Ülkelere Göre Gümrük Vergisi ve KDV 2026: CIF mi FOB mu, Oranlar, Küçük Paketler

Bir ithalat vergisi tahmininin büyük kısmını iki soru belirler: gümrük vergisi hangi değer üzerinden alınır ve üzerine hangi KDV veya GST eklenir. Amerika Birleşik Devletleri, Kanada, Avustralya, Yeni Zelanda ve Güney Afrika gümrük vergisini uluslararası navlun ve sigorta hariç değer üzerinden alırken AB, Birleşik Krallık, Japonya, Çin, Güney Kore, Vietnam, Hindistan, Meksika, Brezilya, Şili, Kolombiya, Peru, Kenya ve Körfez ülkeleri bunları ekler; yani CIF esasını uygular. İthalat KDV'si veya GST oranı Kanada ve BAE'de %5'ten Birleşik Krallık'ta %20'ye ve AB'de %27'ye kadar çıkar; Amerika Birleşik Devletleri ise ithalatta hiç KDV almaz, İsviçre de sanayi ürünlerinde hiçbir gümrük vergisi almaz, serbest liman olan Hong Kong ise ne gümrük vergisi ne de KDV alır. Düşük değerli paket kuralları 2025 ve 2026'da keskin biçimde değişti: ABD'nin de minimis muafiyeti sona erdi, AB 1 Temmuz 2026'dan itibaren kalem başına 3 EUR alıyor ve Vietnam küçük ekspres paketleri vergilendiriyor. Bu tabloyu başlangıç noktası olarak, ayrıntılar için de ülke rehberini kullanın.

Resmi kaynaklara karşı kontrol edildi: 2026-10

Bir bakışta

ABDUluslararası navlun ve sigorta hariç değer; ithalatta KDV yok; 800 USD de minimis muafiyeti sona erdi

Avrupa BirliğiAB sınırına kadar CIF; ithalat KDV'si ithalatçı ülkenin oranıyla; 1 Temmuz 2026'dan itibaren 150 EUR'ya kadar paketlerde kalem başına 3 EUR vergi

Birleşik KrallıkBirleşik Krallık'a teslimat maliyetleri eklenir; %20 standart KDV; £135 veya altındaki gönderilerde KDV'yi satıcı tahsil eder

JaponyaCIF; %10 tüketim vergisi (gıdada %8); düşük değerli mesafeli satışlar 1 Nisan 2028'den itibaren vergilendirilir

ÇinCIF; çoğu mal için %13, bazıları için %9 ithalat KDV'si (KDV Kanunu 1 Ocak 2026'dan beri yürürlükte)

Güney KoreCIF; %10 KDV; kişisel paketler 150 USD'ye kadar, ABD'den gelenlerde 200 USD'ye kadar gümrük vergisinden muaf

VietnamCIF; çoğu mal için 31 Aralık 2026'ya kadar %8 KDV, standart oran %10

TaylandCIF; %7 KDV; THB 1.500 gümrük vergisi muafiyeti 1 Ocak 2026'da sona erdi

EndonezyaCIF; %12 KDV, lüks olmayan mallarda efektif %11; gümrük vergisi muafiyeti yalnızca FOB USD 3 veya altındaki gönderiler için

MalezyaCIF; değer artı gümrük vergisi ve özel tüketim vergisi üzerinden %5 veya %10 satış vergisi; çevrimiçi satılan RM500 veya altındaki düşük değerli mallarda %10

SingapurGümrük vergisi yalnızca alkollü içkilerde, tütün ürünlerinde, motorlu taşıtlarda ve petrol ürünlerinde; CIF değeri üzerinden %9 GST; S$400 veya altındaki düşük değerli mallarda GST

HindistanCIF; temel gümrük vergisi, %10 Sosyal Refah Ek Vergisi (SWS), ardından %5, %18 veya %40 IGST

KanadaDoğrudan sevkiyat yerinden taşıma hariç değer; %5 GST; kurye sınırları CAD 20, 40 ve 150

MeksikaCIF; %16 IVA; ticaret anlaşması olmayan ülkeler için 2026'da daha yüksek gümrük vergileri

