2026'da Almanya'ya İhracat: %19 İthalat KDV'si, EORI, LUCID, WEEE

Gümrük vergisi ve ithalat KDV'si: Alman ithalatçı ne öder

Almanya, AB'nin ortak gümrük tarifesini uygular; bu nedenle vergi oranı diğer tüm AB ülkelerindekiyle aynıdır: oranı TARIC'te 10 haneli kodun altında bulun; geçerli menşe kanıtı olan mallar için varsa tercihli oranla birlikte. Vergi gümrük kıymeti üzerinden alınır; bu kıymet normalde ödenen fiyat artı malların AB'ye girdiği noktaya kadar navlun ve sigortadır (Birlik Gümrük Kodu, Madde 71). Ardından Alman gümrüğü (Zoll), Einfuhrumsatzsteuer adı verilen ithalat KDV'sini Alman KDV oranlarıyla tahsil eder: %19 veya belirli tüketim mallarına uygulanan %7 indirimli oran.

İthalat KDV'sinin matrahı, gümrük kıymeti artı ithalatta ödenmesi gereken gümrük vergisi ve diğer harçlar, ayrıca Almanya'daki ilk varış yerine kadar taşıma ve sigorta gibi yan masraflardır; bunlar gümrük kıymetine henüz dahil değilse eklenir (KDV Direktifi, Madde 86). Almanya'da KDV'ye kayıtlı bir şirket, gümrükten ödeme kanıtı içeren ithalat belgelerine sahipse ithalat KDV'sini indirilebilir KDV (Vorsteuer) olarak indirebilir; dolayısıyla DAP veya FCA koşullarında ithalat yapan işletme alıcı için KDV, kesin bir maliyet değil bir nakit akışı maliyetidir. DDP satıyorsanız ve ithalat KDV'sini kendiniz ödüyorsanız, alıcıya satışınız genellikle Almanya'da gerçekleşir ve genellikle bir Alman KDV kaydına ihtiyacınız olur; DDP fiyat vermeden önce Almanya KDV danışmanlığı alın. Varsayılan %4 gümrük vergisi oranıyla örnek:

• Gümrük kıymeti, yani AB sınırına kadar fiyat artı navlun ve sigorta: 10.000 EUR.
• %4 gümrük vergisi: 400 EUR.
• AB limanından alıcının Almanya'daki deposuna taşıma, gümrük kıymetine dahil değil: 200 EUR.
• İthalat KDV'si matrahı: 10.000 + 400 + 200 = 10.600 EUR; %19 ithalat KDV'si: 2.014 EUR.
• İthalatta ödenen: 2.414 EUR. KDV mükellefi bir alıcı 2.014 EUR'yu indirilebilir KDV olarak indirir; dolayısıyla net maliyeti 400 EUR'luk gümrük vergisidir.

EORI, gümrük beyanı ve tüketici paketleri

Alman ithalatçı veya gümrük müşaviri, ithalat beyannamesini ithalatçının EORI numarasıyla Alman gümrüğüne verir. AB dışı bir işletmenin yalnızca Alman alıcılara satış yapmak için EORI'ye ihtiyacı yoktur: Alman gümrüğü, AB dışı bir işletmeye ancak, örneğin, gümrük beyannamelerinde beyan sahibi olarak yer alacaksa veya taşıyıcı olarak hareket edecekse EORI verir ve ihtiyacın ve Alman gümrüğünün neden yetkili olduğunun gayriresmî bir gerekçesini ister. EORI numaraları, Dresden'deki Gümrük Genel Müdürlüğü'nün ana veri ofisinden ücretsiz alınır. 1 Ekim 2026'dan itibaren başvurular Gümrük Portalı (Zoll-Portal) üzerinden yapılır; 0870 formları ise yalnızca acil durum prosedüründe kullanılır ve AB dışındaki bir işletme de portala erişemiyorsa bu prosedürü kullanabilir. Alman gümrüğü, ücret alan üçüncü taraf sağlayıcıları kullanmaya gerek olmadığını belirtiyor (Triplicate'in EORI numaraları notuna bakın).

