Экспорт в Швейцарию 2026: без пошлин на промышленные товары, НДС 8,1%

Таможенная пошлина: промышленные товары беспошлинны

Отмена пошлин на промышленные товары вступила в силу 1 января 2024 года. Федеральное управление таможни и пограничной безопасности Швейцарии (FOCBS, нем. BAZG) сообщает, что пошлины отменены для всех товаров глав с 25 по 97 таможенного тарифа, кроме продукции глав 35 и 38, отнесённой к сельскохозяйственной. Поэтому машины и оборудование, электроника, одежда, косметика, химическая продукция, мебель и другие промышленные товары ввозятся в Швейцарию без таможенной пошлины независимо от происхождения.

Сельскохозяйственная продукция, например мясо, молочные продукты, фрукты и овощи, а также переработанные продукты питания, по-прежнему облагается пошлинами, которые могут быть высокими, при этом в пределах тарифных квот ставки ниже. Germany Trade & Invest (GTAI) отмечает, что Швейцария применяет только специфические пошлины, которые взимаются на вес или на единицу, а не в процентах от стоимости, и что реформа сократила число тарифных позиций с 9 114 до 7 511. Прежде чем называть цену на продукты питания или сельскохозяйственные товары, проверьте позицию вашего товара в швейцарском тарифе (Tares).

Импортный НДС: ставки, база и мелкие суммы

Импортный НДС составляет 8,1% или 2,6% по пониженной ставке для таких товаров, как продукты питания, книги и лекарства. FOCBS рассчитывает его от цены сделки или рыночной стоимости, включая все расходы, понесённые до места назначения: упаковку, страхование, расходы на перевозку до места назначения, расходы на таможенное оформление, любую таможенную пошлину и сборы за разрешения. Стоимость должна подтверждаться копией коммерческого инвойса или квитанции. Пример для промышленного товара: товар CHF 9 000, перевозка и страхование до места назначения CHF 1 000, пошлины нет, поэтому НДС составляет 8,1% от CHF 10 000 = CHF 810.

Суммы налога до CHF 5 не взимаются, то есть не облагаются товары стоимостью до CHF 62 при ставке 8,1% или до CHF 193 при ставке 2,6%; таможенные пошлины менее CHF 5 тоже не взимаются. Иностранный НДС, указанный в инвойсе отдельной строкой, в швейцарскую базу не входит. GTAI отмечает, что сборы за оформление не взимаются в обычные часы работы.

Онлайн-продажи швейцарским потребителям

По правилу посылочной торговли, действующему с 1 января 2019 года, иностранный или швейцарский продавец, у которого мелкие отправления (те, по которым налог при ввозе составляет CHF 5 и менее) достигают CHF 100 000 в год, должен зарегистрироваться плательщиком швейцарского НДС в Федеральной налоговой администрации (FTA, нем. ESTV), начиная со следующего месяца. Иностранному продавцу нужен налоговый представитель, проживающий или находящийся в Швейцарии. После регистрации он взимает швейцарский НДС со всех поставок швейцарским покупателям: как с мелких отправлений, так и с товаров, облагаемых при ввозе.

С 1 января 2025 года электронная платформа, которая сводит продавцов и покупателей, считается поставщиком товаров для целей швейцарского НДС и должна зарегистрироваться, когда мелкие отправления, которым она содействует, достигают CHF 100 000 в год. Платформы, которые только обрабатывают платежи, показывают рекламу или перенаправляют пользователей, под это правило не подпадают. Если вы продаёте через маркетплейс, проверьте, взимает ли платформа швейцарский НДС с ваших продаж.

Документы, требования к товарам и подтверждение происхождения

Все товары, ввозимые в Швейцарию, должны быть задекларированы в FOCBS на бумаге или онлайн, как правило, экспедитором или таможенным брокером по поручению импортёра. Направьте коммерческий инвойс с указанием реальной стоимости, отдельно указанных расходов на перевозку и страхование и происхождения товара, а также упаковочный лист и транспортный документ. Продукцию, изготовленную по правилам ЕС, часто можно продавать в Швейцарии: Администрация международной торговли США (ITA) отмечает, что Швейцария применяет принцип Cassis de Dijon ко многим товарам, на законных основаниях выпущенным на рынок ЕС или Европейской экономической зоны (EEA), и имеет соглашения о взаимном признании (MRA) с ЕС, EEA и государствами EFTA, Турцией и Канадой.

Поскольку промышленные товары беспошлинны независимо от происхождения, FOCBS больше не требует подтверждения происхождения в качестве предварительного документа для промышленных товаров, остающихся в Швейцарии; оно по-прежнему нужно при реэкспорте товаров партнёрам по свободной торговле. Для сельскохозяйственной продукции, которая по-прежнему облагается пошлиной, преференциальная ставка по одному из соглашений Швейцарии о свободной торговле (ЗСТ), например по TEPA между EFTA и Индией, действующему с 1 октября 2025 года, требует подтверждения происхождения, предусмотренного соглашением.