Cara Ekspor ke Jerman 2026: PPN Impor 19%, EORI, LUCID, WEEE

Bea dan PPN impor: apa yang dibayar importir Jerman

Jerman menerapkan tarif pabean bersama UE, sehingga tarif bea sama seperti di setiap negara UE lainnya: carilah di TARIC dengan kode 10 digit, beserta tarif preferensial untuk barang dengan bukti asal yang valid. Bea dikenakan atas nilai pabean, biasanya harga yang dibayar ditambah freight dan asuransi sampai titik barang masuk ke UE (Union Customs Code, Pasal 71). Bea Cukai Jerman (Zoll) kemudian memungut PPN impor, yang disebut Einfuhrumsatzsteuer, dengan tarif PPN Jerman: 19%, atau tarif rendah 7% yang berlaku untuk barang konsumen tertentu.

Dasar PPN impor adalah nilai pabean ditambah bea dan biaya lain yang terutang saat impor, ditambah biaya insidental seperti angkutan dan asuransi sampai tempat tujuan pertama di Jerman jika belum termasuk dalam nilai pabean (VAT Directive, Pasal 86). Perusahaan yang terdaftar PPN di Jerman dapat mengurangkan PPN impor sebagai pajak masukan (Vorsteuer) jika memegang dokumen impor beserta bukti pembayaran bea cukai, sehingga bagi pembeli bisnis yang mengimpor dengan syarat DAP atau FCA, PPN itu adalah beban arus kas, bukan beban akhir. Jika Anda menjual DDP dan menanggung sendiri PPN impor, penjualan Anda kepada pembeli biasanya terjadi di Jerman dan Anda biasanya memerlukan registrasi PPN Jerman; minta saran PPN Jerman sebelum menawarkan harga DDP. Contoh dengan tarif bea yang diasumsikan 4%:

• Nilai pabean, yaitu harga ditambah freight dan asuransi sampai perbatasan UE: EUR 10.000.
• Bea 4%: EUR 400.
• Angkutan dari pelabuhan UE ke gudang pembeli di Jerman, tidak termasuk nilai pabean: EUR 200.
• Dasar PPN impor: 10.000 + 400 + 200 = EUR 10.600; PPN impor 19%: EUR 2.014.
• Dibayar saat impor: EUR 2.414. Pembeli terdaftar PPN mengurangkan EUR 2.014 sebagai pajak masukan, sehingga biaya bersihnya adalah bea EUR 400.

EORI, deklarasi pabean, dan paket konsumen

Importir Jerman, atau brokernya, mengajukan deklarasi impor kepada Bea Cukai Jerman dengan nomor EORI importir. Bisnis di luar UE tidak memerlukan EORI hanya untuk menjual kepada pembeli Jerman: Bea Cukai Jerman menerbitkan EORI bagi bisnis non-UE hanya jika, misalnya, bisnis itu akan tercantum sebagai declarant dalam deklarasi pabean atau bertindak sebagai pengangkut, dan meminta justifikasi informal atas kebutuhan itu serta alasan mengapa bea cukai Jerman berwenang. Nomor EORI diberikan gratis oleh kantor data induk (master data) Direktorat Jenderal Bea Cukai di Dresden. Sejak 1 Oktober 2026 permohonan diajukan melalui Customs Portal, dan formulir 0870 hanya dipakai dalam prosedur darurat, yang juga boleh dipakai bisnis di luar UE jika tidak dapat mengakses portal. Bea Cukai Jerman menegaskan bahwa tidak perlu memakai penyedia pihak ketiga yang memungut biaya (lihat catatan Triplicate tentang nomor EORI).

Penjualan kepada konsumen Jerman mengikuti aturan UE. Untuk kiriman sampai EUR 150, PPN dapat dipungut lewat IOSS atau oleh marketplace, dan dari 1 Juli 2026 sampai 1 Juli 2028 penjualan jarak jauh dalam kiriman ini dikenai bea EUR 3 per item. Di atas EUR 150, PPN impor dibayar saat impor (lihat panduan Triplicate tentang ekspor ke UE).

Kemasan: registrasi LUCID dan partisipasi sistem

Undang-Undang Kemasan Jerman (VerpackG) mewajibkan produsen dan distributor awal, termasuk importir dan penjual jarak jauh, mendaftar di LUCID Packaging Register milik Zentrale Stelle Verpackungsregister (ZSVR) sebelum kemasan yang berisi barang pertama kali dipasarkan di Jerman, apa pun jenis kemasannya. Registrasi dan pelaporan data gratis. Registrasi tidak dapat diserahkan kepada pihak ketiga (Pasal 35 ayat (1) VerpackG): produsen tanpa cabang di Jerman dapat menunjuk authorised representative untuk kewajiban lain berdasarkan Undang-Undang Kemasan, tetapi tidak untuk registrasi.

Kemasan untuk konsumen akhir pribadi, termasuk kemasan pengiriman, juga harus ikut serta dalam suatu sistem kemasan dengan nomor registrasi LUCID produsen. Sejak 1 Juli 2022, marketplace elektronik harus memeriksa bahwa penjual yang menawarkan barang di Jerman sudah terdaftar dan ikut serta dalam sistem, dan harus melarang barang itu di platform jika tidak; fulfilment service provider (penyedia jasa fulfilment) hanya boleh bekerja untuk perusahaan yang terdaftar di LUCID.

Barang listrik, baterai, dan kopi

Peralatan listrik dan elektronik tunduk pada Undang-Undang Peralatan Listrik dan Elektronik (ElektroG). Produsen harus mendaftar di stiftung ear sebelum memasarkan peralatan di Jerman, dan produsen tanpa kedudukan di Jerman harus menunjuk authorised representative. Nomor registrasi, yang sering disebut nomor WEEE, harus tercantum dalam penawaran dan pada invoice, dan sejak 1 Juli 2023 marketplace online dan fulfilment service provider harus memeriksa bahwa produsen sudah terdaftar. Produsen juga memiliki kewajiban pengambilan kembali dan pelaporan, dan pelanggaran dapat didenda hingga EUR 100.000.

Baterai mengikuti aturan baterai tersendiri, bukan ElektroG. Sejak 18 Agustus 2025, ketika aturan produsen dalam Regulasi Baterai UE mulai berlaku, stiftung ear tetap bertanggung jawab atas registrasi produsen baterai, setiap produsen harus bergabung dengan organisasi tanggung jawab produsen (OfH) atau mendirikan organisasi sendiri, dan produsen tanpa kedudukan di Jerman harus mendaftar lewat authorised representative yang berbasis di Jerman.

Kopi dikenai pajak kopi Jerman saat diimpor dari negara non-UE: EUR 2,19 per kilogram untuk kopi sangrai dan EUR 4,78 per kilogram untuk kopi instan, dan barang yang mengandung kopi, seperti produk kembang gula tertentu, juga tercakup. Pajak ini dideklarasikan sebagai bagian dari deklarasi pabean. Aturan produk UE seperti GPSR, penandaan CE, dan regulasi kosmetik berlaku seperti di negara UE lainnya (lihat panduan Triplicate tentang ekspor ke UE).