জার্মানিতে এক্সপোর্ট গাইড 2026: 19% ইমপোর্ট VAT, EORI, LUCID, WEEE
জার্মানি EU কাস্টমস ইউনিয়নের অংশ, তাই EU-র বাইরে থেকে আসা মালে EU সীমান্ত পর্যন্ত ফ্রেইট ও ইন্স্যুরেন্সসহ মূল্যের ওপর TARIC অনুযায়ী অভিন্ন EU ডিউটি দিতে হয়, আর জার্মান কাস্টমস (Zoll) 19% ইমপোর্ট VAT আদায় করে, কিছু মালে 7%, যা VAT-রেজিস্টার্ড ইমপোর্টার ইনপুট ট্যাক্স হিসেবে বাদ দিতে পারে। জার্মানি এর ওপর নিজস্ব নিয়ম যোগ করে: যে প্রথমবার জার্মান বাজারে ভরা প্যাকেজিং রাখে, তাকে LUCID প্যাকেজিং রেজিস্টারে রেজিস্টার করতে হয়, বৈদ্যুতিক সরঞ্জাম ও ব্যাটারির প্রডিউসাররা stiftung ear-এর কাছে রেজিস্টার করে, জার্মানিতে প্রতিষ্ঠান না থাকলে অনুমোদিত প্রতিনিধির মাধ্যমে, আর কফির ওপর ইমপোর্টের সময় জার্মান কফি ট্যাক্স লাগে।
অফিসিয়াল সোর্সের সাথে যাচাই করা হয়েছে: 2026-10
এক নজরে
ডিউটি ও ইমপোর্ট VAT: জার্মান ইমপোর্টারকে কী দিতে হয়
জার্মানি EU-র অভিন্ন কাস্টমস ট্যারিফ প্রয়োগ করে, তাই ডিউটির হার অন্য যেকোনো EU দেশের মতোই: TARIC-এ 10 সংখ্যার কোডের অধীনে তা খুঁজুন, সঙ্গে বৈধ প্রুফ অফ অরিজিনযুক্ত মালের জন্য যেকোনো প্রেফারেনশিয়াল হার। ডিউটি ধার্য হয় কাস্টমস ভ্যালুর ওপর, যা সাধারণত পরিশোধিত দাম প্লাস মাল EU-তে প্রবেশের বিন্দু পর্যন্ত ফ্রেইট ও ইন্স্যুরেন্স (ইউনিয়ন কাস্টমস কোড, আর্টিকেল 71)। এরপর জার্মান কাস্টমস (Zoll) জার্মান VAT হারে ইমপোর্ট VAT আদায় করে, যার নাম Einfuhrumsatzsteuer: 19%, অথবা কিছু ভোক্তা পণ্যে প্রযোজ্য কমানো 7% হার।
ইমপোর্ট VAT-এর ভিত্তি হলো কাস্টমস ভ্যালু প্লাস ইমপোর্টে প্রদেয় ডিউটি ও অন্যান্য চার্জ, প্লাস জার্মানিতে প্রথম গন্তব্যস্থল পর্যন্ত ট্রান্সপোর্ট ও ইন্স্যুরেন্সের মতো আনুষঙ্গিক খরচ, যেখানে এগুলো কাস্টমস ভ্যালুতে আগে থেকে ধরা নেই (VAT Directive, আর্টিকেল 86)। জার্মানিতে VAT-এর জন্য রেজিস্টার্ড কোনো কোম্পানি ইমপোর্ট VAT ইনপুট ট্যাক্স (Vorsteuer) হিসেবে বাদ দিতে পারে, যদি তার কাছে কাস্টমসের পরিশোধ-প্রমাণসহ ইমপোর্ট ডকুমেন্ট থাকে, তাই DAP বা FCA শর্তে ইমপোর্ট করা ব্যবসায়িক বায়ারের ক্ষেত্রে VAT চূড়ান্ত খরচ নয়, ক্যাশ-ফ্লো খরচ। আপনি DDP-তে বিক্রি করে নিজে ইমপোর্ট VAT পরিশোধ করলে, বায়ারের কাছে আপনার বিক্রি সাধারণত জার্মানিতেই হয়েছে বলে ধরা হয় এবং আপনার সাধারণত জার্মান VAT রেজিস্ট্রেশন লাগে; DDP কোট করার আগে জার্মান VAT পরামর্শ নিন। ধরে নেওয়া 4% ডিউটি হারসহ উদাহরণ:
- কাস্টমস ভ্যালু, অর্থাৎ দাম প্লাস EU সীমান্ত পর্যন্ত ফ্রেইট ও ইন্স্যুরেন্স: EUR 10,000।
