जर्मनी को एक्सपोर्ट गाइड 2026: 19% इंपोर्ट VAT, EORI, LUCID, WEEE
जर्मनी EU कस्टम्स यूनियन का हिस्सा है, इसलिए EU के बाहर से आने वाले माल पर EU बॉर्डर तक के फ्रेट और इंश्योरेंस समेत वैल्यू पर TARIC से साझा EU ड्यूटी लगती है, और जर्मन कस्टम्स (Zoll) 19% इंपोर्ट VAT वसूलता है, कुछ माल पर 7%, जिसे VAT-रजिस्टर्ड इंपोर्टर इनपुट टैक्स के तौर पर काट सकता है। जर्मनी इसके ऊपर अपने नियम जोड़ता है: जो भी भरी हुई पैकेजिंग को पहली बार जर्मन बाज़ार में रखता है, उसे LUCID पैकेजिंग रजिस्टर में रजिस्टर करना होता है, इलेक्ट्रिकल इक्विपमेंट और बैटरी के प्रोड्यूसर stiftung ear के पास रजिस्टर करते हैं, जर्मनी में एस्टैब्लिशमेंट न हो तो ऑथराइज़्ड रिप्रेज़ेंटेटिव के ज़रिए, और कॉफ़ी पर इंपोर्ट के समय जर्मन कॉफ़ी टैक्स लगता है।
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एक नज़र में
ड्यूटी और इंपोर्ट VAT: जर्मन इंपोर्टर क्या चुकाता है
जर्मनी EU का साझा कस्टम्स टैरिफ़ लागू करता है, इसलिए ड्यूटी की दर हर दूसरे EU देश जैसी ही है: उसे TARIC में 10 अंकों के कोड के तहत देखें, साथ में वैलिड प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन वाले माल के लिए कोई भी प्रेफ़रेंशियल रेट। ड्यूटी कस्टम्स वैल्यू पर लगती है, जो आमतौर पर चुकाई गई कीमत प्लस माल के EU में दाखिल होने के बिंदु तक का फ्रेट और इंश्योरेंस होती है (Union Customs Code, Article 71)। इसके बाद जर्मन कस्टम्स (Zoll) जर्मन VAT दरों पर इंपोर्ट VAT वसूलता है, जिसे Einfuhrumsatzsteuer कहते हैं: 19%, या कुछ उपभोक्ता माल पर लागू घटी हुई 7% दर।
इंपोर्ट VAT का आधार कस्टम्स वैल्यू प्लस इंपोर्ट पर देय ड्यूटी और अन्य शुल्क है, प्लस जर्मनी में पहले गंतव्य स्थान तक ट्रांसपोर्ट और इंश्योरेंस जैसी आनुषंगिक लागतें, जहां ये कस्टम्स वैल्यू में पहले से शामिल न हों (VAT Directive, Article 86)। जर्मनी में VAT के लिए रजिस्टर्ड कंपनी इंपोर्ट VAT को इनपुट टैक्स (Vorsteuer) के तौर पर काट सकती है, बशर्ते उसके पास कस्टम्स के भुगतान-प्रमाण के साथ इंपोर्ट डॉक्यूमेंट हों, इसलिए DAP या FCA शर्तों पर इंपोर्ट करने वाले बिज़नेस बायर के लिए VAT अंतिम लागत नहीं, बल्कि कैश-फ़्लो की लागत है। अगर आप DDP पर बेचते हैं और इंपोर्ट VAT खुद चुकाते हैं, तो बायर को आपकी बिक्री आमतौर पर जर्मनी में हुई मानी जाती है और आपको आमतौर पर जर्मन VAT रजिस्ट्रेशन चाहिए; DDP कोट करने से पहले जर्मन VAT सलाह लें। मानी हुई 4% ड्यूटी दर के साथ उदाहरण:
- कस्टम्स वैल्यू, यानी कीमत प्लस EU बॉर्डर तक फ्रेट और इंश्योरेंस: EUR 10,000।
