Экспорт в Нидерланды 2026: VAT 21%, разрешение по статье 23, EORI

Пошлина и импортный VAT: ставки, база и разрешение по статье 23

Нидерланды применяют единый таможенный тариф EU, поэтому ставку пошлины ищите в TARIC по 10-значному коду, вместе с любой преференциальной ставкой для товаров с действительным подтверждением происхождения. Пошлина начисляется на таможенную стоимость, как правило на уплаченную цену плюс фрахт и страхование до места, где товар попадает в EU (Таможенный кодекс Союза, статья 71). Импортный VAT взимается по тем же ставкам, что и нидерландский VAT на поставки: 21% — основная ставка — или 9%, которая охватывает такие товары, как продукты питания, лекарства, книги и газеты. Таможня Нидерландов взимает его со стоимости товаров с учётом возможных ввозных пошлин; как и в остальных странах EU, добавляются сопутствующие расходы до места назначения.

Импортёры обычно уплачивают импортный VAT таможне Нидерландов и позже принимают его к вычету в своей VAT-декларации. Компания, которая часто ввозит товары из-за пределов EU, может вместо этого подать в Нидерландскую налоговую службу (Belastingdienst) заявление на разрешение по статье 23: с таким разрешением она отражает импортный VAT в своей VAT-декларации вместо уплаты при ввозе, поэтому денежные средства на границе не замораживаются. Если вы продаёте на условиях DDP и сами выступаете импортёром, сначала получите консультацию по нидерландскому VAT. Пример с предполагаемой ставкой пошлины 4%:

• Таможенная стоимость, то есть цена плюс фрахт и страхование до границы EU: EUR 10 000.
• Пошлина 4%: EUR 400.
• Перевозка из порта до склада покупателя в Нидерландах, не входящая в таможенную стоимость: EUR 200.
• База импортного VAT: 10 000 + 400 + 200 = EUR 10 600; импортный VAT 21%: EUR 2226.
• Уплачено при ввозе: EUR 2626, или только пошлина EUR 400, если у импортёра есть разрешение по статье 23 и он отражает VAT в своей VAT-декларации.

EORI, таможенная декларация, акцизы и лицензии

Для любой таможенной операции нужен номер EORI, который таможня Нидерландов выдаёт через свой национальный хелпдеск. Товары декларируются таможне Нидерландов таможенным брокером (expediteur), судоходной компанией или самим импортёром под правильным кодом HS; передайте декларанту ваш коммерческий инвойс и упаковочный лист с указанием происхождения и с отдельно указанными фрахтом и страхованием (см. заметку Triplicate о номерах EORI).

Помимо пошлины и VAT, в Нидерландах действуют акцизы на алкогольные напитки, табак и топливо, а для таких товаров, как растения, лекарства и корма для животных, требуется импортная лицензия или иное разрешение. Импортёры углеродоёмких товаров, таких как сталь и цемент, отчитываются по ним в рамках CBAM EU (см. заметку Triplicate о CBAM). Потребительские товары должны соответствовать общим правилам безопасности нидерландского Закона о товарах (Warenwet) и правилам EU по безопасности продукции.

Посылки для потребителей и взнос за упаковку

Продажи нидерландским потребителям подчиняются правилам EU: для партий до EUR 150 VAT может взиматься через IOSS или маркетплейсом, а с 1 июля 2026 года по 1 июля 2028 года дистанционные продажи в таких партиях облагаются таможенной пошлиной EUR 3 за товарную позицию. Свыше EUR 150 импортный VAT уплачивается при ввозе (см. руководство Triplicate по экспорту в EU).

Компания, которая выводит на нидерландский рынок более 50 000 кг упаковки в год, обязана зарегистрироваться в Verpact (ранее Фонд отходов упаковки), ежегодно сообщать массу и количество своей упаковки и платить взнос на управление отходами упаковки. Это относится и к компании из другой страны, которая продаёт напрямую, например онлайн, нидерландским потребителям.