Vendre à des acheteurs de l'UE : EORI, IOSS, TVA à l'import et le droit de 3 EUR
Les marchandises entrant dans l'UE doivent être déclarées en douane, droits et TVA à l'import payés, avant la mainlevée. Les vendeurs hors UE doivent décider avant l'expédition qui agit comme importateur : l'acheteur, un représentant en douane de l'UE, ou, pour les colis destinés aux particuliers jusqu'à 150 EUR, son enregistrement IOSS ou la marketplace.
Vérifié à partir de sources officielles : 2026-09
En un coup d'œil
Qui agit comme importateur, et l'EORI
En conditions DAP ou FCA, l'acheteur de l'UE ou son commissionnaire déclare normalement les marchandises et paie les droits et la TVA. En vente DDP, c'est vous qui en assumez la charge, généralement via un représentant en douane de l'UE déclarant en son propre nom pour votre compte (représentation indirecte).
Le déclarant a besoin d'un numéro EORI. Une entreprise hors UE n'a besoin du sien que si elle dépose elle-même des déclarations ou des déclarations sommaires d'entrée, ou agit comme transporteur ; elle s'enregistre alors dans le pays de l'UE de sa première opération douanière, et le numéro est valable dans toute l'UE.
Vérifiez tout numéro EORI auprès du service de validation EORI de la Commission avant d'expédier.
Valeur en douane et TVA à l'import
Les droits sont calculés sur la valeur en douane : le prix payé plus le transport, l'assurance et les frais liés jusqu'au point d'entrée des marchandises dans l'UE, soit en pratique une valeur CIF. Le transport après la frontière de l'UE en est exclu.
La TVA à l'import est appliquée au taux du pays d'importation. Un acheteur professionnel assujetti à la TVA peut généralement la déduire ; un consommateur ne le peut pas.
Le seuil de 150 EUR ci-dessus utilise la valeur intrinsèque : le prix des marchandises hors transport et assurance, sauf si ceux-ci sont inclus dans le prix sans être indiqués séparément.
IOSS et les marketplaces pour les colis destinés aux particuliers
L'IOSS vous permet de facturer la TVA de l'UE au moment du paiement pour les ventes à distance en envois d'une valeur intrinsèque jusqu'à 150 EUR, via un enregistrement unique. L'importation est alors exonérée de TVA, donc le client ne paie pas de TVA à la livraison. Les produits soumis à accises sont exclus.
Un vendeur établi hors de l'UE doit désigner un intermédiaire établi dans l'UE, qui répond de la TVA, sauf s'il est établi dans, et expédie depuis, un pays lié à l'UE par un accord d'assistance mutuelle en matière de TVA.
Si une marketplace facilite la vente, elle est le fournisseur présumé et collecte la TVA. Au-delà de 150 EUR, la TVA est payée à l'importation.
Le droit de 3 EUR, les frais de traitement et la réforme douanière
Le règlement (UE) 2026/382 du Conseil a supprimé la franchise de droits de 150 EUR. Du 1er juillet 2026 au 1er juillet 2028, les ventes à distance en envois jusqu'à 150 EUR paient 3 EUR par article, quelle que soit la méthode de TVA utilisée. Un article regroupe des marchandises partageant un même classement tarifaire : cinq T-shirts comptent pour un article, un T-shirt et une montre pour deux.
Le déclarant paie. À partir du 1er novembre 2026, ces déclarations doivent comporter des identifiants de produit.
Le nouveau Code des douanes de l'Union, le règlement (UE) 2026/2108, est entré en vigueur en septembre 2026 et s'applique par phases. Il rend les plateformes et vendeurs hors UE responsables des formalités douanières et des droits. Son Customs Data Hub s'ouvrira au commerce électronique en 2028, date à laquelle les taux de droit normaux doivent remplacer les 3 EUR, et deviendra obligatoire pour tous les opérateurs d'ici 2034.
Le 21 septembre 2026, la Commission a adopté un acte délégué instaurant des frais de traitement distincts de 2 EUR par article sur les ventes à distance de toute valeur, prévus à partir du 1er novembre 2026. Vérifiez la date d'entrée en vigueur.
Règles produits qui bloquent les marchandises
Les marchandises soumises à des interdictions ou restrictions ne peuvent pas utiliser la déclaration simplifiée de faible valeur (H7) et nécessitent une déclaration complète.
- Marquage CE pour les jouets, équipements électriques, machines, EPI et autres produits couverts, avec une déclaration de conformité et un dossier technique conservé 10 ans.
- GPSR, depuis le 13 décembre 2024 : un opérateur économique établi dans l'UE pour chaque produit, mentionné avec une adresse postale et électronique sur le produit, l'emballage, le colis ou un document d'accompagnement, plus les coordonnées du fabricant et un numéro de type ou de lot.
- Les annonces en ligne doivent indiquer le fabricant, la personne responsable dans l'UE, l'identification du produit, une image et les avertissements.
