スイスへの輸出ガイド2026：工業製品の関税撤廃・付加価値税8.1%

関税:工業製品は無関税

工業製品の関税撤廃は2024年1月1日に発効しました。スイス連邦関税・国境保安庁(FOCBS、ドイツ語でBAZG)によると、関税率表25類から97類までのすべての物品で関税が撤廃されました。ただし、35類と38類のうち農産物に分類される製品は除きます。したがって、機械、電子機器、衣類、化粧品、化学品、家具などの製造品は、原産地にかかわらず、関税なしでスイスに入ります。

肉、乳製品、果物と野菜、加工食品などの農産物には引き続き関税が課され、その水準が高いこともあり、関税割当の枠内では低い税率が適用されます。Germany Trade & Invest(GTAI)は、スイスが価額に対する割合ではなく重量または単位で課す従量税のみを用いており、今回の改革で関税率表の品目数が9,114から7,511に減ったと述べています。食品や農産物を見積もる前に、スイスの関税率表(Tares)で自社製品の品目を確認しましょう。

輸入VAT:税率、課税標準、少額の扱い

輸入VATは8.1%で、食品、書籍、医薬品などには軽減税率の2.6%が適用されます。FOCBSは、包装、保険、目的地までの運送料、通関費用、関税があればその関税、許可の手数料など、目的地までに生じたすべての費用を含む対価または市場価額を基準にVATを計算します。この価額は、コマーシャルインボイスまたは領収書の写しで裏付ける必要があります。工業製品の例:物品CHF 9,000、目的地までの運送費と保険料CHF 1,000、関税なしの場合、VATはCHF 10,000の8.1%でCHF 810です。

CHF 5までの税額は徴収されず、これは税率8.1%ならCHF 62まで、税率2.6%ならCHF 193までの物品に当たります。CHF 5未満の関税も徴収されません。インボイスに別記された外国のVATは、スイスの課税標準に含まれません。GTAIは、通常の営業時間内には通関手数料は課されないと述べています。

スイスの消費者へオンライン販売する

2019年1月1日から施行されている通信販売規則により、少額貨物(輸入税がCHF 5以下の貨物)が年間CHF 100,000に達する外国またはスイスの販売者は、その翌月からスイス連邦税務局(FTA、ドイツ語でESTV)にスイスVATの登録をする必要があります。外国の販売者には、スイスに居住または所在する納税代理人が必要です。登録後は、スイスの購入者へのすべての配送、つまり少額貨物と輸入時に課税される物品の両方に、スイスVATを課します。

2025年1月1日から、販売者と購入者を結び付ける電子プラットフォームは、スイスVAT上その物品の供給者とみなされ、仲介する少額貨物が年間CHF 100,000に達した時点で登録が必要です。決済処理だけを行うプラットフォーム、広告を表示するだけのプラットフォーム、利用者を別のサイトへ誘導するだけのプラットフォームは対象外です。マーケットプレイスを通じて販売する場合は、そのプラットフォームが貴社の販売分にすでにスイスVATを課しているかを確認しましょう。

書類、製品規則、原産地証明

スイスに輸入されるすべての物品は、書面またはオンラインでFOCBSに申告する必要があり、通常は輸入者のためにフォワーダーまたは通関業者が行います。実際の価額、別記した運送費と保険料、物品の原産地を示したコマーシャルインボイスに、パッキングリストと運送書類を添えて送りましょう。EU規則に沿って作られた製品は、スイスでも販売できることが多くあります。米国国際貿易局(ITA)によると、スイスはEUまたはEEA市場に適法に流通する多くの製品にCassis de Dijon原則を適用しており、EU、EEA・EFTA加盟国、トルコ、カナダとの間で相互承認協定(MRA)を結んでいます。

工業製品は原産地にかかわらず無関税のため、FOCBSは、スイス国内にとどまる工業製品について、事前書類としての原産地証明をもう求めていません。物品を自由貿易協定の相手国へ再輸出する場合には、引き続き必要です。依然として関税が課される農産物については、2025年10月1日から発効しているEFTA・インドTEPAなど、スイスの自由貿易協定に基づく特恵税率を適用するには、その協定が求める原産地証明が必要です。