- 4% पर ड्यूटी: EUR 400।
- EU पोर्ट से जर्मनी में बायर के वेयरहाउस तक ट्रांसपोर्ट, जो कस्टम्स वैल्यू में शामिल नहीं है: EUR 200।
- इंपोर्ट VAT का आधार: 10,000 + 400 + 200 = EUR 10,600; 19% पर इंपोर्ट VAT: EUR 2,014।
- इंपोर्ट पर चुकाया गया: EUR 2,414। VAT-रजिस्टर्ड बायर EUR 2,014 को इनपुट टैक्स के तौर पर काट लेता है, इसलिए उसकी नेट लागत EUR 400 की ड्यूटी है।
EORI, कस्टम्स डिक्लेरेशन और कंज्यूमर पार्सल
जर्मन इंपोर्टर, या उसका कस्टम्स ब्रोकर, इंपोर्टर के EORI नंबर के साथ जर्मन कस्टम्स के पास इंपोर्ट डिक्लेरेशन फ़ाइल करता है। EU के बाहर के बिज़नेस को सिर्फ़ जर्मन बायर्स को बेचने के लिए EORI नहीं चाहिए: जर्मन कस्टम्स नॉन-EU बिज़नेस को EORI तभी देता है जब, उदाहरण के लिए, वह कस्टम्स डिक्लेरेशन में डिक्लेरेंट के तौर पर दिखेगा या कैरियर के तौर पर काम करेगा, और वह ज़रूरत का तथा जर्मन कस्टम्स के सक्षम होने के कारण का अनौपचारिक औचित्य मांगता है। EORI नंबर ड्रेस्डेन में कस्टम्स महानिदेशालय (Directorate-General of Customs) के मास्टर डेटा ऑफ़िस से मुफ़्त मिलते हैं। 1 अक्टूबर 2026 से आवेदन कस्टम्स पोर्टल (Zoll-Portal) के ज़रिए होते हैं, और 0870 फ़ॉर्म सिर्फ़ कंटिंजेंसी प्रक्रिया में इस्तेमाल होते हैं, जिसे EU के बाहर का बिज़नेस भी तब इस्तेमाल कर सकता है जब उसके पास पोर्टल का एक्सेस न हो। जर्मन कस्टम्स बताता है कि फ़ीस वसूलने वाले थर्ड-पार्टी प्रोवाइडर्स का इस्तेमाल करने की कोई ज़रूरत नहीं है (EORI नंबर पर Triplicate का नोट देखें)।
जर्मन कंज्यूमर्स को बिक्री EU के नियमों का पालन करती है। EUR 150 तक की कंसाइनमेंट के लिए VAT IOSS या मार्केटप्लेस के ज़रिए वसूला जा सकता है, और 1 जुलाई 2026 से 1 जुलाई 2028 तक इन कंसाइनमेंट में डिस्टेंस सेल पर प्रति आइटम EUR 3 कस्टम्स ड्यूटी लगती है। EUR 150 से ऊपर, इंपोर्ट VAT इंपोर्ट पर चुकाया जाता है (EU को एक्सपोर्ट पर Triplicate की गाइड देखें)।
पैकेजिंग: LUCID रजिस्ट्रेशन और सिस्टम में भागीदारी
जर्मनी का पैकेजिंग एक्ट (VerpackG) प्रोड्यूसर्स और इनिशियल डिस्ट्रिब्यूटर्स, जिनमें इंपोर्टर और डिस्टेंस सेलर शामिल हैं, से अपेक्षा करता है कि माल से भरी पैकेजिंग को जर्मन बाज़ार में पहली बार रखने से पहले वे Zentrale Stelle Verpackungsregister (ZSVR) के LUCID पैकेजिंग रजिस्टर में रजिस्टर करें, पैकेजिंग चाहे किसी भी प्रकार की हो। रजिस्ट्रेशन और डेटा रिपोर्टिंग मुफ़्त हैं। रजिस्ट्रेशन किसी तीसरे पक्ष को नहीं सौंपा जा सकता (सेक्शन 35(1) VerpackG): जर्मनी में ब्रांच न रखने वाला प्रोड्यूसर पैकेजिंग एक्ट के तहत अपनी अन्य ज़िम्मेदारियों के लिए ऑथराइज़्ड रिप्रेज़ेंटेटिव नियुक्त कर सकता है, लेकिन रजिस्ट्रेशन के लिए नहीं।
