Экспорт во Францию 2026: VAT 20%, самоначисление, EORI, IDU

Пошлина и импортный VAT: ставки, база и самоначисление (autoliquidation)

Франция применяет единый таможенный тариф EU, поэтому ставку пошлины ищите в TARIC по 10-значному коду, вместе с любой преференциальной ставкой для товаров с действительным подтверждением происхождения. Пошлина начисляется на таможенную стоимость, как правило на уплаченную цену плюс фрахт и страхование до места, где товар попадает в EU (Таможенный кодекс Союза, статья 71). Импортный VAT взимается по французским ставкам: основная ставка 20% применяется к большинству товаров и услуг, 10% и 5,5% — к перечисленным товарам и услугам, причём 5,5% охватывает продукты питания, а особая ставка 2,1% применяется главным образом к лекарствам, возмещаемым системой социального страхования. Таможня Франции (DGDDI) определяет базу импортного VAT как таможенную стоимость плюс импортные пошлины и расходы, такие как комиссионные, упаковка, перевозка и страхование до первого места назначения.

С 1 января 2022 года самоначисление импортного VAT (autoliquidation) обязательно и применяется автоматически для всех компаний, идентифицированных как плательщики VAT во Франции. Французский внутрисообщественный номер VAT импортёра должен быть действительным и указан в импортной декларации (код 1008 в Delta G или Delta X, ссылка FR7 в Delta H7). Тогда импортный VAT не уплачивается таможне: он декларируется в ежемесячной или ежеквартальной VAT-декларации CA3, которую таможня Франции заранее заполняет суммами импортного VAT, и принимается там к вычету по обычным правилам. Компании без действительного французского номера VAT нужно обратиться в налоговую службу, чтобы получить его, прежде чем она сможет использовать autoliquidation. Если вы продаёте на условиях DDP и сами выступаете импортёром, сначала получите консультацию по французскому VAT. Пример с предполагаемой ставкой пошлины 4%:

• Таможенная стоимость, то есть цена плюс фрахт и страхование до границы EU: EUR 10 000.
• Пошлина 4%: EUR 400, уплачивается при ввозе.
• Перевозка из порта EU до склада покупателя во Франции, не входящая в таможенную стоимость: EUR 200.
• База импортного VAT: 10 000 + 400 + 200 = EUR 10 600; импортный VAT 20%: EUR 2120.
• При autoliquidation французский импортёр декларирует EUR 2120 в своей декларации CA3, а не платит их на границе.

EORI, таможенная декларация и посылки для потребителей

Французский импортёр или его брокер декларирует товар с использованием своего номера EORI. Таможня Франции выдаёт номера EORI бесплатно через свой онлайн-сервис SOPRANO; для французской компании номер — это FR плюс её SIREN. Компания, учреждённая вне EU, которая будет совершать таможенные операции во Франции и не имеет EORI другой страны EU, тоже может зарегистрироваться, предъявив выписку из торгового реестра (Kbis) или её аналог и подтверждение того, что её первая таможенная операция состоится во Франции. Новый номер EORI становится действующим через 24 часа после выдачи (см. заметку Triplicate о номерах EORI).

Продажи французским потребителям подчиняются правилам EU. Для партий до EUR 150 VAT может взиматься через IOSS или маркетплейсом, а с 1 июля 2026 года по 1 июля 2028 года дистанционные продажи в таких партиях облагаются таможенной пошлиной EUR 3 за товарную позицию. Свыше EUR 150 импортный VAT уплачивается при ввозе (см. руководство Triplicate по экспорту в EU).

Маркировка и документы на французском языке

Статья 2 закона от 4 августа 1994 года об употреблении французского языка, известного как закон Тубона (loi Toubon), требует французского языка в наименовании, предложении, презентации, инструкциях по применению и описании объёма и условий гарантии товаров и продукции, а также в инвойсах и квитанциях. Рядом с французским могут указываться другие языки. Орган по защите прав потребителей (DGCCRF) проверяет это на всех стадиях распространения, включая онлайн-продажи, а таможня Франции проверяет французскую маркировку при выпуске товара при ввозе, поэтому подготовьте этикетки и инструкции на французском языке до отгрузки.

Требования EU к продукции, такие как GPSR, маркировка CE и регламент о косметике, применяются так же, как и в остальных странах EU (см. руководство Triplicate по экспорту в EU).

Расширенная ответственность производителя: уникальный идентификатор REP (IDU)

Во Франции действуют схемы расширенной ответственности производителя (REP) для 17 потоков продукции, среди них электрическое и электронное оборудование, батареи, игрушки, текстиль и обувь, мебель, спортивные и досуговые товары, бытовая упаковка и бумага. Производители, как правило, выполняют обязанности REP, вступая в утверждённую эко-организацию (éco-organisme) и платя её экологический взнос. Производители, выводящие такую продукцию на французский рынок, регистрируются в системе SYDEREP от ADEME, а с 1 января 2022 года каждый производитель получает уникальный идентификатор (IDU), создаваемый ADEME, для каждой схемы REP, под которую он подпадает.

IDU должен указываться в общих условиях продажи или другом договорном документе, передаваемом покупателю, а если у производителя есть сайт, то и на сайте. Онлайн-маркетплейсы обязаны вести реестр IDU своих продавцов и брать на себя обязанности REP за продавцов, которые не могут подтвердить их выполнение, поэтому маркетплейс может запросить ваш IDU, прежде чем вы сможете продавать во Франции.