네덜란드 수출 가이드 2026: 부가세 21%·제23조 허가·EORI

관세와 수입 VAT: 세율, 과세표준, 제23조 허가

네덜란드는 EU 공통 관세율표를 적용하므로 TARIC에서 10자리 코드로 관세율을 확인하고, 유효한 원산지 증빙이 있는 물품은 특혜세율도 함께 확인하세요. 관세는 과세가격에 부과되며, 이는 보통 지불한 가격에 물품이 EU로 반입되는 지점까지의 운임과 보험료를 더한 금액입니다(연합관세법(Union Customs Code) 제71조). 수입 VAT는 국내 공급에 대한 네덜란드 VAT와 같은 세율로 부과됩니다. 일반세율인 21%, 또는 식료품, 의약품, 도서, 신문 같은 물품에 적용되는 9%입니다. 네덜란드 관세청은 수입 관세가 있으면 이를 포함한 물품 가액에 수입 VAT를 부과하며, EU의 다른 나라와 마찬가지로 목적지까지의 부대비용을 더합니다.

보통 수입자는 수입 VAT를 네덜란드 관세청에 납부하고 나중에 VAT 신고서에서 공제합니다. EU 역외에서 물품을 자주 수입하는 사업자는 대신 네덜란드 국세청(Belastingdienst)에 제23조 허가(Article 23 permit)를 신청할 수 있습니다. 허가를 받으면 수입 시 납부하는 대신 수입 VAT를 VAT 신고서로 신고하므로 국경에서 현금이 묶이지 않습니다. DDP로 판매하면서 직접 수입자 역할을 한다면 먼저 네덜란드 VAT 자문을 받으세요. 가정한 관세율 4%를 적용한 예시:

• 과세가격, 즉 가격에 EU 국경까지의 운임과 보험료를 더한 금액: 10,000유로.
• 관세 4%: 400유로.
• 항구에서 네덜란드 내 바이어 창고까지의 운송비, 과세가격에는 미포함: 200유로.
• 수입 VAT 과세표준: 10,000 + 400 + 200 = 10,600유로; 21%의 수입 VAT: 2,226유로.
• 수입 시 납부액: 2,626유로. 수입자가 제23조 허가를 보유하고 VAT를 VAT 신고서로 신고한다면 관세 400유로만 납부합니다.

EORI, 통관신고, 개별소비세와 허가

모든 세관 업무에는 EORI 번호가 필요하며, 네덜란드 관세청이 전국 헬프데스크(National Helpdesk)를 통해 발급합니다. 물품은 올바른 HS코드로 관세사(expediteur), 선사 또는 수입자 본인이 네덜란드 관세청에 신고하며, 신고자에게 원산지와 운임, 보험료를 별도로 표시한 커머셜 인보이스와 패킹리스트를 제공하세요(Triplicate의 EORI 번호 노트 참조).

관세와 VAT 외에 주류, 담배, 연료에는 네덜란드 개별소비세(excise duty)가 부과되고, 식물, 의약품, 사료 같은 물품에는 수입 허가나 그 밖의 승인이 필요합니다. 철강, 시멘트 같은 탄소 집약적 물품의 수입자는 EU의 CBAM에 따라 이를 신고합니다(Triplicate의 CBAM 노트 참조). 소비자 제품은 네덜란드 상품법(Warenwet)의 일반 안전 규정과 EU 제품 안전 규정을 충족해야 합니다.

소비자 소포와 포장 분담금

네덜란드 소비자에 대한 판매에는 EU 규정이 적용됩니다. 150유로 이하 화물은 VAT를 IOSS 또는 마켓플레이스를 통해 징수할 수 있으며, 2026년 7월 1일부터 2028년 7월 1일까지 이러한 화물의 통신판매에는 품목당 3유로의 관세가 부과됩니다. 150유로를 초과하면 수입 VAT는 수입 시 납부합니다(Triplicate의 EU 수출 가이드 참조).

연간 50,000 kg을 초과하는 포장재를 네덜란드 시장에 유통하는 기업은 이전 명칭이 포장폐기물기금(Packaging Waste Fund)인 Verpact에 등록하고, 포장재의 중량과 수량을 매년 보고하며, 포장폐기물 관리 분담금을 납부해야 합니다. 이는 예를 들어 온라인으로 네덜란드 소비자에게 직접 판매하는 다른 나라의 기업에도 적용됩니다.