Экспорт в Испанию 2026: VAT 21%, отсрочка импортного VAT, EORI, ENV

Пошлина и импортный VAT: ставки, база и отсрочка

Испания применяет единый таможенный тариф EU, поэтому ставку пошлины ищите в TARIC по 10-значному коду, вместе с любой преференциальной ставкой для товаров с действительным подтверждением происхождения. Пошлина начисляется на таможенную стоимость, как правило на уплаченную цену плюс фрахт и страхование до места, где товар попадает в EU (Таможенный кодекс Союза, статья 71). Импортный VAT взимается по испанским ставкам: основная ставка составляет 21%, а сниженные ставки 10%, 4% и 0% применяются к перечисленным товарам; ставку для вашего товара уточняйте в налоговом агентстве (AEAT). Как и в остальных странах EU, база импортного VAT — это таможенная стоимость плюс таможенные пошлины и другие налоги, подлежащие уплате при ввозе, плюс сопутствующие расходы до места назначения.

Обычно импортный VAT уплачивается вместе с пошлиной при выпуске товара. Импортёр, зарегистрированный как плательщик VAT, может вместо этого выбрать отсрочку: выбор делается учётной декларацией (declaración censal), поданной в AEAT в течение ноября года, предшествующего году, с которого выбор должен действовать, а импортный VAT затем указывается в графе 77 VAT-декларации modelo 303 за период, в котором уведомляют об импортном начислении, где он принимается к вычету по обычным правилам. Если вы продаёте на условиях DDP и сами выступаете импортёром, сначала получите консультацию по испанскому VAT. Пример с предполагаемой ставкой пошлины 4%:

• Таможенная стоимость, то есть цена плюс фрахт и страхование до границы EU: EUR 10 000.
• Пошлина 4%: EUR 400.
• Перевозка из порта EU до склада покупателя в Испании, не входящая в таможенную стоимость: EUR 200.
• База импортного VAT: 10 000 + 400 + 200 = EUR 10 600; импортный VAT 21%: EUR 2226.
• Уплачено при ввозе: EUR 2626, или только пошлина EUR 400, если импортёр выбрал отсрочку VAT до своей декларации modelo 303.

EORI, Канарские острова и посылки для потребителей

Испанский импортёр или его брокер декларирует товар с использованием своего номера EORI. Операторы, учреждённые в Испании, регистрируются в системе EORI на основании своего налогового идентификационного номера (NIF). Оператор, не учреждённый в EU, регистрируется в таможенном органе страны, где он впервые осуществляет таможенные операции; в Испании он сначала получает NIF, если этого требует закон, а в остальных случаях пользуется формой запроса AEAT, и запрос обрабатывает региональный таможенный офис (см. заметку Triplicate о номерах EORI).

Канарские острова, Сеута и Мелилья находятся вне территории, на которой применяется испанский VAT, поэтому отправления туда не облагаются испанским импортным VAT; прежде чем называть для них цену, проверьте местные импортные налоги. Продажи потребителям в материковой Испании и на Балеарских островах подчиняются правилам EU: для партий до EUR 150 VAT может взиматься через IOSS или маркетплейсом, а с 1 июля 2026 года по 1 июля 2028 года дистанционные продажи в таких партиях облагаются таможенной пошлиной EUR 3 за товарную позицию (см. руководство Triplicate по экспорту в EU).

Маркировка на испанском языке

Королевский декрет 1468/1988 о маркировке промышленных товаров, продаваемых непосредственно потребителям, требует, чтобы вся перечисленная в нём информация на этикетке была приведена как минимум на испанском языке (castellano) — государственном языке Испании; можно добавлять и другие языки. Этикетка должна давать действенную, достоверную и достаточную информацию об основных характеристиках товара и предупреждать о предвидимых рисках. Продукты питания, косметика и другие регулируемые товары подчиняются собственным правилам маркировки EU и Испании, а требования EU к продукции, такие как GPSR и маркировка CE, применяются так же, как и в остальных странах EU (см. руководство Triplicate по экспорту в EU).

Упаковка: Реестр производителей (номер ENV)

Согласно Королевскому декрету 1055/2022 об упаковке и отходах упаковки, действующему с 1 января 2023 года, производители упакованной продукции, включая импортёров и других лиц, впервые выводящих упакованную продукцию на испанский рынок, регистрируются в разделе упаковки Реестра производителей (Registro de Productores de Producto) Министерства экологического перехода (MITECO). Для коммерческой и промышленной упаковки эта обязанность действует с 31 декабря 2024 года. Операторы, учреждённые в других странах, которые продают напрямую потребителям в Испании, считаются производителями и должны назначить уполномоченного представителя.

Регистрация даёт номер в формате ENV/year/XXXXXXXXX, который должен указываться в инвойсах и других документах, сопровождающих коммерческие сделки. Производители ежегодно отчитываются об упаковке, выведенной ими на рынок, до 31 марта следующего года.