2026'da Hollanda'ya İhracat: %21 KDV, Madde 23 izni, EORI
Hollanda AB gümrük birliğinin parçasıdır; bu nedenle AB dışından gelen mallar Hollanda gümrüğüne beyan edilir ve AB sınırına kadar navlun ve sigortayı içeren bir değer üzerinden TARIC'teki ortak AB gümrük vergisini öder. Hollanda gümrüğü ayrıca ithalat KDV'sini (VAT) Hollanda oranlarıyla, genel oran %21 veya gıda, ilaç ve kitap gibi mallar için %9 olmak üzere, ithalat gümrük vergileri dahil mal değeri üzerinden tahsil eder. Sık ithalat yapan ithalatçılar Hollanda Vergi İdaresi'ne Madde 23 izni için başvurabilir ve ithalat KDV'sini sınırda ödemek yerine KDV beyannamesinde beyan edebilir. Hollanda pazarına yılda 50.000 kg'dan fazla ambalaj süren şirketler Verpact'a kaydolur ve bir ambalaj katkı payı öder.
Resmi kaynaklara karşı kontrol edildi: 2026-10
Bir bakışta
Gümrüklenmiş Maliyet ve İthalat Vergisi Hesaplama: Hollanda →
Gümrük vergisi ve ithalat KDV'si: oranlar, matrah ve Madde 23 izni
Hollanda, AB'nin ortak gümrük tarifesini uygular; bu nedenle vergi oranını TARIC'te 10 haneli kodun altında bulun; geçerli menşe kanıtı olan mallar için varsa tercihli oranla birlikte. Vergi gümrük kıymeti üzerinden alınır; bu kıymet normalde ödenen fiyat artı malların AB'ye girdiği noktaya kadar navlun ve sigortadır (Birlik Gümrük Kodu, Madde 71). İthalat KDV'si, Hollanda'daki mal tesliminde uygulanan KDV ile aynı oranlarla alınır: genel oran olan %21 veya gıda ürünleri, ilaçlar, kitaplar ve gazeteler gibi malları kapsayan %9. Hollanda gümrüğü bunu, varsa ithalat gümrük vergileri dahil mal değeri üzerinden tahsil eder; AB'nin geri kalanında olduğu gibi, varış yerine kadar olan yan masraflar eklenir.
İthalatçılar genellikle ithalat KDV'sini Hollanda gümrüğüne öder ve sonra KDV beyannamesinde indirir. AB dışından sık sık mal ithal eden bir işletme bunun yerine Hollanda Vergi İdaresi'nden (Belastingdienst) Madde 23 izni için başvurabilir: izinle ithalat KDV'sini ithalatta ödemek yerine KDV beyannamesinde beyan eder; böylece sınırda nakit bağlanmaz. DDP satıyorsanız ve ithalatçı olarak kendiniz hareket ediyorsanız, önce Hollanda KDV danışmanlığı alın. Varsayılan %4 gümrük vergisi oranıyla örnek:
- Gümrük kıymeti, yani AB sınırına kadar fiyat artı navlun ve sigorta: 10.000 EUR.
- %4 gümrük vergisi: 400 EUR.
- Limandan alıcının Hollanda'daki deposuna taşıma, gümrük kıymetine dahil değil: 200 EUR.
- İthalat KDV'si matrahı: 10.000 + 400 + 200 = 10.600 EUR; %21 ithalat KDV'si: 2.226 EUR.
- İthalatta ödenen: 2.626 EUR veya ithalatçının Madde 23 izni varsa ve KDV'yi KDV beyannamesinde beyan ediyorsa yalnızca 400 EUR'luk gümrük vergisi.
EORI, gümrük beyanı, özel tüketim vergisi ve lisanslar
Her gümrük işlemi için bir EORI numarası gerekir; Hollanda gümrüğü bunu Ulusal Yardım Masası (National Helpdesk) aracılığıyla verir. Mallar Hollanda gümrüğüne bir gümrük müşaviri (expediteur), denizcilik şirketi veya ithalatçının kendisi tarafından doğru HS koduyla beyan edilir; beyan sahibine menşeyi ve ayrı gösterilen navlun ile sigortayı içeren ticari faturanızı ve çeki listenizi verin (Triplicate'in EORI numaraları notuna bakın).
Gümrük vergisi ve KDV'nin üzerine, alkollü içecekler, tütün ve akaryakıt için Hollanda özel tüketim vergisi uygulanır; bitki, ilaç ve hayvan yemi gibi mallar için ithalat lisansı veya başka bir izin gerekir. Çelik ve çimento gibi karbon yoğun malları ithal edenler bunları AB'nin CBAM'i kapsamında bildirir (Triplicate'in CBAM notuna bakın). Tüketici ürünleri, Hollanda Emtia Kanunu'nun (Warenwet) genel güvenlik kurallarına ve AB ürün güvenliği kurallarına uymalıdır.
Tüketici paketleri ve ambalaj katkı payı
Hollandalı tüketicilere satışlar AB kurallarına tabidir: 150 EUR'a kadar gönderilerde KDV, IOSS veya pazar yeri (marketplace) aracılığıyla tahsil edilebilir; 1 Temmuz 2026'dan 1 Temmuz 2028'e kadar bu gönderilerdeki mesafeli satışlar kalem başına 3 EUR gümrük vergisi öder. 150 EUR'un üzerinde ithalat KDV'si ithalatta ödenir (Triplicate'in AB'ye ihracat rehberine bakın).