निजी अंतिम उपभोक्ताओं के लिए पैकेजिंग, शिपिंग पैकेजिंग समेत, को भी प्रोड्यूसर के LUCID रजिस्ट्रेशन नंबर के तहत किसी पैकेजिंग सिस्टम में भाग लेना होता है। 1 जुलाई 2022 से, इलेक्ट्रॉनिक मार्केटप्लेस को जांचना होता है कि जर्मनी में माल पेश करने वाले सेलर रजिस्टर्ड हैं और किसी सिस्टम में भाग लेते हैं, और अगर वे ऐसा नहीं करते तो उनके माल को प्लेटफ़ॉर्म से प्रतिबंधित करना होता है; फ़ुलफ़िलमेंट सर्विस प्रोवाइडर सिर्फ़ उन कंपनियों के लिए काम कर सकते हैं जो LUCID में रजिस्टर्ड हैं।
इलेक्ट्रिकल माल, बैटरी और कॉफ़ी
इलेक्ट्रिकल और इलेक्ट्रॉनिक इक्विपमेंट पर ElektroG (इलेक्ट्रिकल और इलेक्ट्रॉनिक इक्विपमेंट एक्ट) लागू होता है। प्रोड्यूसर को इक्विपमेंट जर्मन बाज़ार में रखने से पहले stiftung ear के पास रजिस्टर करना होता है, और जर्मनी में स्थापित न होने वाले प्रोड्यूसर को ऑथराइज़्ड रिप्रेज़ेंटेटिव नियुक्त करना होता है। रजिस्ट्रेशन नंबर, जिसे अक्सर WEEE नंबर कहा जाता है, ऑफ़र और इनवॉइस पर दिखना चाहिए, और 1 जुलाई 2023 से ऑनलाइन मार्केटप्लेस और फ़ुलफ़िलमेंट सर्विस प्रोवाइडर को जांचना होता है कि प्रोड्यूसर रजिस्टर्ड हैं। प्रोड्यूसर्स की टेक-बैक और रिपोर्टिंग की ज़िम्मेदारियां भी होती हैं, और उल्लंघन पर EUR 100,000 तक का जुर्माना लग सकता है।
बैटरी के लिए अलग बैटरी नियम हैं, ElektroG नहीं। 18 अगस्त 2025 से, जब EU बैटरी रेगुलेशन के प्रोड्यूसर नियम लागू हुए, बैटरी प्रोड्यूसर्स को रजिस्टर करने की ज़िम्मेदारी stiftung ear के पास बनी हुई है, हर प्रोड्यूसर को प्रोड्यूसर रिस्पॉन्सिबिलिटी के लिए किसी संगठन (OfH) में शामिल होना होता है या अपना संगठन बनाना होता है, और जर्मनी में एस्टैब्लिशमेंट न रखने वाले प्रोड्यूसर्स को जर्मनी में स्थित ऑथराइज़्ड रिप्रेज़ेंटेटिव के ज़रिए रजिस्टर करना होता है।
नॉन-EU देश से इंपोर्ट होने वाली कॉफ़ी पर जर्मन कॉफ़ी टैक्स लगता है: रोस्टेड कॉफ़ी पर EUR 2.19 प्रति किलोग्राम और सॉल्युबल कॉफ़ी पर EUR 4.78 प्रति किलोग्राम, और कॉफ़ी वाला माल, जैसे कुछ कन्फ़ेक्शनरी, भी इसमें आता है। यह टैक्स कस्टम्स डिक्लेरेशन के हिस्से के तौर पर डिक्लेयर किया जाता है। GPSR, CE मार्किंग और कॉस्मेटिक्स रेगुलेशन जैसे EU प्रोडक्ट नियम बाकी EU की तरह लागू होते हैं (EU को एक्सपोर्ट पर Triplicate की गाइड देखें)।
स्टेप बाय स्टेप
- 10 अंकों का TARIC कोड और ड्यूटी दर खोजें, और कस्टम्स वैल्यू प्लस ड्यूटी और जर्मनी में पहले गंतव्य तक ट्रांसपोर्ट पर 19% या 7% इंपोर्ट VAT का अनुमान लगाएं।