Alman tüketicilere satışlar AB kurallarına tabidir. 150 EUR'a kadar gönderilerde KDV, IOSS veya pazar yeri (marketplace) aracılığıyla tahsil edilebilir; 1 Temmuz 2026'dan 1 Temmuz 2028'e kadar bu gönderilerdeki mesafeli satışlar kalem başına 3 EUR gümrük vergisi öder. 150 EUR'un üzerinde ithalat KDV'si ithalatta ödenir (Triplicate'in AB'ye ihracat rehberine bakın).

Ambalaj: LUCID kaydı ve sisteme katılım

Almanya'nın Ambalaj Kanunu (VerpackG), üreticilerin ve ilk dağıtımcıların (ithalatçılar ve mesafeli satıcılar dahil), ambalajın türü ne olursa olsun, mallarla doldurulmuş ambalaj Alman pazarına ilk kez sunulmadan önce Zentrale Stelle Verpackungsregister (ZSVR) bünyesindeki LUCID Ambalaj Sicili'ne kaydolmasını şart koşar. Kayıt ve veri bildirimi ücretsizdir. Kayıt üçüncü bir tarafa devredilemez (§ 35(1) VerpackG): Almanya'da şubesi olmayan bir üretici, Ambalaj Kanunu kapsamındaki diğer yükümlülükleri için yetkili bir temsilci atayabilir, ancak kayıt için atayamaz.

Özel nihai tüketicilere yönelik ambalajlar, sevkiyat ambalajı dahil, üreticinin LUCID kayıt numarası altında bir ambalaj sistemine de katılmalıdır. 1 Temmuz 2022'den beri elektronik pazar yerleri, Almanya'da mal sunan satıcıların kayıtlı olduğunu ve bir sisteme katıldığını kontrol etmek zorundadır; aksi halde bu malları platformda yasaklamalıdır; fulfilment hizmet sağlayıcıları yalnızca LUCID'e kayıtlı şirketler için çalışabilir.

Elektrikli ürünler, piller ve kahve

Elektrikli ve elektronik ekipman, Elektrikli ve Elektronik Cihaz Kanunu (ElektroG) kapsamındadır. Üretici, ekipmanı Alman pazarına sunmadan önce stiftung ear nezdinde kaydolmalıdır; Almanya'da yerleşik olmayan bir üretici yetkili bir temsilci atamalıdır. Çoğunlukla WEEE numarası denen kayıt numarası, tekliflerde ve faturalarda yer almalıdır ve 1 Temmuz 2023'ten beri çevrimiçi pazar yerleri ile fulfilment hizmet sağlayıcıları üreticilerin kayıtlı olduğunu kontrol etmek zorundadır. Üreticilerin ayrıca geri alma ve raporlama yükümlülükleri vardır ve ihlaller 100.000 EUR'ya kadar para cezasıyla cezalandırılabilir.

Piller ElektroG'ye değil, ayrı pil kurallarına tabidir. AB Pil Tüzüğü'nün üreticilere ilişkin kurallarının yürürlüğe girdiği 18 Ağustos 2025'ten beri pil üreticilerinin kaydından stiftung ear sorumlu olmaya devam ediyor; her üretici bir üretici sorumluluğu kuruluşuna (OfH) katılmalı veya kendi kuruluşunu kurmalıdır ve Almanya'da yerleşik olmayan üreticiler Almanya merkezli bir yetkili temsilci aracılığıyla kaydolmalıdır.

Kahve, AB dışı bir ülkeden ithal edildiğinde Alman kahve vergisine tabidir: kavrulmuş kahvede kilogram başına 2,19 EUR, hazır kahvede kilogram başına 4,78 EUR; kahve içeren mallar, örneğin bazı şekerlemeler de kapsama girer. Vergi, gümrük beyannamesinin bir parçası olarak beyan edilir. GPSR, CE işareti ve kozmetik tüzüğü gibi AB ürün kuralları, AB'nin geri kalanında olduğu gibi uygulanır (Triplicate'in AB'ye ihracat rehberine bakın).