2026'da İsviçre'ye İhracat: Sanayi Ürünlerinde Gümrük Vergisi Yok, %8,1 KDV

Gümrük vergisi: sanayi ürünleri vergisizdir

Sanayi tarifelerinin kaldırılması 1 Ocak 2024'te yürürlüğe girdi. İsviçre Federal Gümrük ve Sınır Güvenliği Dairesi (FOCBS, Almanca BAZG), gümrük tarifesinin 25 ila 97. fasıllarındaki tüm mallar için vergilerin kaldırıldığını, ancak 35 ve 38. fasıllarda yer alan ve tarım ürünü olarak sınıflandırılan ürünlerin bunun dışında kaldığını belirtiyor. Bu nedenle makineler, elektronik ürünler, giyim, kozmetik, kimyasallar, mobilya ve diğer imalat ürünleri, menşeleri ne olursa olsun İsviçre'ye gümrük vergisi ödenmeden girer.

Et, süt ürünleri, meyve ve sebze ile işlenmiş gıdalar gibi tarım ürünleri hâlâ vergiye tabidir; bu vergiler yüksek olabilir, tarife kontenjanları dahilinde ise oranlar daha düşüktür. Germany Trade & Invest (GTAI), İsviçre'nin yalnızca değerin yüzdesi olarak değil, ağırlık veya birim başına alınan özgül vergiler uyguladığını ve reformun tarife hattı sayısını 9.114'ten 7.511'e düşürdüğünü belirtiyor. Gıda veya tarım ürünleri için fiyat vermeden önce ürününüzün hattını İsviçre tarifesinde (Tares) kontrol edin.

İthalat KDV'si: oranlar, matrah ve küçük tutarlar

İthalat KDV'si %8,1 oranında; gıda, kitap ve ilaç gibi mallarda ise %2,6'lık indirimli oranda alınır. FOCBS bunu, varış yerine kadar yapılan tüm masrafları (ambalaj, sigorta, varış yerine kadar nakliye masrafları, gümrükleme masrafları, varsa gümrük vergisi ve izin harçları) içeren bedel veya piyasa değeri üzerinden hesaplar. Değer, ticari faturanın veya makbuzun bir kopyasıyla belgelenmelidir. Sanayi ürünü için örnek: mal CHF 9.000, varış yerine kadar nakliye ve sigorta CHF 1.000, gümrük vergisi yok; dolayısıyla KDV, CHF 10.000'in %8,1'i = CHF 810.

CHF 5'e kadar olan vergi tutarları tahsil edilmez; bu, %8,1 oranında CHF 62'ye veya %2,6 oranında CHF 193'e kadar olan malları kapsar ve CHF 5'in altındaki gümrük vergileri de tahsil edilmez. Faturada ayrı gösterilen yabancı KDV, İsviçre matrahının parçası değildir. GTAI, gümrükleme ücretlerinin normal mesai saatlerinde alınmadığını belirtiyor.

İsviçreli tüketicilere çevrimiçi satış

1 Ocak 2019'dan beri yürürlükte olan posta siparişi (mail-order) kuralına göre, küçük sevkiyatları (ithalat vergisinin CHF 5 veya altında olduğu sevkiyatlar) yılda CHF 100.000'e ulaşan yabancı veya İsviçreli bir satıcı, izleyen aydan itibaren İsviçre Federal Vergi İdaresi'ne (FTA, Almanca ESTV) İsviçre KDV'si için kaydolmak zorundadır. Yabancı satıcının İsviçre'de mukim veya yerleşik bir vergi temsilcisi olmalıdır. Kayıt olduktan sonra İsviçreli alıcılara yaptığı tüm teslimatlarda, hem küçük sevkiyatlarda hem de ithalatta vergilendirilen mallarda İsviçre KDV'si uygular.

1 Ocak 2025'ten beri satıcıları ve alıcıları bir araya getiren elektronik platform, İsviçre KDV'si bakımından malların tedarikçisi sayılır ve kolaylaştırdığı küçük sevkiyatlar yılda CHF 100.000'e ulaştığında kaydolmak zorundadır. Yalnızca ödeme işleyen, reklam gösteren veya kullanıcıları yönlendiren platformlar kapsam dışındadır. Bir pazar yeri (marketplace) üzerinden satış yapıyorsanız, platformun satışlarınız üzerinden İsviçre KDV'sini zaten uygulayıp uygulamadığını kontrol edin.

Belgeler, ürün kuralları ve menşe kanıtı

İsviçre'ye ithal edilen tüm mallar, genellikle ithalatçı adına bir forwarder veya gümrük müşaviri tarafından, kâğıt üzerinde veya çevrimiçi olarak FOCBS'ye beyan edilmelidir. Gerçek değeri, ayrı gösterilmiş nakliye ve sigorta masraflarını ve malların menşeini gösteren bir ticari faturayı, ayrıca çeki listesini ve taşıma belgesini gönderin. AB kurallarına göre üretilen ürünler çoğu zaman İsviçre'de satılabilir: ABD Uluslararası Ticaret İdaresi (ITA), İsviçre'nin AB veya Avrupa Ekonomik Alanı (EEA) pazarına yasal olarak sunulan birçok ürüne Cassis de Dijon ilkesini uyguladığını ve AB, EEA ve EFTA devletleri, Türkiye ve Kanada ile karşılıklı tanıma anlaşmalarına (MRA) sahip olduğunu belirtiyor.

Sanayi ürünleri menşeleri ne olursa olsun gümrük vergisinden muaf olduğundan, FOCBS artık İsviçre'de kalan sanayi ürünleri için ön belge olarak menşe kanıtı istemiyor; mallar serbest ticaret anlaşması (STA) ortaklarına yeniden ihraç edildiğinde ise hâlâ gerekiyor. Hâlâ vergiye tabi olan tarım ürünlerinde, İsviçre'nin serbest ticaret anlaşmalarından biri (1 Ekim 2025'ten beri yürürlükte olan EFTA-Hindistan TEPA'sı gibi) kapsamında tercihli oran uygulanması için anlaşmanın gerektirdiği menşe kanıtı gerekir.