BrezilyaCIF; II, IPI, PIS/COFINS-Importação ve eyalet ICMS'i, artı deniz navlunu üzerinden %8 AFRMM

AvustralyaNavlun ve sigorta hariç değer; değer artı gümrük vergisi, navlun ve sigorta üzerinden %10 GST; A$1.000 eşiği

TürkiyeTürkiye sınırına kadar değer; %20 KDV; FTA bulunmayan birçok ülke menşeli üründe ilave gümrük vergisi; e-ticaret gönderilerinde 6 Şubat 2026'dan itibaren normal gümrük beyannamesi

Suudi ArabistanCIF; GCC dışından gelen çoğu mala en az %5 gümrük vergisi; değer artı gümrük vergisi üzerinden %15 KDV

Birleşik Arap EmirlikleriCIF değeri üzerinden %5 gümrük vergisi ve GCC (Körfez İşbirliği Konseyi) dışından gelen mallara %5 KDV

Güney AfrikaFOB değeri; gümrük kıymeti, %10'luk artış ve gümrük vergisinin toplamı üzerinden %15 KDV

İsviçreSanayi ürünlerinde 2024'ten beri gümrük vergisi yok; değer artı varış yerine kadar masraflar üzerinden %8,1 KDV (%2,6 indirimli); CHF 5 veya altındaki vergi tahsil edilmez

Yeni ZelandaFOB değeri; değerin, gümrük vergisinin, navlunun ve sigortanın toplamı üzerinden %15 GST; NZ$1.000 veya altında gümrük vergisi ya da GST tahsil edilmez

ŞiliCIF; %6 genel gümrük vergisi; CIF değeri artı gümrük vergisi üzerinden %19 IVA; kayıtlı yabancı satıcılar USD 500'e kadar çevrimiçi alımlarda IVA tahsil eder

KolombiyaCIF (peso cinsinden); gümrük vergisi çoğunlukla %0 ile %20 arasında; gümrük kıymeti artı gümrük vergisi üzerinden %19 IVA

PeruCIF; %0, %6 veya %11 gümrük vergisi; değer artı gümrük vergisi üzerinden %16 IGV ile %2 IPM; %3,5 ile %10 arasında IGV peşin tahsilatı

NorveçGümrük kıymeti nakliye ve sigortayı içerir; gümrük vergisi ağırlıklı olarak gıda ve tekstilde; %25 KDV (gıdada %15); NOK 3.000'in altındaki mallar için VOEC

KenyaCIF; EAC tarifesi %0, %10, %25 veya %35; IDF ve RDL harçları; CIF değeri artı gümrük vergisi ve diğer vergiler üzerinden %16 KDV

Nijerya%0 ile %35 arasında ECOWAS tarifesi artı %7 ek ücret, ETLS ve CISS harçları; CIF değeri artı tüm gümrük vergileri ve harçlar üzerinden %7,5 KDV

Hong KongSerbest liman: gümrük tarifesi ve KDV yok; özel tüketim vergisi yalnızca içki, tütün, hidrokarbon yağı ve metil alkolde

CIF mi FOB mu: gümrük vergisi hangi değer üzerinden alınır

WTO Gümrük Kıymeti Anlaşması uyarınca gümrük kıymeti, mallar için ödenen fiyat olan işlem değerinden yola çıkar; ancak taşıma ve sigorta maliyetinin sınırda eklenip eklenmeyeceğine her ülke kendisi karar verir. AB, Birleşik Krallık, Japonya, Çin, Güney Kore, Vietnam, Hindistan, Meksika, Brezilya, Şili, Kolombiya, Peru, Kenya, Suudi Arabistan ve BAE bunları dahil eder; yani CIF esasını uygular. ABD, Kanada, Avustralya, Yeni Zelanda ve Güney Afrika ise hariç tutar; yani FOB esasını uygular, ancak Avustralya ve Yeni Zelanda GST hesaplarken bunları geri ekler ve Güney Afrika KDV için %10'luk artış uygular. İsviçre sanayi ürünlerinden gümrük vergisi almaz, tarım ürünlerinden ise ağırlık üzerinden gümrük vergisi alır ve KDV'si varış yerine kadar tüm masrafları kapsar.