- 4% হারে ডিউটি: EUR 400।
- EU বন্দর থেকে জার্মানিতে বায়ারের গুদাম পর্যন্ত ট্রান্সপোর্ট, যা কাস্টমস ভ্যালুতে নেই: EUR 200।
- ইমপোর্ট VAT-এর ভিত্তি: 10,000 + 400 + 200 = EUR 10,600; 19% হারে ইমপোর্ট VAT: EUR 2,014।
- ইমপোর্টের সময় পরিশোধিত: EUR 2,414। VAT-রেজিস্টার্ড বায়ার EUR 2,014 ইনপুট ট্যাক্স হিসেবে বাদ দেয়, তাই তার নিট খরচ EUR 400 ডিউটি।
EORI, কাস্টমস ডিক্লারেশন ও কনজিউমার পার্সেল
জার্মান ইমপোর্টার, বা তার কাস্টমস ব্রোকার, ইমপোর্টারের EORI নম্বর ব্যবহার করে জার্মান কাস্টমসের কাছে ইমপোর্ট ডিক্লারেশন জমা দেয়। শুধু জার্মান বায়ারদের কাছে বিক্রির জন্য EU-র বাইরের ব্যবসার EORI লাগে না: জার্মান কাস্টমস নন-EU ব্যবসাকে EORI দেয় শুধু তখনই, যখন, উদাহরণস্বরূপ, সে কাস্টমস ডিক্লারেশনে ডিক্লারেন্ট হিসেবে থাকবে বা ক্যারিয়ার হিসেবে কাজ করবে, এবং প্রয়োজনের ও জার্মান কাস্টমস কেন এখতিয়ারসম্পন্ন তার একটি অনানুষ্ঠানিক যুক্তি চায়। EORI নম্বর ড্রেসডেনে কাস্টমস ডিরেক্টরেট জেনারেলের (Directorate-General of Customs) মাস্টার ডেটা অফিস থেকে বিনামূল্যে পাওয়া যায়। 1 অক্টোবর 2026 থেকে আবেদন কাস্টমস পোর্টালের (Zoll-Portal) মাধ্যমে হয়, এবং 0870 ফর্ম শুধু কন্টিনজেন্সি পদ্ধতিতে ব্যবহৃত হয়, যা EU-র বাইরের ব্যবসাও ব্যবহার করতে পারে যদি পোর্টালে তার অ্যাক্সেস না থাকে। জার্মান কাস্টমস জানায় যে ফি নেওয়া তৃতীয় পক্ষের প্রোভাইডার ব্যবহারের কোনো প্রয়োজন নেই (EORI নম্বর নিয়ে Triplicate-এর নোট দেখুন)।
জার্মান ভোক্তাদের কাছে বিক্রি EU-র নিয়ম মেনে চলে। EUR 150 পর্যন্ত কনসাইনমেন্টে VAT IOSS বা মার্কেটপ্লেসের মাধ্যমে আদায় করা যায়, এবং 1 জুলাই 2026 থেকে 1 জুলাই 2028 পর্যন্ত এই কনসাইনমেন্টগুলোতে ডিস্ট্যান্স সেলে প্রতি আইটেমে EUR 3 কাস্টমস ডিউটি লাগে। EUR 150-এর ওপরে ইমপোর্ট VAT ইমপোর্টের সময় পরিশোধ করতে হয় (EU-তে এক্সপোর্ট নিয়ে Triplicate-এর গাইড দেখুন)।
প্যাকেজিং: LUCID রেজিস্ট্রেশন ও সিস্টেমে অংশগ্রহণ
জার্মানির প্যাকেজিং আইন (VerpackG) প্রডিউসার ও প্রাথমিক ডিস্ট্রিবিউটরদের, ইমপোর্টার ও ডিস্ট্যান্স সেলারসহ, কাছে দাবি করে যে মাল-ভরা প্যাকেজিং প্রথমবার জার্মান বাজারে রাখার আগে তারা Zentrale Stelle Verpackungsregister (ZSVR)-এর LUCID প্যাকেজিং রেজিস্টারে রেজিস্টার করবে, প্যাকেজিং যে ধরনেরই হোক। রেজিস্ট্রেশন ও ডেটা রিপোর্টিং বিনামূল্যে। রেজিস্ট্রেশন তৃতীয় পক্ষকে হস্তান্তর করা যায় না (সেকশন 35(1) VerpackG): জার্মানিতে শাখা না থাকা প্রডিউসার প্যাকেজিং আইনের অধীনে তার অন্যান্য দায়িত্বের জন্য অনুমোদিত প্রতিনিধি নিয়োগ করতে পারে, কিন্তু রেজিস্ট্রেশনের জন্য নয়।
