Cara Ekspor ke Malaysia 2026: Bea Masuk, Pajak Penjualan 5%/10%, LVG, FTA

Malaysia mengenakan bea masuk atas nilai CIF, lalu cukai (excise duty) atas sebagian barang, lalu pajak penjualan 5% atau 10% atas nilai CIF ditambah bea masuk dan cukai. Sejak perluasan Pajak Penjualan dan Jasa (SST, Bahasa Malaysia: Cukai Jualan dan Perkhidmatan) pada 1 Juli 2025, lebih banyak barang yang dikenai pajak, sedangkan bahan makanan pokok, buku, perlengkapan sekolah, produk medis, dan bahan bangunan utama tetap dibebaskan. Penjual barang bernilai rendah senilai RM500 atau kurang kepada konsumen Malaysia melalui platform daring wajib mendaftar dan memungut pajak penjualan 10% setelah penjualan mereka mencapai RM500.000 per tahun. Malaysia memiliki 19 perjanjian dagang yang berlaku, mulai dari perjanjian ASEAN, RCEP, dan CPTPP hingga perjanjian bilateral dengan Jepang, India, Australia, Turki, dan, sejak 1 Oktober 2025, UEA.

Diperiksa berdasarkan sumber resmi: 2026-10

Sekilas info

Nilai pabeanCIF: harga barang ditambah freight dan asuransi

Urutan pajakBea masuk atas CIF, cukai atas CIF ditambah bea, pajak penjualan atas CIF ditambah bea ditambah cukai

Pajak penjualan5% atau 10% menurut klasifikasi tarif; tarif khusus untuk sebagian produk minyak bumi

Perluasan SST1 Juli 2025: lebih banyak barang dikenai pajak; bahan makanan pokok, buku, perlengkapan sekolah, produk medis, dan bahan bangunan utama dibebaskan

Barang bernilai rendah (LVG)Pajak penjualan 10% atas barang senilai RM500 atau kurang yang dijual daring kepada konsumen Malaysia, sejak 1 Januari 2024; penjual wajib mendaftar pada RM500.000 per tahun

Perjanjian dagang19 berlaku: 8 bilateral, 9 regional, dan 2 perjanjian cakupan parsial

Perjanjian terbaruCEPA Malaysia-UEA, berlaku sejak 1 Oktober 2025

Perjanjian regionalATIGA (AFTA), ACFTA, AKFTA, AJCEP, AANZFTA, AIFTA, AHKFTA, RCEP, dan CPTPP

Bea masuk dan pajak penjualan: cara menghitung biaya impor

Malaysia menghitung bea dan pajak atas nilai CIF, yaitu harga barang ditambah freight dan asuransi. Bea masuk dikenakan lebih dulu, sesuai tarif untuk kode tarif, yang untuk sebagian besar barang berkisar 0% hingga 30%; cukai (excise duty), atas barang seperti minuman keras, tembakau, dan kendaraan, dikenakan atas nilai CIF ditambah bea masuk; dan pajak penjualan dikenakan atas nilai CIF ditambah bea masuk ditambah cukai, sehingga setiap pajak dibangun di atas pajak sebelumnya.

Pajak penjualan adalah 5% atau 10% tergantung klasifikasi tarif, dengan tarif khusus untuk sebagian produk minyak bumi. Contoh dengan bea 5% dan pajak penjualan 10% sebagai ilustrasi: nilai CIF RM10.000, bea RM500, pajak penjualan 10% dari RM10.500 = RM1.050, sehingga totalnya RM1.550.

Perluasan SST Juli 2025

Mulai 1 Juli 2025, Malaysia memperluas pajak penjualan ke barang yang sebelumnya dibebaskan, seperti buah impor, sebagian hasil laut, minyak atsiri, kain premium, karya seni antik, dan sepeda balap, dengan tarif 5% atau 10% menurut kategori. Bahan makanan pokok, buku, perlengkapan sekolah, produk medis, dan bahan bangunan utama tetap dibebaskan. Periksa tarif terbaru untuk kode tarif Anda sebelum menawarkan harga delivered, karena tarif mengikuti klasifikasi HS.

Barang bernilai rendah yang dijual daring

Sejak 1 Januari 2024, penjual lokal maupun asing yang menjual barang bernilai rendah, yaitu barang senilai RM500 atau kurang, kepada konsumen Malaysia melalui platform daring wajib mendaftar dan memungut pajak penjualan 10% setelah penjualan tahunan barang tersebut mencapai RM500.000. Pajak dipungut pada saat penjualan, bukan di perbatasan.

Perjanjian dagang dan bukti asal

Menurut Kementerian Investasi, Perdagangan, dan Industri Malaysia (MITI, Bahasa Malaysia: Kementerian Pelaburan, Perdagangan dan Industri), Malaysia memiliki 19 perjanjian dagang yang berlaku: perjanjian bilateral dengan Jepang (2006), Pakistan (2008), Selandia Baru (2010), India (2011), Chili (2012), Australia (2013), Turki (2015), dan UEA (1 Oktober 2025); perjanjian regional ATIGA (AFTA), ASEAN-Tiongkok, ASEAN-Korea, ASEAN-Jepang, ASEAN-Australia-Selandia Baru, ASEAN-India, dan ASEAN-Hong Kong, RCEP (18 Maret 2022), dan CPTPP (29 November 2022); serta dua perjanjian cakupan parsial (TPS-OIC dan D-8). Untuk mengklaim tarif preferensial, importir memerlukan bukti asal yang disyaratkan perjanjian yang digunakan, seperti Form D, E, AK atau RCEP, atau deklarasi asal.

