التصدير إلى ماليزيا 2026: الرسوم وضريبة المبيعات 5%/10% وLVG وFTA
تفرض ماليزيا رسوم الاستيراد على قيمة CIF، ثم رسومًا انتقائية (excise duty) على بعض السلع، ثم ضريبة مبيعات بنسبة 5% أو 10% على قيمة CIF مضافًا إليها الرسوم والرسوم الانتقائية. ومنذ توسيع ضريبة المبيعات والخدمات (Cukai Jualan dan Perkhidmatan، SST) في 1 يوليو 2025 أصبحت سلع أكثر خاضعة للضريبة، بينما تبقى الأغذية الأساسية والكتب والمستلزمات المدرسية والمنتجات الطبية ومواد البناء الرئيسية معفاة. ويجب على بائعي السلع منخفضة القيمة البالغة RM500 أو أقل إلى المستهلكين الماليزيين عبر المنصات الإلكترونية أن يسجّلوا وأن يفرضوا ضريبة مبيعات بنسبة 10% متى بلغت مبيعاتهم RM500,000 في السنة. ولدى ماليزيا 19 اتفاقية تجارية نافذة، من اتفاقيات آسيان وRCEP وCPTPP إلى اتفاقيات ثنائية مع اليابان والهند وأستراليا وتركيا، ومنذ 1 أكتوبر 2025 مع الإمارات العربية المتحدة.
تم التحقق مقابل مصادر رسمية: 2026-10
نظرة سريعة
الرسوم وضريبة المبيعات: كيف تُحسب تكلفة الاستيراد
تحسب ماليزيا الرسوم والضرائب على قيمة CIF، أي تكلفة البضاعة مضافًا إليها الشحن والتأمين. وتُفرض رسوم الاستيراد أولًا بالمعدل المقرَّر لرمز التعريفة، وهو يتراوح لمعظم السلع بين 0% و30%؛ ثم تُفرض الرسوم الانتقائية، على سلع مثل المشروبات الكحولية والتبغ والمركبات، على قيمة CIF مضافًا إليها رسوم الاستيراد؛ وتُفرض ضريبة المبيعات على قيمة CIF مضافًا إليها رسوم الاستيراد والرسوم الانتقائية، فتُبنى كل ضريبة على التي قبلها.
تبلغ ضريبة المبيعات 5% أو 10% بحسب تصنيف التعريفة، مع معدلات محددة لبعض المنتجات البترولية. مثال بافتراض رسوم 5% وضريبة مبيعات 10% للتوضيح: قيمة CIF RM10,000، والرسوم RM500، وضريبة المبيعات 10% من RM10,500 = RM1,050، فيكون الإجمالي RM1,550.
توسيع SST في يوليو 2025
اعتبارًا من 1 يوليو 2025، وسّعت ماليزيا ضريبة المبيعات لتشمل سلعًا كانت معفاة سابقًا، مثل الفواكه المستوردة وبعض المأكولات البحرية والزيوت الأساسية والأقمشة الفاخرة والأعمال الفنية العتيقة ودراجات السباق، بمعدل 5% أو 10% بحسب الفئة. وتبقى الأغذية الأساسية والكتب والمستلزمات المدرسية والمنتجات الطبية ومواد البناء الرئيسية معفاة. تحقق من المعدل الحالي لرمز التعريفة قبل أن تعرض سعرًا شاملًا للتسليم، فالمعدلات تتبع تصنيف HS.
السلع منخفضة القيمة المباعة عبر الإنترنت
منذ 1 يناير 2024، يجب على البائعين المحليين والأجانب الذين يبيعون سلعًا منخفضة القيمة، أي بضائع قيمتها RM500 أو أقل، إلى المستهلكين الماليزيين عبر المنصات الإلكترونية أن يسجّلوا وأن يفرضوا ضريبة مبيعات بنسبة 10% متى بلغت مبيعاتهم السنوية من هذه السلع RM500,000. وتُحصَّل الضريبة وقت البيع لا عند الحدود.
الاتفاقيات التجارية وإثبات المنشأ
وفق وزارة الاستثمار والتجارة والصناعة (Kementerian Pelaburan, Perdagangan dan Industri، MITI)، لدى ماليزيا 19 اتفاقية تجارية نافذة: اتفاقيات ثنائية مع اليابان (2006) وباكستان (2008) ونيوزيلندا (2010) والهند (2011) وتشيلي (2012) وأستراليا (2013) وتركيا (2015) والإمارات العربية المتحدة (1 أكتوبر 2025)؛ والاتفاقيات الإقليمية ATIGA (AFTA) وآسيان-الصين وآسيان-كوريا وآسيان-اليابان وآسيان-أستراليا-نيوزيلندا وآسيان-الهند وآسيان-هونغ كونغ، وRCEP (18 مارس 2022) وCPTPP (29 نوفمبر 2022)؛ واتفاقيتان ذواتا نطاق جزئي (TPS-OIC وD-8). وللمطالبة بمعدل تفضيلي يحتاج المستورد إلى إثبات المنشأ الذي تشترطه الاتفاقية المستخدمة، مثل Form D, E, AK or RCEP، أو إقرار المنشأ.