ব্যক্তিগত চূড়ান্ত ভোক্তাদের জন্য প্যাকেজিংকেও, শিপিং প্যাকেজিংসহ, প্রডিউসারের LUCID রেজিস্ট্রেশন নম্বরের অধীনে একটি প্যাকেজিং সিস্টেমে অংশ নিতে হয়। 1 জুলাই 2022 থেকে ইলেকট্রনিক মার্কেটপ্লেসকে যাচাই করতে হয় যে জার্মানিতে মাল অফার করা সেলাররা রেজিস্টার্ড এবং কোনো সিস্টেমে অংশ নেয়, আর না নিলে প্ল্যাটফর্ম থেকে তাদের মাল নিষিদ্ধ করতে হয়; ফুলফিলমেন্ট (fulfilment) সার্ভিস প্রোভাইডাররা শুধু সেই কোম্পানির জন্য কাজ করতে পারে যারা LUCID-এ রেজিস্টার্ড।
বৈদ্যুতিক পণ্য, ব্যাটারি ও কফি
বৈদ্যুতিক ও ইলেকট্রনিক সরঞ্জাম ElektroG (বৈদ্যুতিক ও ইলেকট্রনিক সরঞ্জাম আইন)-এর আওতায় পড়ে। প্রডিউসারকে সরঞ্জাম জার্মান বাজারে রাখার আগে stiftung ear-এর কাছে রেজিস্টার করতে হয়, এবং জার্মানিতে প্রতিষ্ঠান না থাকা প্রডিউসারকে একজন অনুমোদিত প্রতিনিধি নিয়োগ করতে হয়। রেজিস্ট্রেশন নম্বর, যাকে প্রায়ই WEEE নম্বর বলা হয়, অফার ও ইনভয়েসে থাকতে হয়, এবং 1 জুলাই 2023 থেকে অনলাইন মার্কেটপ্লেস ও ফুলফিলমেন্ট সার্ভিস প্রোভাইডারদের যাচাই করতে হয় যে প্রডিউসাররা রেজিস্টার্ড। প্রডিউসারদের টেক-ব্যাক ও রিপোর্টিংয়ের দায়িত্বও আছে, এবং লঙ্ঘনে EUR 100,000 পর্যন্ত জরিমানা হতে পারে।
ব্যাটারির জন্য আলাদা ব্যাটারি নিয়ম আছে, ElektroG নয়। 18 আগস্ট 2025 থেকে, যখন EU ব্যাটারি রেগুলেশনের প্রডিউসার নিয়ম কার্যকর হয়েছে, ব্যাটারি প্রডিউসারদের রেজিস্টার করার দায়িত্ব stiftung ear-এর হাতেই আছে, প্রতিটি প্রডিউসারকে প্রডিউসার রেসপনসিবিলিটির জন্য একটি সংগঠনে (OfH) যোগ দিতে হয় বা নিজের সংগঠন গড়তে হয়, এবং জার্মানিতে প্রতিষ্ঠান না থাকা প্রডিউসারদের জার্মানিতে অবস্থিত একজন অনুমোদিত প্রতিনিধির মাধ্যমে রেজিস্টার করতে হয়।
EU-র বাইরের দেশ থেকে ইমপোর্ট করা কফিতে জার্মান কফি ট্যাক্স লাগে: রোস্টেড কফিতে প্রতি কিলোগ্রাম EUR 2.19 এবং সলিউবল কফিতে প্রতি কিলোগ্রাম EUR 4.78, আর কফি আছে এমন মালও, যেমন কিছু কনফেকশনারি, এর আওতায় পড়ে। ট্যাক্সটি কাস্টমস ডিক্লারেশনের অংশ হিসেবে ঘোষণা করা হয়। GPSR, CE মার্কিং ও কসমেটিকস রেগুলেশনের মতো EU পণ্যের নিয়ম বাকি EU-র মতোই প্রযোজ্য (EU-তে এক্সপোর্ট নিয়ে Triplicate-এর গাইড দেখুন)।
ধাপে ধাপে
- 10 সংখ্যার TARIC কোড ও ডিউটির হার খুঁজুন, এবং কাস্টমস ভ্যালু প্লাস ডিউটি ও জার্মানিতে প্রথম গন্তব্য পর্যন্ত ট্রান্সপোর্টের ওপর 19% বা 7% ইমপোর্ট VAT-এর হিসাব করুন।
