2026'da Malezya'ya İhracat: Gümrük Vergisi, %5/%10 Satış Vergisi, LVG, FTA
Malezya, CIF değeri üzerinden gümrük vergisi, ardından bazı mallardan özel tüketim vergisi, ardından CIF değeri artı gümrük vergisi ve özel tüketim vergisi üzerinden %5 veya %10 satış vergisi alır. 1 Temmuz 2025'teki satış ve hizmet vergisi (Sales and Service Tax, SST; Malayca Cukai Jualan dan Perkhidmatan) genişlemesinden bu yana daha fazla mal vergilendirilirken temel gıdalar, kitaplar, okul malzemeleri, tıbbi ürünler ve temel inşaat malzemeleri muaf kalmaktadır. Malezyalı tüketicilere çevrimiçi platformlar aracılığıyla RM500 veya daha düşük değerli mallar satan satıcılar, satışları yılda RM500.000'e ulaştığında kayıt olmalı ve %10 satış vergisi uygulamalıdır. Malezya'nın yürürlükte 19 ticaret anlaşması vardır; bunlar ASEAN anlaşmalarından, RCEP ve CPTPP'den Japonya, Hindistan, Avustralya, Türkiye ve 1 Ekim 2025'ten beri BAE ile yapılan ikili anlaşmalara kadar uzanır.
Resmi kaynaklara karşı kontrol edildi: 2026-10
Bir bakışta
Gümrük vergisi ve satış vergisi: ithalat maliyeti nasıl hesaplanır
Malezya, gümrük vergilerini ve diğer vergileri CIF değeri, yani malların bedeli artı navlun ve sigorta üzerinden hesaplar. Önce gümrük vergisi, tarife kodunun oranıyla alınır; bu oran çoğu mal için %0 ile %30 arasındadır. Alkol, tütün ve araçlar gibi mallarda özel tüketim vergisi CIF değeri artı gümrük vergisi üzerinden, satış vergisi ise CIF değeri artı gümrük vergisi artı özel tüketim vergisi üzerinden alınır; böylece her vergi bir öncekinin üzerine eklenir.
Satış vergisi, tarife sınıflandırmasına göre %5 veya %10'dur; bazı petrol ürünleri için özel oranlar vardır. Varsayımsal %5 gümrük vergisi ve %10 satış vergisiyle örnek: CIF değeri RM10.000, gümrük vergisi RM500, RM10.500 üzerinden %10 satış vergisi = RM1.050, toplam RM1.550.
Temmuz 2025 SST genişlemesi
Malezya, 1 Temmuz 2025'ten itibaren satış vergisini daha önce muaf olan mallara, örneğin ithal meyvelere, bazı deniz ürünlerine, uçucu yağlara, premium kumaşlara, antika sanat eserlerine ve yarış bisikletlerine, kategoriye göre %5 veya %10 oranıyla genişletti. Temel gıdalar, kitaplar, okul malzemeleri, tıbbi ürünler ve temel inşaat malzemeleri muaf kalmaya devam ediyor. Oranlar HS sınıflandırmasını izlediği için teslim fiyatı teklif etmeden önce tarife kodunuzun güncel oranını kontrol edin.
Çevrimiçi satılan düşük değerli mallar
1 Ocak 2024'ten beri, Malezyalı tüketicilere çevrimiçi platformlar aracılığıyla düşük değerli mallar, yani RM500 veya daha düşük değerli ürünler satan yerel ve yabancı satıcılar, bu mallardaki yıllık satışları RM500.000'e ulaştığında kayıt olmalı ve %10 satış vergisi uygulamalıdır. Vergi, sınırda değil satış anında tahsil edilir.
Ticaret anlaşmaları ve menşe kanıtı
Yatırım, Ticaret ve Sanayi Bakanlığı'na (Ministry of Investment, Trade and Industry, MITI; Malayca Kementerian Pelaburan, Perdagangan dan Industri) göre Malezya'nın yürürlükte 19 ticaret anlaşması vardır: Japonya (2006), Pakistan (2008), Yeni Zelanda (2010), Hindistan (2011), Şili (2012), Avustralya (2013), Türkiye (2015) ve BAE (1 Ekim 2025) ile ikili anlaşmalar; bölgesel ATIGA (AFTA), ASEAN-Çin, ASEAN-Kore, ASEAN-Japonya, ASEAN-Avustralya-Yeni Zelanda, ASEAN-Hindistan ve ASEAN-Hong Kong anlaşmaları, RCEP (18 Mart 2022) ve CPTPP (29 Kasım 2022); ve iki kısmi kapsamlı anlaşma (TPS-OIC ve D-8). Tercihli bir orandan yararlanmak için ithalatçının, kullanılan anlaşmanın gerektirdiği menşe kanıtına (Form D, E, AK or RCEP gibi) ya da menşe beyanına ihtiyacı vardır.
