التصدير إلى هولندا 2026: ضريبة استيراد 21% وترخيص المادة 23 وEORI
هولندا جزء من الاتحاد الجمركي الأوروبي، لذلك تُقدَّم البضائع القادمة من خارج الاتحاد الأوروبي إلى الجمارك الهولندية في بيان جمركي وتدفع الرسم الجمركي الأوروبي الموحد بمعدل TARIC على قيمة تشمل الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي. وتحصّل الجمارك الهولندية أيضًا ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد بالمعدلات الهولندية، 21% المعدل العادي أو 9% لسلع مثل الأغذية والأدوية والكتب، على قيمة البضائع شاملةً رسوم الاستيراد. ويمكن للمستوردين الذين يستوردون بصورة متكررة أن يتقدموا إلى مصلحة الضرائب الهولندية (Belastingdienst) بطلب ترخيص المادة 23 وأن يصرّحوا بضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة بدلًا من دفعها عند الحدود. وتسجّل الشركات التي تطرح أكثر من 50,000 كيلوغرام من العبوات سنويًا في السوق الهولندية لدى Verpact وتدفع مساهمة التعبئة.
تم التحقق مقابل مصادر رسمية: 2026-10
نظرة سريعة
حاسبة التكلفة الإجمالية للاستيراد والرسوم الجمركية: هولندا ←
الرسم وضريبة الاستيراد: المعدلات والأساس وترخيص المادة 23
تطبق هولندا التعرفة الجمركية الأوروبية الموحدة، لذا ابحث عن معدل الرسم في TARIC تحت الرمز المكوّن من 10 أرقام، مع أي معدل تفضيلي للبضائع التي لها إثبات منشأ صالح. ويُفرض الرسم على القيمة الجمركية، وهي عادةً السعر المدفوع زائد الشحن والتأمين حتى النقطة التي تدخل عندها البضائع الاتحاد الأوروبي (قانون الجمارك الأوروبي الموحد، المادة 71). وتُفرض ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد بالمعدلات نفسها المطبقة على التوريدات في هولندا: 21%، وهو المعدل العادي، أو 9%، الذي يشمل سلعًا مثل المنتجات الغذائية والأدوية والكتب والصحف. وتحصّلها الجمارك الهولندية على قيمة البضائع شاملةً أي رسوم استيراد؛ وكما في بقية دول الاتحاد الأوروبي، تُضاف التكاليف العرضية حتى مكان الوجهة.
يدفع المستوردون عادةً ضريبة الاستيراد إلى الجمارك الهولندية ثم يخصمونها لاحقًا في إقرار ضريبة القيمة المضافة. أما الشركة التي تستورد بضائع من خارج الاتحاد الأوروبي بصورة متكررة فيمكنها بدلًا من ذلك أن تتقدم إلى مصلحة الضرائب الهولندية (Belastingdienst) بطلب ترخيص المادة 23: ومع الترخيص تصرّح بضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة بدلًا من دفعها عند الاستيراد، فلا تُحجز أموال نقدية عند الحدود. وإذا بعت بشروط DDP وتصرفت بصفتك المستورد بنفسك، فاحصل أولًا على استشارة بشأن ضريبة القيمة المضافة الهولندية. مثال بمعدل رسم مفترض قدره 4%:
- القيمة الجمركية، أي السعر زائد الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي: 10,000 يورو.
- الرسم بنسبة 4%: 400 يورو.
- النقل من الميناء إلى مستودع المشتري في هولندا، وهو غير مشمول في القيمة الجمركية: 200 يورو.
- أساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد: 10,000 + 400 + 200 = 10,600 يورو؛ وضريبة الاستيراد بنسبة 21%: 2,226 يورو.
- المدفوع عند الاستيراد: 2,626 يورو، أو الرسم البالغ 400 يورو فقط إذا كان المستورد يحمل ترخيص المادة 23 ويصرّح بالضريبة في إقرار ضريبة القيمة المضافة.
EORI والبيان الجمركي وضريبة الاستهلاك والتراخيص
تحتاج كل عملية جمركية إلى رقم EORI، وتصدره الجمارك الهولندية عبر مكتب المساعدة الوطني (National Helpdesk). وتُقدَّم البضائع إلى الجمارك الهولندية بواسطة وكيل جمركي (expediteur) أو شركة الشحن أو المستورد نفسه، تحت رمز HS الصحيح؛ وسلّم المصرِّح الفاتورة التجارية وقائمة التعبئة مع المنشأ ومع إظهار الشحن والتأمين بشكل منفصل (راجع ملاحظة Triplicate عن أرقام EORI).
فوق الرسم وضريبة القيمة المضافة، تُطبق في هولندا ضريبة الاستهلاك على المشروبات الكحولية والتبغ والوقود، وتحتاج سلع مثل النباتات والأدوية وأعلاف الحيوانات إلى ترخيص استيراد أو إذن آخر. ويُبلغ مستوردو السلع كثيفة الكربون مثل الصلب والإسمنت عنها بموجب آلية CBAM الأوروبية (راجع ملاحظة Triplicate عن CBAM). ويجب أن تستوفي منتجات المستهلكين قواعد السلامة العامة في قانون السلع الهولندي (Warenwet) وقواعد سلامة المنتجات الأوروبية.