- Incoterms नियम और इंपोर्टर तय करें: DAP या FCA शर्तों पर इंपोर्ट करने वाला VAT-रजिस्टर्ड जर्मन बायर इंपोर्ट VAT काट सकता है; DDP कोट करने से पहले जर्मन VAT सलाह लें।
- इंपोर्टर का EORI जांचें, और जर्मन कस्टम्स से अपना मुफ़्त EORI तभी लें जब आप माल डिक्लेयर करेंगे या कैरियर के तौर पर काम करेंगे।
- अगर आप पैक किया हुआ माल जर्मन बाज़ार में सबसे पहले रखने वाले होंगे, तो LUCID में रजिस्टर करें और कंज्यूमर पैकेजिंग को किसी सिस्टम में डालें; इलेक्ट्रिकल माल और बैटरी stiftung ear के पास रजिस्टर करें, जर्मनी में एस्टैब्लिशमेंट न हो तो ऑथराइज़्ड रिप्रेज़ेंटेटिव के ज़रिए।
- कमर्शियल इनवॉइस, पैकिंग लिस्ट और ट्रांसपोर्ट डॉक्यूमेंट इंपोर्टर के ब्रोकर को भेजें, जिसमें फ्रेट और इंश्योरेंस अलग से दिखाए गए हों, साथ में ओरिजिन और कोई भी प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन हो।
आमतौर पर चाहिए होने वाले डॉक्यूमेंट
- EORI, HS कोड, ओरिजिन और अलग से दिखाए गए फ्रेट व इंश्योरेंस के साथ कमर्शियल इनवॉइस
- पैकिंग लिस्ट
- बिल ऑफ़ लैडिंग, एयर वेबिल या CMR
- प्रेफ़रेंशियल रेट क्लेम करने के लिए प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन
- पैकेजिंग, इलेक्ट्रिकल माल और बैटरी के लिए LUCID और stiftung ear रजिस्ट्रेशन नंबर
आम समस्याएं और इनसे कैसे बचें
क्या करें: मार्केटप्लेस को LUCID रजिस्ट्रेशन और सिस्टम में भागीदारी, और इलेक्ट्रिकल माल के लिए stiftung ear रजिस्ट्रेशन जांचना होता है; खुद रजिस्टर करें और लिस्टिंग से पहले नंबर दर्ज करें।
क्या करें: जर्मन कस्टम्स EORI नंबर मुफ़्त जारी करता है और कहता है कि फ़ीस लेने वाले प्रोवाइडर्स की ज़रूरत नहीं है; नॉन-EU सेलर को आमतौर पर इसकी ज़रूरत नहीं होती, जब तक वह खुद माल डिक्लेयर न करे।
क्या करें: कटौती के लिए कस्टम्स के भुगतान-प्रमाण के साथ इंपोर्ट डॉक्यूमेंट चाहिए, इसलिए डिक्लेरेशन में इंपोर्टर वही VAT-रजिस्टर्ड कंपनी होनी चाहिए जो इसे काटेगी।
क्या करें: बिक्री से पहले stiftung ear के पास रजिस्टर करें, जर्मनी में एस्टैब्लिशमेंट न हो तो ऑथराइज़्ड रिप्रेज़ेंटेटिव के ज़रिए, और नंबर ऑफ़र और इनवॉइस पर दिखाएं; जुर्माना EUR 100,000 तक जाता है।
सोर्स
- Value-added Tax Germany Trade & Invest (GTAI)
- Requesting an EORI number and amending an operator's particulars German Customs (Zoll)
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Council Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax, Article 86 EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