Adım adım
- Her ürünün Malezya tarife kodunu bulun ve MFN oranını, kullanabileceğiniz her anlaşmadaki tercihli oranlarla karşılaştırın.
- Ürünün ilgili makamdan ithalat izni veya sertifika gerektirip gerektirmediğini kontrol edin.
- Incoterms kuralı ve Malezyalı ithalatçı üzerinde anlaşın; DDP için Malezya'da bir ithalatçı ayarlayın.
- Ticari faturayı, çeki listesini, taşıma belgesini ve menşe kanıtını hazırlayın.
- CIF değeri üzerinden gümrük vergisini ve değer artı gümrük vergisi ile özel tüketim vergisi üzerinden %5 veya %10 satış vergisini tahmin edin.
Genellikle ihtiyaç duyacağınız belgeler
- Ticari fatura
- Çeki listesi
- Konşimento veya hava konşimentosu
- Kullanılan anlaşma kapsamında menşe şahadetnamesi veya menşe beyanı
- Düzenlemeye tabi mallar için izinler veya sertifikalar
Yaygın sorunlar ve bunlardan nasıl kaçınılır
Ne yapmalı: Malezya satış vergisi, CIF değeri artı gümrük vergisi ve varsa özel tüketim vergisi üzerinden alınır.
Ne yapmalı: 1 Temmuz 2025 SST genişlemesinden sonra tarife kodunu kontrol edin; birçok ürün artık %5 veya %10 öder.
Ne yapmalı: Bu tür satışlarda yılda RM500.000'i aşan satıcılar kayıt olmalı ve %10 LVG satış vergisi uygulamalıdır.
Ne yapmalı: Anlaşmanın gerektirdiği menşe şahadetnamesini veya menşe beyanını sevkiyat belgeleriyle birlikte gönderin.
Kaynaklar
- Malaysia's Free Trade Agreements Ministry of Investment, Trade and Industry (MITI), Malaysia
- Malaysian Tax Booklet: Sales tax (including low value goods) PwC Malaysia
- Malaysia expands SST from July 1: what businesses should know ASEAN Briefing (Dezan Shira & Associates)
- Customs duties and taxes in Malaysia DHL Malaysia
Kurallar sık değişir. Bu not, yukarıdaki kaynaklara dayanan pratik bir rehberdir, hukuki tavsiye değildir. Sevkiyattan önce güncel gereklilikleri ilgili makamla, ithalatçınızla veya lisanslı bir gümrük müşaviriyle teyit edin.
Ülkeye göre liman kodları
Ticaret notları
Sık sorulan sorular
Malezya'da ithalat vergileri nasıl hesaplanır?
Gümrük vergisi CIF değeri üzerinden, özel tüketim vergisi CIF değeri artı gümrük vergisi üzerinden, %5 veya %10 satış vergisi ise CIF değeri artı gümrük vergisi artı özel tüketim vergisi üzerinden alınır.
Malezya'ya ithalatta satış vergisi oranı nedir?
Tarife sınıflandırmasına göre %5 veya %10; bazı petrol ürünleri için özel oranlar vardır; temel gıdalar gibi zorunlu mallar muaftır.
Malezya'nın SST'sinde 1 Temmuz 2025'te ne değişti?
Satış vergisi, ithal meyveler, bazı deniz ürünleri, uçucu yağlar ve premium kumaşlar gibi daha fazla mala %5 veya %10 oranıyla genişletildi; temel gıdalar, kitaplar, okul malzemeleri, tıbbi ürünler ve temel inşaat malzemeleri muaf kalmaya devam ediyor.
Malezya'ya gönderilen küçük çevrimiçi alışverişlerden vergi alınır mı?
Evet. 1 Ocak 2024'ten beri kayıtlı satıcılar, Malezyalı tüketicilere çevrimiçi satılan RM500 veya daha düşük değerli mallarda %10 satış vergisi uygular.
Malezya'nın hangi serbest ticaret anlaşmaları var?
19 anlaşma yürürlüktedir; bunlar arasında ATIGA, ACFTA, AKFTA, RCEP, CPTPP ile Japonya, Hindistan, Avustralya, Yeni Zelanda, Şili, Pakistan, Türkiye ve BAE ile yapılan ikili anlaşmalar yer alır.
Diğer ücretsiz araçlar
Triplicate ücretsizdir ve sürekli gelişiyor. İşinize yaradı mı? Triplicate'i destekleyin ♥
Reklamsız mı olsun? Pro tüm reklamları kaldırır · aylık $1