طرود المستهلكين ومساهمة التعبئة
تتبع المبيعات للمستهلكين الهولنديين قواعد الاتحاد الأوروبي: ففي الشحنات التي لا تتجاوز 150 يورو يمكن تحصيل ضريبة القيمة المضافة عبر IOSS أو بواسطة المنصة (marketplace)، ومن 1 يوليو 2026 إلى 1 يوليو 2028 تدفع المبيعات عن بُعد في هذه الشحنات رسمًا جمركيًا قدره 3 يورو عن كل صنف. وفوق 150 يورو تُدفع ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد عند الاستيراد (راجع دليل Triplicate للتصدير إلى الاتحاد الأوروبي).
يجب على الشركة التي تطرح أكثر من 50,000 كيلوغرام من العبوات في السوق الهولندية خلال سنة أن تسجّل لدى Verpact، المعروفة سابقًا بصندوق نفايات التعبئة، وأن تبلّغ كل سنة بوزن عبواتها وكميتها وتدفع مساهمة إدارة نفايات التعبئة. وينطبق ذلك أيضًا على شركة في بلد آخر تبيع مباشرة، مثلًا عبر الإنترنت، إلى مستهلكين هولنديين.
خطوة بخطوة
- حدّد رمز TARIC المكوّن من 10 أرقام ومعدل الرسم، وتحقق مما إذا كانت تنطبق ضريبة الاستهلاك أو ترخيص استيراد أو الإبلاغ بموجب CBAM.
- اتفق على قاعدة Incoterms وعلى المستورد؛ واسأل هل يحمل المشتري الهولندي ترخيص المادة 23، واحصل على استشارة بشأن ضريبة القيمة المضافة الهولندية قبل عرض أسعار DDP.
- تأكد من أن المستورد لديه رقم EORI ومصرِّحًا: وكيلًا جمركيًا أو شركة الشحن أو المستورد نفسه.
- أرسل الفاتورة التجارية وقائمة التعبئة ومستند النقل مع إظهار المنشأ والشحن والتأمين بشكل منفصل.
- إذا كنت تبيع مباشرة إلى مستهلكين هولنديين وتطرح أكثر من 50,000 كيلوغرام من العبوات سنويًا في السوق الهولندية، فسجّل لدى Verpact.
المستندات التي تحتاجها عادةً
- فاتورة تجارية بأرقام EORI ورموز HS والمنشأ والشحن والتأمين مُظهَرين بشكل منفصل
- قائمة تعبئة
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي أو CMR
- إثبات المنشأ للمطالبة بمعدل تفضيلي
- تراخيص الاستيراد لسلع مثل النباتات أو الأدوية أو أعلاف الحيوانات
مشكلات شائعة وكيفية تجنبها
ما الذي يجب فعله: يمكن للمستورد المتكرر أن يتقدم إلى مصلحة الضرائب الهولندية بطلب ترخيص المادة 23 وأن يصرّح بضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة.
ما الذي يجب فعله: تحقق قبل الشحن مما إذا كانت البضائع، مثل النباتات أو الأدوية أو أعلاف الحيوانات، تحتاج إلى ترخيص، وأرسله إلى المصرِّح.
ما الذي يجب فعله: أصدر الفاتورة بالسعر المدفوع فعلًا وأظهر الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي بشكل منفصل.
ما الذي يجب فعله: فوق 50,000 كيلوغرام من العبوات في السنة، سجّل لدى Verpact وأبلغ عن العبوات سنويًا وادفع المساهمة.
المصادر
- VAT rates and exemptions Business.gov.nl (Netherlands Enterprise Agency)
- Importing products from a non-EU country Business.gov.nl (Netherlands Enterprise Agency)
- These are the VAT rules when trading with the UK Netherlands Chamber of Commerce (KVK)
- Taxes on imported goods Government of the Netherlands
- Packaging waste management contribution Business.gov.nl (Netherlands Enterprise Agency)
- Imposta sul valore aggiunto European Commission, Access2Markets
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
تتغيّر القواعد كثيرًا. هذه الملاحظة إرشاد عملي يستند إلى المصادر أعلاه، وليست استشارة قانونية. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة أو المستورد أو وسيط جمركي مرخّص قبل الشحن.
رموز الموانئ حسب الدولة
ملاحظات تجارية
أسئلة شائعة
ما معدل ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد في هولندا؟
هو معدل ضريبة القيمة المضافة الهولندية نفسه: 21% المعدل العادي أو 9% لسلع مثل الأغذية والأدوية والكتب، وتحصّله الجمارك الهولندية على القيمة شاملةً رسوم الاستيراد.
ما هو ترخيص المادة 23؟
ترخيص من مصلحة الضرائب الهولندية يتيح للمستورد المتكرر أن يصرّح بضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة بدلًا من دفعها إلى الجمارك الهولندية عند الاستيراد.
كيف أحصل على رقم EORI في هولندا؟
تصدر الجمارك الهولندية أرقام EORI عبر مكتب المساعدة الوطني (National Helpdesk). والبائع من خارج الاتحاد الأوروبي لا يحتاج عادةً إلى رقم إذا صرّح المشتري الهولندي أو وكيله الجمركي عن البضائع.
من يدفع مساهمة التعبئة في هولندا؟
الشركات التي تطرح أكثر من 50,000 كيلوغرام من العبوات سنويًا في السوق الهولندية، ومنها الشركات في الخارج التي تبيع مباشرة إلى مستهلكين هولنديين. وهي تسجّل لدى Verpact وتبلّغ سنويًا وتدفع المساهمة.
المزيد من الأدوات المجانية
Triplicate مجاني ويتحسّن باستمرار. هل وجدته مفيدًا؟ ادعم Triplicate ♥
تفضّل التصفح بلا إعلانات؟ Pro يزيل كل الإعلانات · 1 USD شهريًا