出口马来西亚指南 2026：关税、5%/10% 销售税、低值商品与自贸协定

马来西亚按 CIF 价值征收进口关税，对部分货物再征收消费税（excise duty），然后按 CIF 价值加关税和消费税之和征收 5% 或 10% 的销售税。自 2025 年 7 月 1 日销售与服务税（SST，马来文 Cukai Jualan dan Perkhidmatan）扩大范围以来，应税货物增多，但基本食品、书籍、学习用品、医疗产品和主要建筑材料仍然免税。通过在线平台向马来西亚消费者销售 RM500 及以下低值商品的卖家，在年销售额达到 RM500,000 后，须注册并征收 10% 的销售税。马来西亚有 19 项生效的贸易协定，包括东盟协定、RCEP 和 CPTPP，以及与日本、印度、澳大利亚、土耳其的双边协定，自 2025 年 10 月 1 日起还有与阿联酋的协定。

已对照官方信息来源核实：2026-10

概览

完税价格CIF：货物成本加运费和保险费

征税顺序进口关税按 CIF 价值，消费税按 CIF 加关税，销售税按 CIF 加关税加消费税

销售税按税则归类为 5% 或 10%；部分石油产品另有特定税率

SST 扩大2025 年 7 月 1 日：更多货物应税；基本食品、书籍、学习用品、医疗产品和主要建筑材料免税

低值商品（LVG）自 2024 年 1 月 1 日起，对在线销售给马来西亚消费者的 RM500 及以下货物征收 10% 销售税；卖家年销售额达 RM500,000 须注册

贸易协定19 项生效：8 项双边协定、9 项区域协定和 2 项部分范围协定

最新协定马来西亚－阿联酋 CEPA，自 2025 年 10 月 1 日起生效

区域协定ATIGA（AFTA）、ACFTA、AKFTA、AJCEP、AANZFTA、AIFTA、AHKFTA、RCEP 和 CPTPP

关税与销售税：进口成本如何计算

马来西亚按 CIF 价值，即货物成本加运费和保险费，计算关税和税款。首先按税则号列对应的税率征收进口关税，大多数货物的税率为 0% 至 30%；对酒类、烟草和车辆等货物征收的消费税（excise duty），按 CIF 价值加进口关税之和计征；销售税则按 CIF 价值加进口关税加消费税之和计征，因此每一种税都建立在前一种税的基础之上。

销售税为 5% 或 10%，取决于税则归类，部分石油产品另有特定税率。以假设的 5% 关税和 10% 销售税为例：CIF 价值 RM10,000，关税 RM500，销售税为 RM10,500 的 10%，即 RM1,050，因此合计 RM1,550。

2025 年 7 月的 SST 扩大

自 2025 年 7 月 1 日起，马来西亚把销售税扩大到此前免税的货物，例如进口水果、部分海鲜、精油、高档面料、古董艺术品和竞赛自行车，按类别征收 5% 或 10%。基本食品、书籍、学习用品、医疗产品和主要建筑材料仍然免税。由于税率依据 HS 归类确定，在报出送达价格之前，请先核对您的税则号列的现行税率。

在线销售的低值商品

自 2024 年 1 月 1 日起，通过在线平台向马来西亚消费者销售低值商品（RM500 及以下的商品）的本地和境外卖家，一旦此类商品的年销售额达到 RM500,000，就必须注册并征收 10% 的销售税。该税在销售时征收，而不是在边境征收。

贸易协定与原产地证明

据马来西亚投资、贸易及工业部（MITI，马来文 Kementerian Pelaburan, Perdagangan dan Industri）称，马来西亚有 19 项生效的贸易协定：双边协定有日本（2006 年）、巴基斯坦（2008 年）、新西兰（2010 年）、印度（2011 年）、智利（2012 年）、澳大利亚（2013 年）、土耳其（2015 年）和阿联酋（2025 年 10 月 1 日）；区域协定有 ATIGA（AFTA）、东盟－中国、东盟－韩国、东盟－日本、东盟－澳大利亚－新西兰、东盟－印度和东盟－香港协定，以及 RCEP（2022 年 3 月 18 日）和 CPTPP（2022 年 11 月 29 日）；另有两项部分范围协定（TPS-OIC 和 D-8）。要享受优惠税率，进口商需要提供所用协定要求的原产地证明，例如 Form D, E, AK 或 RCEP，或原产地声明。