Langkah demi langkah

Cari kode tarif Malaysia untuk setiap produk dan bandingkan tarif MFN dengan tarif preferensial di bawah setiap perjanjian yang dapat Anda gunakan.
Periksa apakah produk memerlukan izin impor atau sertifikasi dari otoritas yang berwenang.
Sepakati aturan Incoterms dan importir Malaysia; untuk DDP, siapkan importir di Malaysia.
Siapkan commercial invoice, packing list, dokumen pengangkutan, dan bukti asal.
Perkirakan bea atas nilai CIF dan pajak penjualan 5% atau 10% atas nilai ditambah bea dan cukai.

Dokumen yang biasanya Anda perlukan

Commercial invoice
Packing list
Bill of lading atau air waybill
Certificate of origin atau deklarasi asal berdasarkan perjanjian yang digunakan
Izin atau sertifikat untuk barang yang dikendalikan

Masalah umum dan cara menghindarinya

Penawaran harga mengenakan pajak penjualan hanya atas nilai CIF.

Apa yang harus dilakukan: Pajak penjualan Malaysia dikenakan atas nilai CIF ditambah bea masuk dan cukai (jika ada).

Barang yang dibebaskan sebelum Juli 2025 ditawarkan tanpa pajak penjualan.

Apa yang harus dilakukan: Periksa kode tarif setelah perluasan SST 1 Juli 2025; banyak barang kini dikenai 5% atau 10%.

Penjual daring tidak memungut pajak penjualan atas pesanan konsumen di bawah RM500.

Apa yang harus dilakukan: Penjual dengan penjualan semacam itu di atas RM500.000 per tahun wajib mendaftar dan memungut pajak penjualan LVG 10%.

Importir tidak dapat mengklaim tarif RCEP karena bukti asal tidak ada.

Apa yang harus dilakukan: Kirim certificate of origin atau deklarasi asal yang disyaratkan perjanjian bersama dokumen pengiriman.

Sumber

Malaysia's Free Trade Agreements Ministry of Investment, Trade and Industry (MITI), Malaysia
Malaysian Tax Booklet: Sales tax (including low value goods) PwC Malaysia
Malaysia expands SST from July 1: what businesses should know ASEAN Briefing (Dezan Shira & Associates)
Customs duties and taxes in Malaysia DHL Malaysia

Aturan sering berubah. Catatan ini adalah panduan praktis berdasarkan sumber di atas, bukan nasihat hukum. Pastikan persyaratan terkini dengan otoritas terkait, importir Anda, atau customs broker berlisensi sebelum mengirim.

Kode pelabuhan menurut negara

Bagikan ke rekan kerjaWhatsApp LinkedIn X

Catatan ekspor

Ekspor kosmetik ke Malaysia: notifikasi NPRA, label, dan halalEkspor kosmetik ke Malaysia: siapa yang mengajukan notifikasi NPRA di QUEST3+, biaya RM 50, masa berlaku 2 tahun, label Bahasa Malaysia atau…Sertifikasi Halal Malaysia (JAKIM) untuk Produk Impor: Lembaga Asing yang DiakuiMengekspor makanan atau produk lain berlabel halal ke Malaysia: perintah halal berdasarkan Undang-Undang Deskripsi Perdagangan 2011 (Trade…Ketentuan Asal RCEP dan SKA: Cara Klaim Tarif RendahAnggota dan pemohon RCEP pada 2026, ketentuan asal (CTH, RVC 40%, kumulasi, de minimis), Form RCEP atau deklarasi asal, tarif bea, dan penyimpanan…

Pertanyaan umum

Bagaimana pajak impor dihitung di Malaysia?

Bea masuk dikenakan atas nilai CIF, cukai atas nilai CIF ditambah bea, dan pajak penjualan 5% atau 10% atas nilai CIF ditambah bea ditambah cukai.

Berapa tarif pajak penjualan atas impor ke Malaysia?

5% atau 10% tergantung klasifikasi tarif, dengan tarif khusus untuk sebagian produk minyak bumi; barang esensial seperti bahan makanan pokok dibebaskan.

Apa yang berubah pada SST Malaysia pada 1 Juli 2025?

Pajak penjualan diperluas ke lebih banyak barang, seperti buah impor, sebagian hasil laut, minyak atsiri, dan kain premium, dengan tarif 5% atau 10%; bahan makanan pokok, buku, perlengkapan sekolah, produk medis, dan bahan bangunan utama tetap dibebaskan.

Apakah ada pajak atas pembelian daring kecil yang dikirim ke Malaysia?

Ya. Sejak 1 Januari 2024, penjual terdaftar memungut pajak penjualan 10% atas barang bernilai rendah senilai RM500 atau kurang yang dijual daring kepada konsumen Malaysia.

Perjanjian perdagangan bebas apa saja yang dimiliki Malaysia?

19 perjanjian berlaku, termasuk ATIGA, ACFTA, AKFTA, RCEP, CPTPP, dan perjanjian bilateral dengan Jepang, India, Australia, Selandia Baru, Chili, Pakistan, Turki, dan UEA.

Alat gratis lainnya

Triplicate gratis dan terus diperbaiki. Merasa terbantu? Dukung Triplicate ♥