Fark, navlunun fiyatın büyük bir bölümünü oluşturduğu ağır veya düşük değerli mallarda en çok önem taşır. Her gümrük idaresi kendi kuralını uygulayabilsin diye navlunu ve sigortayı ticari faturada ayrı satırlar olarak gösterin (bkz. Triplicate'in gümrük kıymeti notu).

İthalat KDV ve GST oranları

Avrupa Birliği: ithalatçı ülkenin standart oranı, Lüksemburg'da %17'den Macaristan'da %27'ye kadar, örneğin Almanya %19, Fransa %20, Avusturya %20, İspanya %21, Hollanda %21, Belçika %21, İrlanda %23, Portekiz %23, İsveç %25 ve Finlandiya %25,5; Fransa, İrlanda (ertelenmiş KDV muhasebesi), İsveç ve Finlandiya (KDV mükellefi ithalatçılar için), Hollanda (Madde 23 izniyle), Belçika (ET 14.000 lisansıyla), Avusturya (vergi hesabına kayıt), Portekiz (aylık KDV rejimindeki mükellefler için bir seçenek) ve İspanya (tercih edilmesi halinde) ithalatçıların ithalat KDV'sini sınırda ödemek yerine KDV beyannamesinde beyan etmesine izin verir; 150 EUR'ya kadar tüketici paketleri için IOSS.
Birleşik Krallık: %20 standart oran; KDV mükellefi ithalatçılar için ertelenmiş KDV muhasebesi (postponed VAT accounting).
Japonya: CIF değeri artı gümrük vergisi üzerinden %10 tüketim vergisi, gıda ve alkolsüz içeceklerde %8.
Çin: çoğu mal için %13, bazıları için %9; 1 Ocak 2026'dan beri yürürlükte olan KDV Kanunu uyarınca.
Güney Kore %10, Vietnam %8 veya %10, Meksika IVA %16, Şili IVA %19, Kolombiya IVA %19, Peru IGV ve IPM %18, Suudi Arabistan %15, BAE %5, Güney Afrika %15, Kenya %16, Nijerya %7,5, İsviçre %8,1, Norveç %25 (gıdada %15), Yeni Zelanda GST %15, Avustralya GST %10, Kanada GST %5.
Hindistan: çoğu mal için 22 Eylül 2025'ten beri %5, %18 veya %40 IGST; değer artı temel vergi ve SWS üzerinden alınır.
Brezilya: tek bir KDV yerine, aralarında IPI, PIS/COFINS-Importação ve eyalet ICMS'inin bulunduğu birkaç vergi; CBS ve IBS reformunda tahsilat 2027 ve 2029'da başlar.
ABD: ithalatta KDV yok; eyalet satış vergileri satışlara uygulanır, gümrük girişine değil.

