Xuất khẩu sang Hà Lan 2026: VAT 21%, giấy phép Điều 23, EORI

Thuế nhập khẩu và VAT nhập khẩu: thuế suất, cơ sở tính và giấy phép Điều 23

Hà Lan áp dụng biểu thuế hải quan chung của EU, nên hãy tra thuế suất trong TARIC theo mã 10 chữ số, cùng thuế suất ưu đãi (nếu có) đối với hàng có chứng từ chứng minh xuất xứ hợp lệ. Thuế nhập khẩu được tính trên trị giá hải quan, thông thường là giá đã trả cộng cước vận chuyển và bảo hiểm đến điểm hàng hóa vào EU (Bộ luật Hải quan Liên minh (Union Customs Code), Điều 71). VAT nhập khẩu được tính theo cùng thuế suất với VAT của Hà Lan đối với hàng cung cấp trong nước: 21%, thuế suất tiêu chuẩn, hoặc 9%, áp dụng cho hàng hóa như thực phẩm, thuốc, sách và báo. Hải quan Hà Lan tính VAT trên trị giá hàng hóa đã gồm mọi khoản thuế nhập khẩu; như ở phần còn lại của EU, các chi phí phát sinh đến địa điểm đến được cộng thêm.

Thông thường nhà nhập khẩu nộp VAT nhập khẩu cho Hải quan Hà Lan rồi khấu trừ sau trong tờ khai VAT. Doanh nghiệp thường xuyên nhập khẩu hàng từ ngoài EU có thể thay vào đó xin Cơ quan thuế Hà Lan (Belastingdienst) cấp giấy phép Điều 23 (Article 23 permit): khi có giấy phép, doanh nghiệp kê khai VAT nhập khẩu trong tờ khai VAT thay vì nộp khi nhập khẩu, nên không có khoản tiền mặt nào bị giữ lại tại biên giới. Nếu bạn bán theo DDP và tự làm nhà nhập khẩu, hãy xin tư vấn VAT của Hà Lan trước. Ví dụ với thuế suất thuế nhập khẩu giả định là 4%:

• Trị giá hải quan, tức giá cộng cước vận chuyển và bảo hiểm đến biên giới EU: 10.000 EUR.
• Thuế nhập khẩu 4%: 400 EUR.
• Vận tải từ cảng đến kho của người mua tại Hà Lan, không nằm trong trị giá hải quan: 200 EUR.
• Giá tính VAT nhập khẩu: 10.000 + 400 + 200 = 10.600 EUR; VAT nhập khẩu 21%: 2.226 EUR.
• Nộp khi nhập khẩu: 2.626 EUR, hoặc chỉ 400 EUR thuế nhập khẩu nếu nhà nhập khẩu có giấy phép Điều 23 và kê khai VAT trong tờ khai VAT của mình.

EORI, khai báo hải quan, thuế tiêu thụ đặc biệt và giấy phép

Mọi nghiệp vụ hải quan đều cần mã EORI, do Hải quan Hà Lan cấp qua bộ phận hỗ trợ quốc gia (National Helpdesk). Hàng hóa được đại lý hải quan (expediteur), hãng tàu hoặc chính nhà nhập khẩu khai báo với Hải quan Hà Lan theo đúng mã HS; hãy đưa cho người khai báo hóa đơn thương mại và phiếu đóng gói có ghi xuất xứ và ghi riêng cước vận chuyển và bảo hiểm (xem ghi chú của Triplicate về mã EORI).

Ngoài thuế nhập khẩu và VAT, hàng hóa còn chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (excise duty) của Hà Lan đối với đồ uống có cồn, thuốc lá và nhiên liệu, còn hàng hóa như thực vật, thuốc và thức ăn chăn nuôi cần giấy phép nhập khẩu hoặc sự cho phép khác. Nhà nhập khẩu hàng hóa phát thải carbon cao như thép và xi măng phải khai báo theo CBAM của EU (xem ghi chú của Triplicate về CBAM). Sản phẩm tiêu dùng phải đáp ứng các quy tắc an toàn chung của Luật Hàng hóa Hà Lan (Warenwet) và các quy tắc an toàn sản phẩm của EU.

Kiện hàng tiêu dùng và khoản đóng góp bao bì

Việc bán hàng cho người tiêu dùng Hà Lan tuân theo các quy tắc của EU: với lô hàng đến 150 EUR, VAT có thể được thu qua IOSS hoặc bởi sàn thương mại điện tử, và từ 1/7/2026 đến 1/7/2028, các giao dịch bán hàng từ xa trong những lô hàng này phải trả thuế nhập khẩu 3 EUR mỗi mặt hàng. Trên 150 EUR, VAT nhập khẩu phải nộp khi nhập khẩu (xem hướng dẫn xuất khẩu sang EU của Triplicate).

Doanh nghiệp đưa hơn 50.000 kg bao bì mỗi năm ra thị trường Hà Lan phải đăng ký với Verpact, trước đây là Quỹ Chất thải Bao bì (Packaging Waste Fund), báo cáo khối lượng và số lượng bao bì của mình hằng năm và nộp khoản đóng góp quản lý chất thải bao bì. Quy định này cũng áp dụng cho doanh nghiệp ở nước khác bán trực tiếp, chẳng hạn bán trực tuyến, cho người tiêu dùng Hà Lan.