Exportar a los Países Bajos en 2026: IVA 21%, licencia del artículo 23, EORI

Arancel e IVA de importación: tasas, base y la licencia del artículo 23

Los Países Bajos aplican el arancel aduanero común de la UE, así que busca la tasa del arancel en el TARIC bajo el código de 10 dígitos, junto con cualquier tasa preferencial para mercancías con una prueba de origen válida. El arancel se cobra sobre el valor en aduana, normalmente el precio pagado más el flete y el seguro hasta el punto en que la mercancía entra en la UE (Código Aduanero de la Unión, artículo 71). El IVA de importación se cobra a las mismas tasas que el IVA neerlandés sobre las entregas: el 21%, la tasa general, o el 9%, que abarca mercancías como productos alimenticios, medicamentos, libros y periódicos. La aduana neerlandesa lo cobra sobre el valor de las mercancías incluidos los aranceles de importación que correspondan; como en el resto de la UE, se suman los gastos accesorios hasta el lugar de destino.

Los importadores suelen pagar el IVA de importación a la aduana neerlandesa y deducirlo después en su declaración de IVA. En cambio, una empresa que importa con frecuencia mercancías de fuera de la UE puede solicitar una licencia del artículo 23 a la Administración Tributaria neerlandesa (Belastingdienst): con la licencia declara el IVA de importación en su declaración de IVA en lugar de pagarlo en la importación, de modo que no queda dinero inmovilizado en la frontera. Si vendes en DDP y actúas tú mismo como importador, pide antes asesoría sobre el IVA neerlandés. Ejemplo con una tasa de arancel supuesta del 4%:

• Valor en aduana, el precio más el flete y el seguro hasta la frontera de la UE: EUR 10 000.
• Arancel al 4%: EUR 400.
• Transporte desde el puerto hasta el almacén del comprador en los Países Bajos, que no forma parte del valor en aduana: EUR 200.
• Base del IVA de importación: 10 000 + 400 + 200 = EUR 10 600; IVA de importación al 21%: EUR 2226.
• Pagado en la importación: EUR 2626, o solo el arancel de EUR 400 si el importador tiene una licencia del artículo 23 y declara el IVA en su declaración de IVA.

EORI, la declaración aduanera, impuestos especiales y licencias

Toda operación aduanera necesita un número EORI, que la aduana neerlandesa expide a través de su Helpdesk Nacional. La mercancía se declara a la aduana neerlandesa por un agente aduanal (expediteur), por la naviera o por el propio importador, bajo el código HS correcto; entrega al declarante tu factura comercial y tu lista de empaque con el origen y con el flete y el seguro por separado (consulta la nota de Triplicate sobre los números EORI).

Además del arancel y del IVA, los impuestos especiales neerlandeses se aplican a las bebidas alcohólicas, el tabaco y los combustibles, y mercancías como plantas, medicamentos y piensos necesitan una licencia de importación u otra autorización. Los importadores de mercancías con alta intensidad de carbono, como el acero y el cemento, las declaran en el marco del CBAM de la UE (consulta la nota de Triplicate sobre el CBAM). Los productos de consumo deben cumplir las normas generales de seguridad de la Ley neerlandesa de mercancías (Warenwet) y las normas de seguridad de los productos de la UE.

Paquetes de consumo y la contribución de envases

Las ventas a consumidores neerlandeses siguen las normas de la UE: en los envíos de hasta EUR 150, el IVA puede cobrarse mediante IOSS o por el marketplace, y del 1 de julio de 2026 al 1 de julio de 2028 las ventas a distancia en estos envíos pagan un arancel de EUR 3 por artículo. Por encima de EUR 150, el IVA de importación se debe en la importación (consulta la guía de Triplicate sobre exportar a la UE).

Una empresa que pone más de 50 000 kg de envases al año en el mercado neerlandés debe registrarse en Verpact, antes el Fondo de Residuos de Envases, comunicar cada año el peso y la cantidad de sus envases y pagar una contribución para la gestión de residuos de envases. Esto también se aplica a una empresa de otro país que vende directamente, por ejemplo en línea, a consumidores neerlandeses.