Cara Ekspor ke Belanda 2026: PPN Impor 21%, Izin Pasal 23, EORI

Bea dan PPN impor: tarif, dasar pengenaan, dan izin Pasal 23

Belanda menerapkan tarif pabean bersama UE, sehingga carilah tarif bea di TARIC dengan kode 10 digit, beserta tarif preferensial untuk barang dengan bukti asal yang valid. Bea dikenakan atas nilai pabean, biasanya harga yang dibayar ditambah freight dan asuransi sampai titik barang masuk ke UE (Union Customs Code, Pasal 71). PPN impor dikenakan dengan tarif yang sama seperti PPN Belanda atas penyerahan barang: 21%, tarif umum, atau 9%, yang mencakup barang seperti produk makanan, obat, buku, dan surat kabar. Bea Cukai Belanda memungutnya atas nilai barang termasuk bea impor apa pun; seperti di negara UE lainnya, biaya insidental sampai tempat tujuan ditambahkan.

Importir biasanya membayar PPN impor kepada Bea Cukai Belanda dan mengurangkannya kemudian dalam laporan PPN. Bisnis yang sering mengimpor barang dari luar UE dapat mengajukan izin Pasal 23 dari otoritas pajak Belanda (Belastingdienst): dengan izin itu, ia mendeklarasikan PPN impor dalam laporan PPN-nya alih-alih membayarnya saat impor, sehingga tidak ada kas yang tertahan di perbatasan. Jika Anda menjual DDP dan bertindak sebagai importir sendiri, minta saran PPN Belanda terlebih dahulu. Contoh dengan tarif bea yang diasumsikan 4%:

• Nilai pabean, yaitu harga ditambah freight dan asuransi sampai perbatasan UE: EUR 10.000.
• Bea 4%: EUR 400.
• Angkutan dari pelabuhan ke gudang pembeli di Belanda, tidak termasuk nilai pabean: EUR 200.
• Dasar PPN impor: 10.000 + 400 + 200 = EUR 10.600; PPN impor 21%: EUR 2.226.
• Dibayar saat impor: EUR 2.626, atau hanya bea EUR 400 jika importir memegang izin Pasal 23 dan mendeklarasikan PPN dalam laporan PPN-nya.

EORI, deklarasi pabean, cukai, dan izin

Setiap kegiatan pabean memerlukan nomor EORI, yang diterbitkan Bea Cukai Belanda melalui National Helpdesk-nya. Barang dideklarasikan kepada Bea Cukai Belanda oleh broker pabean (expediteur), perusahaan pelayaran, atau importir sendiri, dengan kode HS yang benar; berikan kepada deklaran commercial invoice dan packing list Anda dengan asal serta freight dan asuransi yang ditunjukkan terpisah (lihat catatan Triplicate tentang nomor EORI).

Selain bea dan PPN, cukai (excise duty) Belanda berlaku untuk minuman beralkohol, tembakau, dan bahan bakar, dan barang seperti tanaman, obat, dan pakan ternak memerlukan izin impor atau otorisasi lain. Importir barang padat karbon seperti baja dan semen melaporkannya berdasarkan CBAM UE (lihat catatan Triplicate tentang CBAM). Produk konsumen harus memenuhi aturan keamanan umum Undang-Undang Komoditas Belanda (Warenwet) dan aturan keamanan produk UE.

Paket konsumen dan kontribusi kemasan

Penjualan kepada konsumen Belanda mengikuti aturan UE: untuk kiriman sampai EUR 150, PPN dapat dipungut lewat IOSS atau oleh marketplace, dan dari 1 Juli 2026 sampai 1 Juli 2028 penjualan jarak jauh dalam kiriman ini dikenai bea EUR 3 per item. Di atas EUR 150, PPN impor terutang saat impor (lihat panduan Triplicate tentang ekspor ke UE).

Perusahaan yang memasarkan lebih dari 50.000 kg kemasan di pasar Belanda dalam setahun wajib mendaftar di Verpact, yang dahulu bernama Packaging Waste Fund, melaporkan bobot dan jumlah kemasannya setiap tahun, dan membayar kontribusi pengelolaan limbah kemasan. Ini juga berlaku bagi perusahaan di negara lain yang menjual langsung, misalnya secara daring, kepada konsumen Belanda.