2026'da düşük değerli paketler

ABD: 800 USD de minimis muafiyeti 29 Ağustos 2025'te tüm ülkeler için sona erdi; düşük değerli mallar için giriş (entry) gerekir.
Avrupa Birliği: birçok paket için artık gümrük vergisi muafiyeti yok: 1 Temmuz 2026'dan 1 Temmuz 2028'e kadar 150 EUR'ya kadar mesafeli satışlarda kalem başına 3 EUR ve KDV, IOSS üzerinden veya ithalatta.
Birleşik Krallık: £135 veya altındaki gönderilerde Birleşik Krallık KDV'sini satıcı veya pazar yeri tahsil eder; £135'lik gümrük vergisi muafiyeti en geç Ekim 2028'e kadar sona erecek.
Kanada: kuryeyle, CUSMA dışı mallar için CAD 20; CUSMA malları için CAD 40'a kadar vergisiz ve CAD 150'ye kadar gümrük vergisiz.
Avustralya: A$1.000 veya altındaki malların çoğu sınırda gümrük vergisi ve GST ödemeden çıkar; kayıtlı yabancı satıcılar GST tahsil eder.
Güney Kore: kişisel paketler 150 USD'ye kadar, ABD'den gelenlerde 200 USD'ye kadar gümrük vergisinden muaf.
Vietnam: 18 Şubat 2025'ten beri düşük değerli ekspres paketler için KDV muafiyeti yok.
Japonya: 1 Nisan 2028'den itibaren ürün başına 10.000 JPY veya altındaki mesafeli satışlar ithalat vergisi muafiyetini kaybeder.
İsviçre: CHF 5 veya altındaki ithalat KDV'si tahsil edilmez (%8,1 oranında CHF 62'ye kadar mallar); yabancı satıcılar bu tür küçük sevkiyatlar yılda CHF 100.000'e ulaştığında İsviçre KDV'sine kaydolur.
Yeni Zelanda: alkol ve tütün hariç NZ$1.000 veya altındaki mallardan gümrük vergisi veya GST tahsil edilmez; yurt dışı tedarikçiler bunun yerine GST alabilir.
Şili: 25 Ekim 2025'ten itibaren kayıtlı yabancı satıcılar ve platformlar USD 500'e kadar olan tüketici alımlarında %19 IVA tahsil eder; kayıtsız satıcıların malları IVA'yı gümrükte öder.
Norveç: yabancı satıcılar, tüketicilere satışları 12 ayda NOK 50.000'e ulaştığında NOK 3.000'in altındaki mallarda Norveç KDV'sini VOEC aracılığıyla tahsil eder; gıda ve özel tüketim vergisine tabi mallar hariçtir.
Brezilya: Mayıs 2026'dan beri gerçek kişilerin Remessa Conforme platformları üzerinden yaptığı USD 50'ye kadar alışverişlerde federal ithalat vergisi yok, 10 Eylül 2026'da kanunla teyit edildi; eyalet vergisi ICMS hâlâ uygulanıyor.
Tayland: THB 1.500'ün altındaki mallara Temmuz 2024'ten beri KDV uygulanıyor ve 1 Ocak 2026'dan itibaren THB 1.500 gümrük vergisi muafiyeti kaldırıldı; dolayısıyla çevrimiçi alışverişler de gümrük vergisi öder.
Endonezya: gönderilere (barang kiriman) ilişkin gümrük vergisi muafiyeti yalnızca FOB USD 3 veya altındaki mallar için geçerlidir; bunun üzerinde gümrük vergisi ve vergiler uygulanır.
Malezya: 1 Ocak 2024'ten beri, RM500 veya daha düşük değerli malları çevrimiçi platformlar aracılığıyla tüketicilere satan satıcılar, bu satışlar yıllık RM500.000'e ulaştığında kayıt olur ve %10 satış vergisi tahsil eder.
Singapur: 1 Ocak 2023'ten beri küresel cirosu S$1 milyonu aşan ve Singapurlu tüketicilere düşük değerli mal satışları yılda S$100.000'i aşan yurt dışı satıcılar ve pazar yerleri, S$400 veya daha düşük değerli mallarda GST tahsil eder.
Türkiye: 6 Şubat 2026'dan itibaren düşük değerli e-ticaret gönderilerinde artık sabit oranlı basitleştirilmiş beyan kullanılamaz; normal bir gümrük beyannamesi gerekir.
Filipinler: değeri PHP 10.000 veya altındaki mallar de minimis kuralı gereği gümrük vergisinden ve vergilerden muaftır.

Bu karşılaştırma nasıl kullanılır

Bu tablodaki oranlar ve eşikler genel kurallardır: gümrük vergisi oranı ürünün tarife koduna, menşeine ve varsa ticaret anlaşmasına bağlıdır ve bazı mallara özel tüketim vergisi veya başka vergiler uygulanır. Pazarınızın ülke rehberiyle başlayın, tarife pozisyonunu ithalatçının gümrük müşaviriyle kontrol edin ve teslim fiyatı teklif etmeden önce ilk tahmin için CIF veya FOB esasını seçmenize olanak tanıyan Triplicate'in Gümrüklenmiş Maliyet ve İthalat Vergisi Hesaplama aracını kullanın.

Adım adım

Pazarınızın gümrük vergisini CIF mi yoksa FOB değeri üzerinden mi aldığını kontrol edin.
Ürünün tarife kodu ve menşei için gümrük vergisi oranını ve varsa tercihli oranı bulun.
İthalat KDV'sini veya GST'yi doğru matrah üzerinden ekleyin: genellikle gümrük kıymeti artı gümrük vergisi.
Tüketicilere satış yapıyorsanız düşük değerli paket kurallarını kontrol edin.
DDP teklif vermeden önce tahmini ithalatçının gümrük müşaviriyle teyit edin.

