독일 수출 가이드 2026: 수입부가세 19%·EORI·LUCID·WEEE

관세와 수입 VAT: 독일 수입자가 부담하는 금액

독일은 EU 공통 관세율표를 적용하므로 관세율은 다른 EU 국가와 같습니다. TARIC에서 10자리 코드로 확인하고, 유효한 원산지 증빙이 있는 물품은 특혜세율도 함께 확인하세요. 관세는 과세가격에 부과되며, 이는 보통 지불한 가격에 물품이 EU로 반입되는 지점까지의 운임과 보험료를 더한 금액입니다(연합관세법(Union Customs Code) 제71조). 이어서 독일 관세청(Zoll)이 독일 VAT 세율로 수입 VAT(Einfuhrumsatzsteuer)를 징수합니다. 세율은 19%이며, 일부 소비재에는 감면세율 7%가 적용됩니다.

수입 VAT의 과세표준은 과세가격에 수입 시 납부해야 하는 관세와 그 밖의 비용을 더하고, 독일 내 최초 목적지까지의 운송비와 보험료 같은 부대비용이 아직 과세가격에 포함되지 않았다면 이를 더한 금액입니다(VAT Directive 제86조). 독일에서 VAT 등록을 한 기업은 수입 서류와 세관의 납부 증빙을 갖추고 있으면 수입 VAT를 매입세액(Vorsteuer)으로 공제할 수 있으므로, DAP나 FCA 조건으로 수입하는 사업자 바이어에게 이 VAT는 최종 비용이 아니라 현금흐름 비용입니다. DDP로 판매하면서 수입 VAT를 직접 부담한다면 바이어에 대한 판매는 보통 독일에서 이루어지는 것으로 보아 독일 VAT 등록이 필요하므로, DDP로 견적하기 전에 독일 VAT 자문을 받으세요. 가정한 관세율 4%를 적용한 예시:

• 과세가격, 즉 가격에 EU 국경까지의 운임과 보험료를 더한 금액: 10,000유로.
• 관세 4%: 400유로.
• EU 항구에서 독일 내 바이어 창고까지의 운송비, 과세가격에는 미포함: 200유로.
• 수입 VAT 과세표준: 10,000 + 400 + 200 = 10,600유로; 19%의 수입 VAT: 2,014유로.
• 수입 시 납부액: 2,414유로. VAT 등록 바이어는 2,014유로를 매입세액으로 공제하므로 실질 비용은 관세 400유로입니다.

EORI, 통관신고와 소비자 소포

독일 수입자 또는 그 관세사는 수입자의 EORI 번호로 독일 관세청에 수입신고서를 제출합니다. EU 역외 사업자는 독일 바이어에게 판매하기 위해서만 EORI가 필요하지는 않습니다. 독일 관세청은 EU 역외 사업자에게 예를 들어 통관신고서에 신고자로 기재되거나 운송인으로 활동하는 경우에만 EORI를 발급하며, 그 필요성과 독일 세관이 담당 관청인 이유에 대한 비정형 소명을 요구합니다. EORI 번호는 드레스덴에 있는 관세총국의 마스터 데이터 사무소에서 무료로 발급받을 수 있습니다. 2026년 10월 1일부터 신청은 세관 포털(Customs Portal)을 통해 하며, 0870 서식은 비상 절차에서만 사용하는데, EU 역외 사업자도 포털에 접근할 수 없으면 이 절차를 이용할 수 있습니다. 독일 관세청은 수수료를 받는 제3자 업체를 이용할 필요가 없다고 안내합니다(Triplicate의 EORI 번호 노트 참조).

독일 소비자에 대한 판매에는 EU 규정이 적용됩니다. 150유로 이하 화물은 VAT를 IOSS 또는 마켓플레이스를 통해 징수할 수 있으며, 2026년 7월 1일부터 2028년 7월 1일까지 이러한 화물의 통신판매에는 품목당 3유로의 관세가 부과됩니다. 150유로를 초과하면 수입 VAT는 수입 시 납부합니다(Triplicate의 EU 수출 가이드 참조).

포장재: LUCID 등록과 시스템 참여

독일 포장법(VerpackG)은 생산자와 최초 유통업자(수입자와 통신판매업자 포함)가 포장의 종류와 관계없이 내용물이 든 포장재를 독일 시장에 처음 유통하기 전에 Zentrale Stelle Verpackungsregister(ZSVR)의 LUCID 포장 등록부에 등록하도록 요구합니다. 등록과 데이터 신고는 무료입니다. 등록은 제3자에게 맡길 수 없습니다(VerpackG 제35조 제1항). 독일에 지점이 없는 생산자는 포장법에 따른 그 밖의 의무에 대해서는 공인대리인을 지정할 수 있지만, 등록에 대해서는 지정할 수 없습니다.

최종 소비자용 포장재는 배송 포장재를 포함해 생산자의 LUCID 등록번호로 포장 시스템에도 참여해야 합니다. 2022년 7월 1일부터 전자 마켓플레이스는 독일에서 물품을 판매하는 판매자가 등록하고 시스템에 참여했는지 확인해야 하며, 그렇지 않은 경우 해당 물품을 플랫폼에서 금지해야 합니다. 풀필먼트 서비스 제공자는 LUCID에 등록된 기업을 위해서만 일할 수 있습니다.

전기제품, 배터리, 커피

전기·전자기기는 전기·전자기기법(ElektroG)의 적용을 받습니다. 생산자는 해당 기기를 독일 시장에 유통하기 전에 stiftung ear에 등록해야 하며, 독일에 사업장이 없는 생산자는 공인대리인을 지정해야 합니다. 흔히 WEEE 번호라고 부르는 등록번호는 판매 제안과 인보이스에 표시해야 하고, 2023년 7월 1일부터 온라인 마켓플레이스와 풀필먼트 서비스 제공자는 생산자가 등록되어 있는지 확인해야 합니다. 생산자에게는 회수와 보고 의무도 있으며, 위반하면 최대 100,000유로의 과태료가 부과될 수 있습니다.

배터리는 ElektroG가 아니라 별도의 배터리 규정을 따릅니다. EU 배터리 규정의 생산자 규칙이 시행된 2025년 8월 18일부터 stiftung ear는 계속 배터리 생산자 등록을 담당하며, 모든 생산자는 생산자책임조직(OfH)에 가입하거나 자체 조직을 설립해야 하고, 독일에 사업장이 없는 생산자는 독일에 소재한 공인대리인을 통해 등록해야 합니다.

커피는 EU 역외에서 수입할 때 독일 커피세를 냅니다. 로스팅 커피는 킬로그램당 2.19유로, 인스턴트 커피는 킬로그램당 4.78유로이며, 일부 과자류처럼 커피를 함유한 물품도 대상입니다. 이 세금은 통관신고서의 일부로 신고합니다. GPSR, CE 마킹, 화장품 규정 같은 EU 제품 규정은 다른 EU 국가와 같이 적용됩니다(Triplicate의 EU 수출 가이드 참조).