خطوة بخطوة
- حدّد رمز التعريفة الماليزي لكل منتج وقارن بين معدل MFN والمعدلات التفضيلية بموجب كل اتفاقية يمكنك استخدامها.
- تحقق مما إذا كان المنتج يحتاج إلى تصريح استيراد أو شهادة من الجهة المختصة.
- اتفق على قاعدة Incoterms وعلى المستورد في ماليزيا؛ وبشروط DDP رتّب وجود مستورد في ماليزيا.
- أعدّ الفاتورة التجارية وقائمة التعبئة ومستند النقل وإثبات المنشأ.
- قدِّر الرسوم على قيمة CIF وضريبة المبيعات بنسبة 5% أو 10% على القيمة مضافًا إليها الرسوم والرسوم الانتقائية.
المستندات التي تحتاجها عادةً
- الفاتورة التجارية
- قائمة التعبئة
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي
- شهادة المنشأ أو إقرار المنشأ بموجب الاتفاقية المستخدمة
- تصاريح أو شهادات للبضائع الخاضعة للرقابة
مشكلات شائعة وكيفية تجنبها
ما الذي يجب فعله: تُفرض ضريبة المبيعات الماليزية على قيمة CIF مضافًا إليها رسوم الاستيراد وأي رسوم انتقائية.
ما الذي يجب فعله: تحقق من رمز التعريفة بعد توسيع SST في 1 يوليو 2025؛ فكثير من السلع تدفع الآن 5% أو 10%.
ما الذي يجب فعله: يجب على البائعين الذين تتجاوز مبيعاتهم من هذا النوع RM500,000 في السنة أن يسجّلوا وأن يفرضوا ضريبة مبيعات LVG بنسبة 10%.
ما الذي يجب فعله: أرسل شهادة المنشأ أو إقرار المنشأ المطلوب بموجب الاتفاقية مع مستندات الشحن.
المصادر
- Malaysia's Free Trade Agreements Ministry of Investment, Trade and Industry (MITI), Malaysia
- Malaysian Tax Booklet: Sales tax (including low value goods) PwC Malaysia
- Malaysia expands SST from July 1: what businesses should know ASEAN Briefing (Dezan Shira & Associates)
- Customs duties and taxes in Malaysia DHL Malaysia
تتغيّر القواعد كثيرًا. هذه الملاحظة إرشاد عملي يستند إلى المصادر أعلاه، وليست استشارة قانونية. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة أو المستورد أو وسيط جمركي مرخّص قبل الشحن.
رموز الموانئ حسب الدولة
ملاحظات تجارية
أسئلة شائعة
كيف تُحسب ضرائب الاستيراد في ماليزيا؟
تُفرض رسوم الاستيراد على قيمة CIF، والرسوم الانتقائية على قيمة CIF مضافًا إليها الرسوم، وضريبة المبيعات بنسبة 5% أو 10% على قيمة CIF مضافًا إليها الرسوم والرسوم الانتقائية.
ما معدل ضريبة المبيعات على الواردات إلى ماليزيا؟
5% أو 10% بحسب تصنيف التعريفة، مع معدلات محددة لبعض المنتجات البترولية؛ وتُعفى السلع الأساسية مثل الأغذية الأساسية.
ما الذي تغيّر في SST الماليزية في 1 يوليو 2025؟
وُسِّعت ضريبة المبيعات لتشمل سلعًا أكثر، مثل الفواكه المستوردة وبعض المأكولات البحرية والزيوت الأساسية والأقمشة الفاخرة، بمعدل 5% أو 10%؛ وتبقى الأغذية الأساسية والكتب والمستلزمات المدرسية والمنتجات الطبية ومواد البناء الرئيسية معفاة.
هل تُفرض ضريبة على المشتريات الصغيرة عبر الإنترنت المشحونة إلى ماليزيا؟
نعم. منذ 1 يناير 2024، يفرض البائعون المسجَّلون ضريبة مبيعات بنسبة 10% على السلع منخفضة القيمة البالغة RM500 أو أقل المباعة عبر الإنترنت إلى المستهلكين الماليزيين.
ما اتفاقيات التجارة الحرة التي لدى ماليزيا؟
19 اتفاقية نافذة، منها ATIGA وACFTA وAKFTA وRCEP وCPTPP واتفاقيات ثنائية مع اليابان والهند وأستراليا ونيوزيلندا وتشيلي وباكستان وتركيا والإمارات العربية المتحدة.
المزيد من الأدوات المجانية
Triplicate مجاني ويتحسّن باستمرار. هل وجدته مفيدًا؟ ادعم Triplicate ♥
تفضّل التصفح بلا إعلانات؟ Pro يزيل كل الإعلانات · 1 USD شهريًا