Genellikle ihtiyaç duyacağınız belgeler

Navlun ve sigortanın ayrı gösterildiği ticari fatura
Çeki listesi
Konşimento veya hava yolu senedi
Tercihli oranlar için menşe kanıtı
KDV veya GST'nin geri alınması için ithalatçının vergi kaydı

Yaygın sorunlar ve bunlardan nasıl kaçınılır

Kanada'ya verilen DDP teklifi, navlunu vergiye esas değere ekledi.

Ne yapmalı: Kanada, ABD ve Avustralya gümrük vergisini uluslararası navlun olmadan alır; Avustralya navlunu yalnızca GST için ekler.

AB'ye verilen DDP teklifi tüm ülkeler için tek bir KDV oranı kullandı.

Ne yapmalı: İthalatçı ülkenin oranını kullanın; AB standart oranları %17 ile %27 arasında değişir.

ABD'deki tüketicilere küçük paketler gümrük vergisiz fiyatlandırıldı.

Ne yapmalı: 800 USD de minimis muafiyeti sona erdi; düşük değerli mallar artık gümrük vergisi öder.

Brezilya için verilen fiyat yalnızca gümrük vergisini içeriyordu.

Ne yapmalı: IPI, PIS/COFINS-Importação, ICMS ve AFRMM'yi ekleyin; Brezilya'nın vergileri üst üste biner.

Kaynaklar

Agreement on Implementation of Article VII of the GATT 1994 (Customs Valuation Agreement) World Trade Organization (WTO)
Indefinite Suspension of the De Minimis Exemption for Merchandise Arriving Through All Modes Other Than the International Postal Network (24 June 2026) US Customs and Border Protection, Federal Register
Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
Delivery costs to include in the customs value GOV.UK (HM Revenue & Customs)
1111 Calculation Method of Amount of Tariff Duty, Consumption Tax, etc. Japan Customs
The Chinese Value-Added Tax Law officially takes effect (15 January 2026) Rödl & Partner
Importing commercial goods into Canada: 3. Determining duties and taxes Canada Border Services Agency (CBSA)
Import declaration Australian Border Force (ABF)
South Korea: Import Tariffs (Country Commercial Guide) International Trade Administration, US Department of Commerce
Saudi Arabia Country Commercial Guide: Import Requirements and Documentation (May 2026) International Trade Administration, US Department of Commerce
Saudi Arabia Country Commercial Guide: Import Tariffs (11 May 2026) International Trade Administration, US Department of Commerce
South Africa Country Commercial Guide: Import Tariffs (30 June 2026) International Trade Administration, US Department of Commerce
FAQ: How is VAT calculated on imported goods? South African Revenue Service (SARS)
Courier, by post, online shopping, mail-order and importation companies Federal Office for Customs and Border Security (FOCBS/BAZG)
Abolition of industrial tariffs (1 January 2024) Federal Office for Customs and Border Security (FOCBS/BAZG)
Import allowances and charges (updated 18 July 2025) New Zealand Customs Service
New Zealand Country Commercial Guide: Import Tariffs (27 August 2025) International Trade Administration, US Department of Commerce
¿Cuáles son los impuestos que debo pagar al importar? Servicio Nacional de Aduanas de Chile
IVA en compras remotas de bienes desde el 25 de octubre de 2025 (Ley 21.713) Servicio de Impuestos Internos (SII)
Oficio 7361 de 2024 (Estatuto Tributario, artículo 459: base gravable del IVA en importaciones) Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
Colombia Country Commercial Guide: Import Tariffs (9 March 2026) International Trade Administration, US Department of Commerce
Import taxes Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT)
Zollbericht Peru: Einfuhrzölle und weitere Einfuhrabgaben (26 June 2024) Germany Trade & Invest (GTAI)
Calculating customs duty and taxes (updated 27 November 2025) Norwegian Customs (Tolletaten)
Registration in the VOEC Register Norwegian Tax Administration (Skatteetaten)
Zollbericht Kenia: Zölle und Einfuhrumsatzsteuer (16 April 2026) Germany Trade & Invest (GTAI)
Nigeria: Export und Import (4 September 2025) Wirtschaftskammer Österreich (WKO), Austrian Economic Chamber
Cargo clearance (free port, dutiable commodities) Hong Kong Customs and Excise Department
Value-added Tax Germany Trade & Invest (GTAI)
Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import Direction générale des douanes et droits indirects (French Customs)
IVA a la importación, cómo diferir su pago Agencia Tributaria (AEAT)
Importing products from a non-EU country Business.gov.nl (Netherlands Enterprise Agency)
Current VAT rates Revenue (Irish Tax and Customs)
VAT rates FPS Finance, Belgium
VAT rates on goods and services Swedish Tax Agency (Skatteverket)
Rates of VAT Finnish Tax Administration (Vero)
VAT rates and tax exemptions Unternehmensserviceportal (USP), Republic of Austria
Ofício Circulado n.º 30193/2017, de 11 de agosto (IVA nas importações) Autoridade Tributária e Aduaneira, via Informador Fiscal
Isenção da taxa das blusinhas em compras até US$ 50 é sancionada Fenacon
Thailand: new VAT rules for low-value imported goods now in effect BDO Global
Thailand tightens e-commerce rules: import duty on all online purchases starting 2026 Forvis Mazars Thailand
Pajak barang kiriman di atas US$3 berlaku hari ini (PMK 199/PMK.010/2019) DDTCNews
Malaysian Tax Booklet: Sales tax (including low value goods) PwC Malaysia
GST on imported low-value goods DHL Singapore
Türkiye removes simplified entries for B2C e-commerce imports (Presidential Decree 10813) EY Global Tax News
Customs order raises tax-exemption value of small importations to P10,000 Department of Finance, Philippines