Hollanda pazarına yılda 50.000 kg'dan fazla ambalaj süren bir şirket, eski adıyla Ambalaj Atığı Fonu olan Verpact'a kaydolmalı, ambalajlarının ağırlığını ve miktarını her yıl bildirmeli ve bir ambalaj atığı yönetim katkı payı ödemelidir. Bu, başka bir ülkedeki ve örneğin çevrimiçi olarak doğrudan Hollandalı tüketicilere satış yapan şirket için de geçerlidir.
Adım adım
- 10 haneli TARIC kodunu ve gümrük vergisi oranını bulun; özel tüketim vergisi, ithalat lisansı veya CBAM bildiriminin geçerli olup olmadığını kontrol edin.
- Incoterms kuralını ve ithalatçıyı kararlaştırın; Hollandalı alıcının Madde 23 izni olup olmadığını sorun ve DDP fiyat vermeden önce Hollanda KDV danışmanlığı alın.
- İthalatçının bir EORI numarası ve bir beyan sahibi olduğundan emin olun: bir gümrük müşaviri, denizcilik şirketi veya ithalatçının kendisi.
- Ticari faturayı, çeki listesini ve taşıma belgesini menşe ve ayrı gösterilen navlun ile sigortayla birlikte gönderin.
- Hollandalı tüketicilere doğrudan satış yapıyorsanız ve Hollanda pazarına yılda 50.000 kg'dan fazla ambalaj sürüyorsanız Verpact'a kaydolun.
Genellikle ihtiyaç duyacağınız belgeler
- EORI, HS kodları, menşe ve ayrı gösterilen navlun ile sigortayı içeren ticari fatura
- Çeki listesi
- Konşimento, hava yolu senedi veya CMR
- Tercihli oran talep etmek için menşe kanıtı
- Bitki, ilaç veya hayvan yemi gibi mallar için ithalat lisansları
Yaygın sorunlar ve bunlardan nasıl kaçınılır
Ne yapmalı: Sık ithalat yapan bir ithalatçı Hollanda Vergi İdaresi'ne Madde 23 izni için başvurabilir ve ithalat KDV'sini KDV beyannamesinde beyan edebilir.
Ne yapmalı: Sevkiyattan önce bitki, ilaç veya hayvan yemi gibi malların lisans gerektirip gerektirmediğini kontrol edin ve lisansı beyan sahibine gönderin.
Ne yapmalı: Fiilen ödenen fiyat üzerinden fatura kesin ve AB sınırına kadar navlun ile sigortayı ayrı gösterin.
Ne yapmalı: Yılda 50.000 kg'ın üzerindeki ambalajda Verpact'a kaydolun, ambalajı her yıl bildirin ve katkı payını ödeyin.
Kaynaklar
- VAT rates and exemptions Business.gov.nl (Netherlands Enterprise Agency)
- Importing products from a non-EU country Business.gov.nl (Netherlands Enterprise Agency)
- These are the VAT rules when trading with the UK Netherlands Chamber of Commerce (KVK)
- Taxes on imported goods Government of the Netherlands
- Packaging waste management contribution Business.gov.nl (Netherlands Enterprise Agency)
- Imposta sul valore aggiunto European Commission, Access2Markets
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
Kurallar sık değişir. Bu not, yukarıdaki kaynaklara dayanan pratik bir rehberdir, hukuki tavsiye değildir. Sevkiyattan önce güncel gereklilikleri ilgili makamla, ithalatçınızla veya lisanslı bir gümrük müşaviriyle teyit edin.
Ülkeye göre liman kodları
Ticaret notları
Sık sorulan sorular
Hollanda'da ithalat KDV oranı nedir?
Hollanda KDV'siyle aynıdır: %21 genel veya gıda, ilaç ve kitap gibi mallar için %9; Hollanda gümrüğü bunu ithalat gümrük vergileri dahil değer üzerinden tahsil eder.
Madde 23 izni nedir?
Hollanda Vergi İdaresi'nin, sık ithalat yapan bir ithalatçının ithalat KDV'sini ithalatta Hollanda gümrüğüne ödemek yerine KDV beyannamesinde beyan etmesine izin veren izni.
Hollanda'da EORI numarasını nasıl alırım?
Hollanda gümrüğü EORI numaralarını Ulusal Yardım Masası (National Helpdesk) aracılığıyla verir. Hollandalı alıcı veya gümrük müşaviri malları beyan ediyorsa AB dışı bir satıcının genellikle EORI'ye ihtiyacı olmaz.
Hollanda'da ambalaj katkı payını kim öder?
Hollanda pazarına yılda 50.000 kg'dan fazla ambalaj süren şirketler; doğrudan Hollandalı tüketicilere satış yapan yurt dışındaki şirketler de dahil. Verpact'a kaydolur, her yıl bildirim yapar ve katkı payını öder.
Diğer ücretsiz araçlar
Triplicate ücretsizdir ve sürekli gelişiyor. İşinize yaradı mı? Triplicate'i destekleyin ♥
Reklamsız mı olsun? Pro tüm reklamları kaldırır · aylık $1