergi, işlem ücreti ve gümrük reformu
Council Regulation (EU) 2026/382, 150 EUR'luk vergi muafiyetini kaldırdı. 1 Temmuz 2026'dan 1 Temmuz 2028'e kadar, 150 EUR'a kadar gönderilerdeki mesafeli satışlar, hangi KDV yöntemi kullanılırsa kullanılsın kalem başına 3 EUR öder. Bir kalem, aynı tarife sınıflandırmasını paylaşan mallardır: beş tişört bir kalemdir, bir tişört ve bir saat iki kalemdir.
Vergiyi beyan sahibi öder. 1 Kasım 2026'dan itibaren bu beyanların ürün tanımlayıcıları taşıması gerekir.
Yeni Birlik Gümrük Kodu, Regulation (EU) 2026/2108, Eylül 2026'da yürürlüğe girdi ve aşamalı olarak uygulanıyor. AB dışı platformları ve satıcıları gümrük formalitelerinden ve vergiden sorumlu kılıyor. Customs Data Hub'ı 2028'de e-ticarete açılacak; o zaman normal vergi oranlarının 3 EUR'un yerini alması bekleniyor ve 2034'e kadar tüm tacirler için zorunlu hale gelecek.
21 Eylül 2026'da Komisyon, herhangi bir değerdeki mesafeli satışlarda kalem başına 2 EUR'luk ayrı bir işlem ücreti belirleyen bir delege edilmiş tasarruf kabul etti; bunun 1 Kasım 2026'ya kadar başlaması bekleniyor. Başlangıç tarihini teyit edin.
Malları durduran ürün kuralları
Yasak veya kısıtlama kapsamındaki mallar, basitleştirilmiş düşük değerli (H7) beyanı kullanamaz ve tam bir beyana ihtiyaç duyar.
- Oyuncaklar, elektrikli ekipman, makineler, KKD ve diğer kapsanan ürünler için CE işareti, bir uygunluk beyanı ve 10 yıl saklanan bir teknik dosya ile birlikte.
- 13 Aralık 2024'ten itibaren GPSR: her ürün için AB'de yerleşik bir ekonomik operatör, üründe, ambalajda, pakette veya eşlik eden bir belgede posta ve elektronik adresiyle adlandırılmış, ayrıca üreticinin bilgileri ve bir tip veya parti numarası.
- Çevrimiçi ilanlarda üretici, AB sorumlu kişisi, ürün tanımlaması, bir görsel ve uyarılar gösterilmelidir.
- Ambalaj: Almanya, doldurulmuş ambalajın (sevkiyat kutuları dahil) piyasasına ilk kez sunulmasından önce LUCID kaydı istiyor. Benzer düzenlemeler için diğer varış ülkelerini kontrol edin.
ICS2 güvenlik verileri ve güncel kalmak
Import Control System 2, hava, deniz, kara, demir yolu, posta ve ekspres sevkiyatları kapsar. Taşıyıcı, bazen de bir forwarder veya posta operatörü, varıştan önce bir varış öncesi özet beyanı verir; hava kargo için bazı veriler yüklemeden önce gereklidir.
Belirsiz veya eksik veriler, bilgi taleplerine, yükleme yapmayın mesajlarına veya cezalara yol açar.
Kurallar sık değişir. Bu, pratik bir rehberdir, hukuki tavsiye değildir; gümrük idaresiyle veya lisanslı bir gümrük müşaviriyle teyit edin.
Adım adım
- Her ürünü sınıflandırın (Triplicate'in HS kodu sorgulama aracı hızlı bir ilk kontroldür) ve vergisini ve ürün kurallarını teyit edin.
- Incoterm'i ve kimin ithalatçı olacağını kararlaştırın: alıcı, AB temsilcisi veya tüketici paketleri için IOSS ya da pazar yeri.
- İthalatçının EORI numarasını doğrulayın veya malı kendiniz beyan edecekseniz kendi numaranızı kaydettirin.
- Tüketici satışları için bir aracı aracılığıyla IOSS kurun veya bir pazar yeri üzerinden satış yapın, 3 EUR vergi ve 2 EUR ücreti fiyata yansıtın.