Kurallar sık değişir. Bu not, yukarıdaki kaynaklara dayanan pratik bir rehberdir, hukuki tavsiye değildir. Sevkiyattan önce güncel gereklilikleri ilgili makamla, ithalatçınızla veya lisanslı bir gümrük müşaviriyle teyit edin.

Bir iş arkadaşınızla paylaşınWhatsApp LinkedIn X

Ticaret notları

Sık sorulan sorular

Hangi ülkeler gümrük vergisini FOB değeri üzerinden alır?

ABD, Kanada, Avustralya, Yeni Zelanda ve Güney Afrika uluslararası navlun ve sigortayı vergiye esas değerin dışında tutar. AB, Birleşik Krallık, Japonya, Çin, Güney Kore, Vietnam, Hindistan, Meksika, Brezilya, Şili, Kolombiya, Peru, Kenya, Suudi Arabistan ve BAE bunları dahil eder; yani CIF esasını uygular.

İthalat KDV'si navlun üzerinden de alınır mı?

Genellikle evet: ithalat KDV'si veya GST, gümrük kıymeti artı gümrük vergisi üzerinden alınır ve CIF esasında gümrük kıymeti navlunu zaten içerir. Avustralya ve Yeni Zelanda'nın gümrük vergisi değeri navlun ve sigortayı hariç tutsa da bu ülkeler GST için bunları ayrıca ekler.

Hangi ülkenin ithalat KDV'si en yüksektir?

Bu pazarlar arasında en yüksek standart oran Macaristan'daki %27'dir; diğer birçok AB ülkesi %25 veya daha fazlasını alır, Norveç %25 alır, Birleşik Krallık ise %20 alır.

Hangi ülkelerde küçük paketler için hâlâ gümrük vergisiz limit var?

Kanada, Avustralya, Yeni Zelanda, Güney Kore ve İsviçre'de (CHF 5 veya altındaki vergi için) hâlâ eşikler var; ABD 800 USD de minimis muafiyetini 2025'te sona erdirdi ve AB, 1 Temmuz 2026'dan itibaren düşük değerli paketlerde kalem başına 3 EUR alıyor.

ABD ithalatta KDV alır mı?

Hayır. ABD'de federal KDV yoktur; ithalatçılar gümrük vergisi ile MPF ve HMF gibi ücretleri öder, eyalet satış vergileri ise satışlara uygulanır.

Diğer ücretsiz araçlar

Triplicate ücretsizdir ve sürekli gelişiyor. İşinize yaradı mı? Triplicate'i destekleyin ♥