Ввозные пошлины и НДС по странам 2026: CIF или FOB, ставки, посылки малой стоимости

CIF или FOB: с какой стоимости взимается пошлина

По Соглашению ВТО (WTO) о таможенной стоимости таможенная стоимость отталкивается от стоимости сделки — цены, уплаченной за товары, — но каждая страна сама решает, добавлять ли на своей границе расходы на перевозку и страхование. EU, Великобритания, Япония, Китай, Южная Корея, Вьетнам, Индия, Мексика, Бразилия, Чили, Колумбия, Перу, Кения, Саудовская Аравия и ОАЭ их включают — это база CIF. США, Канада, Австралия, Новая Зеландия и ЮАР их не включают — это база FOB, хотя Австралия и Новая Зеландия добавляют их обратно при расчёте GST, а ЮАР добавляет надбавку 10% для VAT. Швейцария не взимает пошлину на промышленные товары и взимает пошлины на вес на сельскохозяйственные товары, а её VAT включает все расходы до места назначения.

Разница важнее всего для тяжёлых или малоценных товаров, у которых фрахт составляет значительную часть цены. Указывайте фрахт и страхование отдельными строками в коммерческом инвойсе, чтобы каждая таможенная служба могла применить своё правило (см. заметку Triplicate о таможенной стоимости).

Ставки ввозного VAT и GST

• Европейский союз: стандартная ставка страны ввоза — от 17% в Люксембурге до 27% в Венгрии, например Германия 19%, Франция 20%, Австрия 20%, Испания 21%, Нидерланды 21%, Бельгия 21%, Ирландия 23%, Португалия 23%, Швеция 25% и Финляндия 25,5%; Франция, Ирландия (отсрочка учёта), Швеция и Финляндия (для импортёров, зарегистрированных как плательщики VAT), Нидерланды (с разрешением по статье 23), Бельгия (с лицензией ET 14.000), Австрия (учёт на налоговом счёте), Португалия (вариант для налогоплательщиков в режиме ежемесячной отчётности) и Испания (по выбору импортёра) позволяют импортёрам отражать импортный VAT в VAT-декларации вместо уплаты на границе; IOSS для потребительских посылок до EUR 150.
• Великобритания: стандартная ставка 20%; отложенный учёт VAT (postponed VAT accounting) для импортёров, зарегистрированных по VAT.
• Япония: налог на потребление 10%, 8% на продукты питания и безалкогольные напитки, со стоимости CIF плюс пошлина.
• Китай: 13% для большинства товаров и 9% для некоторых по Закону о VAT, действующему с 1 января 2026 года.
• Южная Корея 10%, Вьетнам 8% или 10%, Мексика IVA 16%, Чили IVA 19%, Колумбия IVA 19%, Перу IGV и IPM 18%, Саудовская Аравия 15%, ОАЭ 5%, ЮАР 15%, Кения 16%, Нигерия 7,5%, Швейцария 8,1%, Норвегия 25% (15% на продукты питания), Новая Зеландия GST 15%, Австралия GST 10%, Канада GST 5%.
• Индия: IGST 5%, 18% или 40% для большинства товаров с 22 сентября 2025 года, начисляется на стоимость плюс базовую пошлину и SWS.
• Бразилия: несколько налогов вместо одного VAT, включая IPI, PIS/COFINS-Importação и ICMS штата; реформа CBS и IBS начинает взимание в 2027 и 2029 годах.
• США: VAT при ввозе нет; налоги с продаж штатов применяются к продажам, а не к таможенному оформлению.

Посылки малой стоимости в 2026 году

• США: льгота de minimis на USD 800 закончилась для всех стран 29 августа 2025 года; для товаров малой стоимости нужна ввозная декларация.
• Европейский союз: для многих посылок больше нет освобождения от пошлины: EUR 3 за товарную позицию при дистанционных продажах до EUR 150 с 1 июля 2026 года по 1 июля 2028 года, а VAT — через IOSS или при ввозе.
• Великобритания: при отправлениях на £135 или менее британский VAT взимает продавец или маркетплейс; освобождение от пошлины на £135 должно закончиться не позднее октября 2028 года.
• Канада: курьером CAD 20 для товаров вне CUSMA; CAD 40 без налогов и CAD 150 без пошлин для товаров CUSMA.
• Австралия: большинство товаров стоимостью A$1000 или менее оформляются без пошлины и GST на границе; зарегистрированные зарубежные продавцы взимают GST.
• Южная Корея: личные посылки без пошлины до USD 150, а из США — до USD 200.
• Вьетнам: освобождения от VAT для экспресс-посылок малой стоимости нет с 18 февраля 2025 года.
• Япония: с 1 апреля 2028 года дистанционные продажи на JPY 10 000 или менее за единицу теряют освобождение от налога при ввозе.
• Швейцария: ввозной VAT при сумме CHF 5 и менее не взимается (товары до CHF 62 при ставке 8,1%); зарубежные продавцы регистрируются по швейцарскому VAT, когда такие мелкие отправления достигают CHF 100 000 в год.
• Новая Зеландия: пошлина и GST не взимаются с товаров стоимостью NZ$1000 или менее, кроме алкоголя и табака; зарубежные поставщики могут вместо этого взимать GST.
• Чили: с 25 октября 2025 года зарегистрированные иностранные продавцы и платформы взимают IVA 19% с покупок потребителей до USD 500; товары незарегистрированных продавцов облагаются IVA на таможне.
• Норвегия: зарубежные продавцы взимают норвежский VAT с товаров стоимостью менее NOK 3 000 по схеме VOEC, когда их продажи потребителям достигают NOK 50 000 за 12 месяцев; продукты питания и товары, облагаемые акцизами, исключены.
• Бразилия: с мая 2026 года федерального ввозного налога нет на покупки физических лиц до USD 50 через платформы Remessa Conforme, что подтверждено законом 10 сентября 2026 года; налог штата ICMS по-прежнему взимается.
• Таиланд: VAT применяется к товарам стоимостью менее THB 1 500 с июля 2024 года, а с 1 января 2026 года освобождение от пошлины THB 1 500 отменено, поэтому покупки в интернете тоже облагаются пошлиной.
• Индонезия: освобождение от ввозной пошлины для отправлений (barang kiriman) охватывает только товары стоимостью FOB USD 3 или менее; свыше этой суммы взимаются пошлина и налоги.
• Малайзия: с 1 января 2024 года продавцы товаров стоимостью RM500 или менее, продаваемых потребителям через онлайн-платформы, регистрируются и взимают налог с продаж 10%, как только такие продажи достигают RM500 000 в год.
• Сингапур: с 1 января 2023 года зарубежные продавцы и маркетплейсы с мировым оборотом более S$1 млн и продажами малоценных товаров сингапурским потребителям более S$100 000 в год взимают GST с товаров стоимостью S$400 или менее.
• Турция: с 6 февраля 2026 года малоценные посылки электронной торговли больше не оформляются по упрощённым декларациям с фиксированной ставкой и требуют обычной таможенной декларации.
• Филиппины: товары стоимостью не более PHP 10 000 не облагаются пошлинами и налогами по правилу de minimis.

Как пользоваться этим сравнением

Ставки и пороги в этой таблице — общие правила: ставка пошлины зависит от тарифного кода товара, его происхождения и торговых соглашений, а некоторые товары облагаются акцизами или другими налогами. Начните с руководства по вашей стране, проверьте тарифную позицию у таможенного брокера импортёра и используйте калькулятор таможенной стоимости и пошлин Triplicate, где можно выбрать базу CIF или FOB, для первой оценки, прежде чем называть цену с доставкой.