- Incoterms নিয়ম ও ইমপোর্টার ঠিক করুন: DAP বা FCA শর্তে ইমপোর্ট করা VAT-রেজিস্টার্ড জার্মান বায়ার ইমপোর্ট VAT বাদ দিতে পারে; DDP কোট করার আগে জার্মান VAT পরামর্শ নিন।
- ইমপোর্টারের EORI যাচাই করুন, এবং নিজের বিনামূল্যের EORI জার্মান কাস্টমস থেকে নিন শুধু তখনই, যখন আপনি মাল ঘোষণা করবেন বা ক্যারিয়ার হিসেবে কাজ করবেন।
- আপনি যদি প্যাক করা মাল প্রথম জার্মান বাজারে রাখেন, তাহলে LUCID-এ রেজিস্টার করুন এবং কনজিউমার প্যাকেজিং একটি সিস্টেমে দিন; বৈদ্যুতিক পণ্য ও ব্যাটারি stiftung ear-এর কাছে রেজিস্টার করুন, জার্মানিতে প্রতিষ্ঠান না থাকলে অনুমোদিত প্রতিনিধির মাধ্যমে।
- কমার্শিয়াল ইনভয়েস, প্যাকিং লিস্ট ও ট্রান্সপোর্ট ডকুমেন্ট ইমপোর্টারের ব্রোকারকে পাঠান, আলাদাভাবে দেখানো ফ্রেইট ও ইন্স্যুরেন্স, অরিজিন এবং যেকোনো প্রুফ অফ অরিজিনসহ।
সাধারণত যে ডকুমেন্ট লাগে
- EORI, HS কোড, অরিজিন এবং আলাদাভাবে দেখানো ফ্রেইট ও ইন্স্যুরেন্সসহ কমার্শিয়াল ইনভয়েস
- প্যাকিং লিস্ট
- বিল অফ লেডিং, এয়ার ওয়েবিল বা CMR
- প্রেফারেনশিয়াল হার দাবির জন্য প্রুফ অফ অরিজিন
- প্যাকেজিং, বৈদ্যুতিক পণ্য ও ব্যাটারির জন্য LUCID ও stiftung ear রেজিস্ট্রেশন নম্বর
সাধারণ সমস্যা ও এড়ানোর উপায়
কী করবেন: মার্কেটপ্লেসকে LUCID রেজিস্ট্রেশন ও সিস্টেমে অংশগ্রহণ, এবং বৈদ্যুতিক পণ্যের জন্য stiftung ear রেজিস্ট্রেশন যাচাই করতে হয়; নিজে রেজিস্টার করুন এবং লিস্টিংয়ের আগে নম্বর বসান।
কী করবেন: জার্মান কাস্টমস EORI নম্বর বিনামূল্যে দেয় এবং জানায় ফি নেওয়া প্রোভাইডার দরকার নেই; নন-EU সেলারের সাধারণত এটি লাগে না, যদি না সে নিজে মাল ঘোষণা করে।
কী করবেন: বাদ দিতে কাস্টমসের পরিশোধ-প্রমাণসহ ইমপোর্ট ডকুমেন্ট লাগে, তাই ডিক্লারেশনে ইমপোর্টার হওয়া উচিত সেই VAT-রেজিস্টার্ড কোম্পানি যে তা বাদ দেবে।
কী করবেন: বিক্রির আগে stiftung ear-এর কাছে রেজিস্টার করুন, জার্মানিতে প্রতিষ্ঠান না থাকলে অনুমোদিত প্রতিনিধির মাধ্যমে, এবং নম্বর অফার ও ইনভয়েসে দেখান; জরিমানা EUR 100,000 পর্যন্ত যায়।
সোর্স
- Value-added Tax Germany Trade & Invest (GTAI)
- Requesting an EORI number and amending an operator's particulars German Customs (Zoll)
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Council Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax, Article 86 EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
- 05. What is the registration process? Zentrale Stelle Verpackungsregister (ZSVR)