- 05. What is the registration process? Zentrale Stelle Verpackungsregister (ZSVR)
- VerpackG: Three-stage implementation of first amended version introduced new provisions Zentrale Stelle Verpackungsregister (ZSVR)
- Electrical and Electronic Equipment Act (ElektroG) German Environment Agency (Umweltbundesamt)
- Press release of 18 August 2025 on the new battery rules stiftung ear
- Coffee tax: service description Federal Ministry of Finance (BMF), Federal Information Management portal
नियम अक्सर बदलते रहते हैं। यह नोट ऊपर दिए सोर्सेज़ पर आधारित प्रैक्टिकल गाइडेंस है, लीगल एडवाइस नहीं। शिप करने से पहले अथॉरिटी, अपने इंपोर्टर या किसी लाइसेंस्ड कस्टम्स ब्रोकर से मौजूदा ज़रूरतें कन्फ़र्म करें।
देश के अनुसार पोर्ट कोड
ट्रेड नोट्स
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
जर्मनी में इंपोर्ट VAT की दर क्या है?
19%, या कुछ माल पर 7%, जो जर्मन VAT के बराबर है। जर्मन कस्टम्स इसे इंपोर्ट पर वसूलता है, और VAT-रजिस्टर्ड इंपोर्टर इंपोर्ट डॉक्यूमेंट के साथ इसे इनपुट टैक्स के तौर पर काट सकता है।
क्या जर्मनी को एक्सपोर्ट के लिए जर्मन EORI नंबर चाहिए?
आमतौर पर नहीं। जर्मन इंपोर्टर अपने EORI से माल डिक्लेयर करता है। जर्मन कस्टम्स नॉन-EU बिज़नेस को EORI तभी देता है जब, उदाहरण के लिए, वह डिक्लेरेंट के तौर पर दिखेगा या कैरियर के तौर पर काम करेगा, और यह मुफ़्त है।
अगर मैं विदेश से जर्मनी को शिप करता हूं, तो क्या LUCID रजिस्ट्रेशन चाहिए?
हां, अगर आप ही भरी हुई पैकेजिंग को पहली बार जर्मन बाज़ार में रखने वाले हैं, उदाहरण के लिए विदेश से जर्मन कंज्यूमर्स को बेचकर। पहली शिपमेंट से पहले LUCID में रजिस्टर करें और निजी उपभोक्ताओं की पैकेजिंग, शिपिंग पैकेजिंग समेत, किसी सिस्टम में डालें। रजिस्ट्रेशन मुफ़्त है और किसी और को सौंपा नहीं जा सकता।
क्या जर्मनी में इलेक्ट्रॉनिक्स बेचने के लिए WEEE नंबर चाहिए?
हां। प्रोड्यूसर इक्विपमेंट बाज़ार में रखने से पहले stiftung ear के पास रजिस्टर करते हैं, जर्मनी में एस्टैब्लिशमेंट न हो तो ऑथराइज़्ड रिप्रेज़ेंटेटिव के ज़रिए, और रजिस्ट्रेशन नंबर ऑफ़र और इनवॉइस पर दिखाते हैं।
क्या जर्मनी को छोटे पार्सल पर कस्टम्स ड्यूटी लगती है?
1 जुलाई 2026 से 1 जुलाई 2028 तक, EUR 150 तक की कंसाइनमेंट में डिस्टेंस सेल पर प्रति आइटम EUR 3 कस्टम्स ड्यूटी लगती है, और VAT IOSS, मार्केटप्लेस या इंपोर्ट पर वसूला जाता है।
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