Xuất khẩu sang Malaysia 2026: thuế, thuế bán hàng 5%/10%, hàng giá trị thấp, FTA

Thuế nhập khẩu và thuế bán hàng: chi phí nhập khẩu được tính thế nào

Malaysia tính thuế nhập khẩu và các loại thuế khác trên giá trị CIF, tức giá hàng cộng cước vận tải và bảo hiểm. Thuế nhập khẩu được tính trước, theo thuế suất của mã biểu thuế, với hầu hết hàng hóa dao động từ 0% đến 30%; thuế tiêu thụ đặc biệt (excise duty), áp dụng cho các hàng hóa như rượu bia, thuốc lá và xe cộ, được tính trên giá trị CIF cộng thuế nhập khẩu; còn thuế bán hàng được tính trên giá trị CIF cộng thuế nhập khẩu cộng thuế tiêu thụ đặc biệt, nên mỗi loại thuế đều được tính chồng lên loại thuế trước.

Thuế bán hàng là 5% hoặc 10% tùy theo phân loại biểu thuế, riêng một số sản phẩm dầu mỏ có mức thuế riêng. Ví dụ với thuế nhập khẩu 5% và thuế bán hàng 10% mang tính minh họa: giá trị CIF RM10,000, thuế nhập khẩu RM500, thuế bán hàng 10% của RM10,500 = RM1,050, nên tổng cộng là RM1,550.

Mở rộng SST tháng 7/2025

Từ 1/7/2025, Malaysia mở rộng thuế bán hàng sang những hàng hóa trước đây được miễn, như trái cây nhập khẩu, một số hải sản, tinh dầu, vải cao cấp, tác phẩm nghệ thuật cổ và xe đạp đua, với mức 5% hoặc 10% tùy nhóm hàng. Thực phẩm cơ bản, sách, đồ dùng học tập, sản phẩm y tế và vật liệu xây dựng chủ yếu vẫn được miễn. Hãy kiểm tra thuế suất hiện hành của mã biểu thuế trước khi báo giá giao đến nơi, vì thuế suất theo phân loại HS.

Hàng giá trị thấp bán trực tuyến

Từ 1/1/2024, các nhà bán hàng trong nước và nước ngoài bán hàng giá trị thấp, tức hàng từ RM500 trở xuống, cho người tiêu dùng Malaysia qua các nền tảng trực tuyến phải đăng ký và thu thuế bán hàng 10% khi doanh số hằng năm của loại hàng này đạt RM500,000. Thuế được thu tại thời điểm bán chứ không phải tại biên giới.

Hiệp định thương mại và chứng từ xuất xứ

Theo Bộ Đầu tư, Thương mại và Công nghiệp Malaysia (MITI, tiếng Mã Lai: Kementerian Pelaburan, Perdagangan dan Industri), Malaysia có 19 hiệp định thương mại đang có hiệu lực: các hiệp định song phương với Nhật Bản (2006), Pakistan (2008), New Zealand (2010), Ấn Độ (2011), Chile (2012), Australia (2013), Thổ Nhĩ Kỳ (2015) và UAE (1/10/2025); các hiệp định khu vực gồm ATIGA (AFTA), ASEAN - Trung Quốc, ASEAN - Hàn Quốc, ASEAN - Nhật Bản, ASEAN - Australia - New Zealand, ASEAN - Ấn Độ và ASEAN - Hồng Kông, cùng RCEP (18/3/2022) và CPTPP (29/11/2022); và hai hiệp định phạm vi một phần (TPS-OIC và D-8). Để hưởng thuế suất ưu đãi, nhà nhập khẩu cần có chứng từ xuất xứ theo yêu cầu của hiệp định được sử dụng, chẳng hạn Form D, E, AK hoặc RCEP, hoặc tờ khai xuất xứ.