- Emballages : l'Allemagne exige l'enregistrement LUCID avant qu'un emballage rempli, y compris les cartons d'expédition, soit mis sur son marché pour la première fois. Vérifiez les autres destinations pour des dispositifs similaires.
Données de sûreté ICS2 et se tenir à jour
Import Control System 2 couvre les envois aériens, maritimes, routiers, ferroviaires, postaux et express. Le transporteur, ou parfois un transitaire ou l'opérateur postal, dépose une déclaration sommaire d'entrée avant l'arrivée ; pour le fret aérien, certaines données sont dues avant le chargement.
Des données vagues ou incomplètes entraînent des demandes d'information, des messages de non-chargement ou des sanctions.
Les règles changent souvent. Ceci est un guide pratique, pas un conseil juridique ; confirmez auprès de l'autorité douanière ou d'un commissionnaire en douane agréé.
Étape par étape
- Classez chaque produit (la recherche de code HS gratuite de Triplicate est une première vérification rapide) et confirmez ses droits et ses règles produits.
- Convenez de l'Incoterm et de qui est l'importateur : l'acheteur, un représentant de l'UE, ou l'IOSS ou une marketplace pour les colis destinés aux particuliers.
- Validez le numéro EORI de l'importateur, ou enregistrez le vôtre si vous déclarez vous-même les marchandises.
- Pour les ventes aux particuliers, mettez en place l'IOSS via un intermédiaire ou vendez via une marketplace, et intégrez le droit de 3 EUR et les frais de 2 EUR dans le prix.
- Préparez les documents CE, la personne responsable dans l'UE et les enregistrements d'emballage.
- Préparez une facture et une liste de colisage concordantes (le générateur de Triplicate produit les deux) avec des descriptions, codes HS et valeurs précis.
- Donnez au transporteur les données complètes sur l'expéditeur, l'acheteur et les marchandises pour l'ICS2, plus le numéro IOSS le cas échéant.
- Le déclarant paie les droits et la TVA ; conservez tous les enregistrements.
Documents généralement nécessaires
- Facture commerciale et liste de colisage
- Connaissement, lettre de transport aérien ou bordereau de messagerie
- Déclaration en douane avec l'EORI de l'importateur
- Numéro IOSS (envois aux particuliers jusqu'à 150 EUR)
- Mandat écrit de votre représentant en douane
- Preuve d'origine pour un droit préférentiel
- Déclaration UE de conformité (produits CE)
- Numéro d'enregistrement d'emballage lorsqu'il est requis
Problèmes courants et comment les éviter
Que faire: Utilisez l'IOSS ou une marketplace jusqu'à 150 EUR, ou expédiez en DDP via un représentant de l'UE.
Que faire: Déclarez le prix réel plus le fret et l'assurance jusqu'à la frontière de l'UE, indiqués séparément sur la facture.
Que faire: Décrivez chaque ligne avec précision, avec son code HS et les coordonnées complètes des parties.
Que faire: Vérifiez les règles produits et désignez une personne responsable dans l'UE avant d'expédier.
Que faire: Comptez 3 EUR par classement tarifaire et par colis, ajoutez les frais de traitement, et mettez à jour vos prix.
Sources
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
- EU Customs Reform European Commission, DG TAXUD
- Commission Delegated Regulation C(2026) 6694 establishing the amount of the Union handling fee (Council document ST 13480/26) European Commission / Council of the European Union
- Explanatory notes on VAT e-commerce rules (IOSS, deemed supplier, intrinsic value) European Commission, DG TAXUD
- Economic Operators Registration and Identification number (EORI) European Commission, DG TAXUD
- Customs valuation quick info (UCC) European Commission, DG TAXUD
- Import Control System 2 (ICS2) European Commission, DG TAXUD
- Commission Notice: Guidelines on the application of the EU general product safety framework by businesses (C/2025/6233) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- CE marking Your Europe, European Union
- Questions about registration (LUCID packaging register) Stiftung Zentrale Stelle Verpackungsregister (Germany)
Les règles changent souvent. Cette note est un conseil pratique fondé sur les sources ci-dessus, pas un avis juridique. Confirmez les exigences actuelles auprès de l'autorité compétente, de votre importateur ou d'un commissionnaire en douane agréé avant d'expédier.
Questions fréquentes
Puis-je utiliser l'IOSS sans société dans l'UE ?
Oui, via un intermédiaire établi dans l'UE, pour les envois hors accises d'une valeur intrinsèque jusqu'à 150 EUR.
Le droit de 3 EUR s'applique-t-il aux envois B2B ?
Non, seulement aux ventes à distance. L'ancienne franchise de 150 EUR n'existe plus, donc demandez à votre commissionnaire comment sont facturés les envois B2B de faible valeur.
Les frais de traitement sont-ils identiques au droit de 3 EUR ?
Non. Ce sont des frais distincts de 2 EUR par article sur les ventes à distance de toute valeur, prévus à partir du 1er novembre 2026.
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