말레이시아 수출 가이드 2026: 관세·판매세 5%/10%·소액 물품·FTA

관세와 판매세: 수입 비용은 어떻게 계산되는가

말레이시아는 물품 가격에 운임과 보험료를 더한 CIF 가액을 기준으로 관세와 세금을 계산합니다. 먼저 품목번호에 해당하는 세율로 수입관세가 부과되며, 대부분의 물품에서 세율은 0%~30%입니다. 주류, 담배, 자동차 같은 물품에 붙는 개별소비세는 CIF 가액에 수입관세를 더한 금액에 부과되고, 판매세는 CIF 가액에 수입관세와 개별소비세를 더한 금액에 부과되므로 각 세금이 앞선 세금 위에 쌓입니다.

판매세는 관세 품목분류에 따라 5% 또는 10%이며, 일부 석유제품에는 별도의 세율이 있습니다. 예시로 가상의 관세 5%와 판매세 10%를 적용하면: CIF 가액 RM10,000, 관세 RM500, 판매세는 RM10,500의 10%인 RM1,050이므로 합계는 RM1,550입니다.

2025년 7월 SST 확대

2025년 7월 1일부터 말레이시아는 수입 과일, 일부 해산물, 에센셜 오일, 고급 직물, 골동 미술품, 경주용 자전거처럼 이전에는 면제였던 물품에도 범주에 따라 5% 또는 10%의 판매세를 확대 적용했습니다. 기본 식료품, 도서, 학용품, 의료 제품, 주요 건축 자재는 계속 면제됩니다. 세율은 HS 분류에 따라 달라지므로, 인도 가격을 견적하기 전에 해당 품목번호의 현재 세율을 확인하세요.

온라인으로 판매하는 소액 물품

2024년 1월 1일부터 온라인 플랫폼을 통해 말레이시아 소비자에게 RM500 이하의 소액 물품을 판매하는 현지·해외 판매자는 해당 물품의 연간 매출이 RM500,000에 이르면 등록하고 10%의 판매세를 부과해야 합니다. 이 세금은 국경이 아니라 판매 시점에 징수됩니다.

무역협정과 원산지 증빙

투자통상산업부(MITI, 말레이어 Kementerian Pelaburan, Perdagangan dan Industri)에 따르면 말레이시아는 19개 무역협정이 발효 중입니다. 양자 협정은 일본(2006년), 파키스탄(2008년), 뉴질랜드(2010년), 인도(2011년), 칠레(2012년), 호주(2013년), 튀르키예(2015년), UAE(2025년 10월 1일)이고, 지역 협정은 ATIGA(AFTA), 아세안-중국, 아세안-한국, 아세안-일본, 아세안-호주-뉴질랜드, 아세안-인도, 아세안-홍콩 협정과 RCEP(2022년 3월 18일), CPTPP(2022년 11월 29일)이며, 부분 범위 협정은 TPS-OIC와 D-8 두 건입니다. 특혜세율을 적용받으려면 수입자는 이용하는 협정이 요구하는 원산지 증빙, 예를 들어 Form D, E, AK 또는 RCEP이나 원산지신고서가 필요합니다.