- VerpackG: Three-stage implementation of first amended version introduced new provisions Zentrale Stelle Verpackungsregister (ZSVR)
- Electrical and Electronic Equipment Act (ElektroG) German Environment Agency (Umweltbundesamt)
- Press release of 18 August 2025 on the new battery rules stiftung ear
- Coffee tax: service description Federal Ministry of Finance (BMF), Federal Information Management portal
নিয়ম প্রায়ই বদলায়। এই নোট উপরের সোর্সের ওপর ভিত্তি করে তৈরি প্র্যাকটিক্যাল গাইডেন্স, লিগ্যাল পরামর্শ নয়। শিপ করার আগে কর্তৃপক্ষ, আপনার ইমপোর্টার বা লাইসেন্সপ্রাপ্ত কাস্টমস ব্রোকারের কাছে বর্তমান শর্ত নিশ্চিত করে নিন।
দেশ অনুযায়ী পোর্ট কোড
ট্রেড নোটস
সাধারণ প্রশ্ন
জার্মানিতে ইমপোর্ট VAT-এর হার কত?
19%, অথবা কিছু মালে 7%, যা জার্মান VAT-এর সমান। জার্মান কাস্টমস ইমপোর্টের সময় তা আদায় করে, এবং VAT-রেজিস্টার্ড ইমপোর্টার ইমপোর্ট ডকুমেন্টসহ তা ইনপুট ট্যাক্স হিসেবে বাদ দিতে পারে।
জার্মানিতে এক্সপোর্টের জন্য কি জার্মান EORI নম্বর লাগে?
সাধারণত না। জার্মান ইমপোর্টার নিজের EORI দিয়ে মাল ঘোষণা করে। জার্মান কাস্টমস নন-EU ব্যবসাকে EORI দেয় শুধু তখনই, যখন, উদাহরণস্বরূপ, সে ডিক্লারেন্ট হিসেবে থাকবে বা ক্যারিয়ার হিসেবে কাজ করবে, এবং তা বিনামূল্যে।
বিদেশ থেকে জার্মানিতে শিপ করলে কি LUCID রেজিস্ট্রেশন লাগে?
হ্যাঁ, যদি আপনিই প্রথম জার্মান বাজারে ভরা প্যাকেজিং রাখেন, যেমন বিদেশ থেকে জার্মান ভোক্তাদের কাছে বিক্রি করে। প্রথম শিপমেন্টের আগে LUCID-এ রেজিস্টার করুন এবং ব্যক্তিগত ভোক্তাদের প্যাকেজিং, শিপিং প্যাকেজিংসহ, একটি সিস্টেমে দিন। রেজিস্ট্রেশন বিনামূল্যে এবং অন্যকে হস্তান্তর করা যায় না।
জার্মানিতে ইলেকট্রনিক্স বিক্রি করতে কি WEEE নম্বর লাগে?
হ্যাঁ। প্রডিউসাররা সরঞ্জাম বাজারে রাখার আগে stiftung ear-এর কাছে রেজিস্টার করে, জার্মানিতে প্রতিষ্ঠান না থাকলে অনুমোদিত প্রতিনিধির মাধ্যমে, এবং রেজিস্ট্রেশন নম্বর অফার ও ইনভয়েসে দেখায়।
জার্মানিতে ছোট পার্সেলে কি কাস্টমস ডিউটি লাগে?
1 জুলাই 2026 থেকে 1 জুলাই 2028 পর্যন্ত, EUR 150 পর্যন্ত কনসাইনমেন্টে ডিস্ট্যান্স সেলে প্রতি আইটেমে EUR 3 কাস্টমস ডিউটি লাগে, এবং VAT আদায় হয় IOSS, মার্কেটপ্লেস বা ইমপোর্টের সময়।
আরও ফ্রি টুলস
Triplicate ফ্রি এবং ক্রমাগত আরও ভালো হচ্ছে। কাজে লেগেছে? Triplicate-কে সাপোর্ট করুন ♥
বিজ্ঞাপন ছাড়া চান? Pro সব বিজ্ঞাপন সরিয়ে দেয় · মাসে $1