操作步骤

查明每种产品的马来西亚税则号列，并将 MFN 税率与您可使用的各项协定下的优惠税率进行比较。
核查产品是否需要主管部门的进口许可或认证。
商定 Incoterms 术语和马来西亚进口商；如为 DDP，须在马来西亚安排进口商。
准备商业发票、装箱单、运输单据和原产地证明。
按 CIF 价值估算关税，并按价值加关税和消费税之和估算 5% 或 10% 的销售税。

通常需要准备的单证

商业发票
装箱单
提单或空运单
所用协定项下的原产地证书或原产地声明
管制货物所需的许可证或证书

常见问题及预防方法

报价时只对 CIF 价值计征了销售税。

应对方法: 马来西亚的销售税按 CIF 价值加进口关税及任何消费税之和计征。

2025 年 7 月之前免税的货物，报价时未计入销售税。

应对方法: 请在 2025 年 7 月 1 日 SST 扩大之后核对税则号列；许多商品现在要缴纳 5% 或 10%。

网络卖家对低于 RM500 的消费者订单未征收销售税。

应对方法: 此类销售年销售额超过 RM500,000 的卖家必须注册并征收 10% 的 LVG 销售税。

因缺少原产地证明，进口商无法享受 RCEP 税率。

应对方法: 请将所用协定要求的原产地证书或原产地声明随运输单据一并寄出。

信息来源

Malaysia's Free Trade Agreements Ministry of Investment, Trade and Industry (MITI), Malaysia
Malaysian Tax Booklet: Sales tax (including low value goods) PwC Malaysia
Malaysia expands SST from July 1: what businesses should know ASEAN Briefing (Dezan Shira & Associates)
Customs duties and taxes in Malaysia DHL Malaysia

规则常有变化。本笔记基于上述信息来源提供实务指引，不构成法律意见。发运前请向主管机构、您的进口商或有资质的报关行确认现行要求。

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外贸笔记

化妆品出口马来西亚：NPRA 备案、标签与清真认证化妆品出口马来西亚：由谁在 QUEST3+ 办理 NPRA 备案、RM 50 费用、2 年有效期、马来文或英文标签、2026 年成分更新及清真认证。马来西亚清真认证（JAKIM）：进口产品与外国认证机构规定向马来西亚出口标示清真的食品或其他产品：《2011 年贸易说明法令》（Trade Descriptions Act 2011）的清真令、何时必须取得清真认证（肉类等动物产品）、JAKIM 认可的外国清真认证机构、DVS 与 MAQIS 进口许可、MS 1500:2009 及清真标签。RCEP 原产地规则与原产地证书:如何享受较低关税2026年RCEP成员国与申请加入国、原产地规则(CTH、RVC 40%、累积、微小含量)、Form RCEP或原产地声明、关税税率与单证保存。

常见问题

马来西亚的进口税如何计算？

进口关税按 CIF 价值征收，消费税按 CIF 价值加关税征收，5% 或 10% 的销售税按 CIF 价值加关税加消费税之和征收。

马来西亚进口货物的销售税税率是多少？

按税则归类为 5% 或 10%，部分石油产品另有特定税率；基本食品等必需品免税。

2025 年 7 月 1 日马来西亚的 SST 有什么变化？

销售税扩大到更多货物，例如进口水果、部分海鲜、精油和高档面料，税率为 5% 或 10%；基本食品、书籍、学习用品、医疗产品和主要建筑材料仍然免税。

寄往马来西亚的网购小额商品要征税吗？

要。自 2024 年 1 月 1 日起，已注册的卖家对在线销售给马来西亚消费者的 RM500 及以下低值商品征收 10% 的销售税。

马来西亚有哪些自由贸易协定？

共 19 项生效，包括 ATIGA、ACFTA、AKFTA、RCEP、CPTPP，以及与日本、印度、澳大利亚、新西兰、智利、巴基斯坦、土耳其和阿联酋的双边协定。