- CE belgelerini, AB sorumlu kişisini ve ambalaj kayıtlarını hazır edin.
- Kesin açıklamalar, HS kodları ve değerlerle uyumlu bir fatura ve çeki listesi hazırlayın (Triplicate'in oluşturucusu ikisini de hazırlar).
- ICS2 için taşıyıcıya eksiksiz gönderici, alıcı ve mal verilerini, kullanılıyorsa IOSS numarasıyla birlikte verin.
- Vergiyi ve KDV'yi beyan sahibi öder; tüm kayıtları saklayın.
Genellikle ihtiyaç duyacağınız belgeler
- Ticari fatura ve çeki listesi
- Konşimento, hava yolu senedi veya kurye irsaliyesi
- İthalatçının EORI'sini içeren gümrük beyannamesi
- IOSS numarası (150 EUR'a kadar tüketici gönderileri)
- Gümrük temsilcinizin yazılı ataması
- Tercihli vergi için menşe kanıtı
- AB uygunluk beyanı (CE ürünleri)
- Gerekli olduğunda ambalaj kayıt numarası
Yaygın sorunlar ve bunlardan nasıl kaçınılır
Ne yapmalı: 150 EUR'a kadar IOSS veya bir pazar yeri kullanın, ya da bir AB temsilcisi aracılığıyla DDP ile sevk edin.
Ne yapmalı: Gerçek fiyatı, artı AB sınırına kadar navlun ve sigortayı, faturada ayrı gösterilecek şekilde beyan edin.
Ne yapmalı: Her kalemi HS kodu ve tam taraf bilgileriyle kesin biçimde tanımlayın.
Ne yapmalı: Sevkiyattan önce ürün kurallarını kontrol edin ve bir AB sorumlu kişisi atayın.
Ne yapmalı: Paket başına tarife sınıflandırması başına 3 EUR sayın, işlem ücretini ekleyin ve fiyatları güncelleyin.
Kaynaklar
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
- EU Customs Reform European Commission, DG TAXUD
- Commission Delegated Regulation C(2026) 6694 establishing the amount of the Union handling fee (Council document ST 13480/26) European Commission / Council of the European Union
- Explanatory notes on VAT e-commerce rules (IOSS, deemed supplier, intrinsic value) European Commission, DG TAXUD
- Economic Operators Registration and Identification number (EORI) European Commission, DG TAXUD
- Customs valuation quick info (UCC) European Commission, DG TAXUD
- Import Control System 2 (ICS2) European Commission, DG TAXUD
- Commission Notice: Guidelines on the application of the EU general product safety framework by businesses (C/2025/6233) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- CE marking Your Europe, European Union
- Questions about registration (LUCID packaging register) Stiftung Zentrale Stelle Verpackungsregister (Germany)
Kurallar sık değişir. Bu not, yukarıdaki kaynaklara dayanan pratik bir rehberdir, hukuki tavsiye değildir. Sevkiyattan önce güncel gereklilikleri ilgili makamla, ithalatçınızla veya lisanslı bir gümrük müşaviriyle teyit edin.
Sık sorulan sorular
IOSS'u bir AB şirketi olmadan kullanabilir miyim?
Evet, içsel değeri 150 EUR'a kadar olan, özel tüketim vergisine tabi olmayan gönderiler için AB'de yerleşik bir aracı aracılığıyla.
3 EUR vergisi B2B sevkiyatlarına uygulanır mı?
Hayır, yalnızca mesafeli satışlara uygulanır. Eski 150 EUR muafiyeti kalktı, bu yüzden düşük değerli B2B sevkiyatlarının nasıl ücretlendirildiğini müşavirinize sorun.
İşlem ücreti 3 EUR vergisiyle aynı mı?
Hayır. Bu, herhangi bir değerdeki mesafeli satışlarda kalem başına ayrı bir 2 EUR ücretidir ve 1 Kasım 2026'ya kadar başlaması bekleniyor.
Diğer ücretsiz araçlar
Triplicate ücretsizdir ve sürekli gelişiyor. İşinize yaradı mı? Triplicate'i destekleyin ♥