التصدير إلى فرنسا 2026: ضريبة استيراد 20% والتصفية الذاتية وEORI وIDU
فرنسا جزء من الاتحاد الجمركي الأوروبي، لذلك تدفع البضائع القادمة من خارج الاتحاد الأوروبي الرسم الجمركي الأوروبي الموحد بمعدل TARIC على قيمة تشمل الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي. وتُفرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) على الاستيراد بالمعدلات الفرنسية، أي 20% لمعظم السلع، ومنذ 1 يناير 2022 تصرّح بها كل شركة معرَّفة لأغراض ضريبة القيمة المضافة في فرنسا في إقرار CA3 الخاص بها بدلًا من دفعها للجمارك، ما دام رقمها الفرنسي لضريبة القيمة المضافة مدرجًا في بيان الاستيراد. ويجب أن تكون تسمية المنتجات وتعليماتها وضماناتها وفواتيرها بالفرنسية، ويحتاج المنتِجون الخاضعون لمخططات المسؤولية الممتدة للمنتِج (REP) في فرنسا إلى معرّف فريد (IDU) من ADEME.
تم التحقق مقابل مصادر رسمية: 2026-10
نظرة سريعة
الرسم وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد: المعدلات والأساس والتصفية الذاتية (autoliquidation)
تطبق فرنسا التعرفة الجمركية الأوروبية الموحدة، لذا ابحث عن معدل الرسم في TARIC تحت الرمز المكوّن من 10 أرقام، مع أي معدل تفضيلي للبضائع التي لها إثبات منشأ صالح. ويُفرض الرسم على القيمة الجمركية، وهي عادةً السعر المدفوع زائد الشحن والتأمين حتى النقطة التي تدخل عندها البضائع الاتحاد الأوروبي (قانون الجمارك الأوروبي الموحد، المادة 71). وتُفرض ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد بالمعدلات الفرنسية: المعدل العادي 20% ينطبق على معظم السلع والخدمات، و10% و5.5% على سلع وخدمات مدرجة، ويشمل المعدل 5.5% المواد الغذائية، ومعدل خاص قدره 2.1% ينطبق أساسًا على الأدوية التي يسدّد الضمان الاجتماعي تكلفتها. وتحدد الجمارك الفرنسية (DGDDI) أساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد بأنه القيمة الجمركية زائد رسوم الاستيراد وتكاليف مثل العمولة والتعبئة والنقل والتأمين حتى أول مكان وجهة.
منذ 1 يناير 2022 أصبحت التصفية الذاتية لضريبة القيمة المضافة على الاستيراد، وتسمى autoliquidation، إلزامية وتلقائية لجميع الشركات المعرَّفة لأغراض ضريبة القيمة المضافة في فرنسا. ويجب أن يكون رقم المستورد الفرنسي لضريبة القيمة المضافة داخل الاتحاد (intra-communautaire) صالحًا ومدرجًا في بيان الاستيراد (الرمز 1008 في Delta G أو Delta X، والمرجع FR7 في Delta H7). عندها لا تُدفع ضريبة الاستيراد للجمارك: بل تُصرَّح في إقرار ضريبة القيمة المضافة CA3 الشهري أو الفصلي، الذي تملؤه الجمارك الفرنسية مسبقًا بمبالغ ضريبة الاستيراد، وتُخصم هناك وفق القواعد العادية. وعلى الشركة التي ليس لها رقم فرنسي صالح لضريبة القيمة المضافة أن تتواصل مع مكتب الضرائب للحصول عليه قبل أن تتمكن من استخدام autoliquidation. وإذا بعت بشروط DDP وكنت المستورد بنفسك، فاحصل على استشارة بشأن ضريبة القيمة المضافة الفرنسية أولًا. مثال بمعدل رسم مفترض قدره 4%:
- القيمة الجمركية، أي السعر زائد الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي: 10,000 يورو.
- الرسم بنسبة 4%: 400 يورو، يُدفع عند الاستيراد.
- النقل من ميناء الاتحاد الأوروبي إلى مستودع المشتري في فرنسا، وهو غير مشمول في القيمة الجمركية: 200 يورو.
- أساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد: 10,000 + 400 + 200 = 10,600 يورو؛ وضريبة الاستيراد بنسبة 20%: 2,120 يورو.
- مع autoliquidation يصرّح المستورد الفرنسي بمبلغ 2,120 يورو في إقرار CA3 الخاص به بدلًا من دفعه عند الحدود.
EORI والبيان الجمركي وطرود المستهلكين
يصرّح المستورد الفرنسي، أو وسيطه الجمركي، عن البضائع برقم EORI الخاص به. وتصدر الجمارك الفرنسية أرقام EORI مجانًا عبر خدمتها الإلكترونية SOPRANO؛ وبالنسبة لشركة فرنسية يكون الرقم FR يليه رقم SIREN الخاص بها. ويمكن أيضًا للشركة المقيمة خارج الاتحاد الأوروبي، التي ستنفذ إجراءات جمركية في فرنسا وليس لديها رقم EORI من دولة أخرى في الاتحاد، أن تسجّل، بمستخرج من سجلها التجاري (Kbis) أو ما يعادله وبإثبات أن أول عملية جمركية لها ستتم في فرنسا. ويصبح رقم EORI الجديد فعّالًا بعد 24 ساعة من صدوره (راجع ملاحظة Triplicate عن أرقام EORI).
تخضع المبيعات للمستهلكين الفرنسيين لقواعد الاتحاد الأوروبي. ففي الشحنات التي لا تتجاوز 150 يورو يمكن تحصيل ضريبة القيمة المضافة عبر IOSS أو بواسطة المنصة (marketplace)، ومن 1 يوليو 2026 إلى 1 يوليو 2028 تدفع المبيعات عن بُعد في هذه الشحنات رسمًا جمركيًا قدره 3 يورو عن كل صنف. وفوق 150 يورو تُستحق ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد عند الاستيراد (راجع دليل Triplicate للتصدير إلى الاتحاد الأوروبي).
الملصقات والمستندات بالفرنسية
تشترط المادة 2 من قانون 4 أغسطس 1994 بشأن استخدام اللغة الفرنسية، المعروف بقانون Toubon، استخدام الفرنسية في تسمية السلع والمنتجات وعرضها للبيع وتقديمها وتعليمات استخدامها ووصف نطاق ضمانها وشروطه، وفي الفواتير والإيصالات. ويجوز أن تظهر لغات أخرى إلى جانب الفرنسية. وتتحقق من ذلك هيئة حماية المستهلك (DGCCRF) في كل مراحل التوزيع، بما فيها البيع عبر الإنترنت، وتتحقق الجمارك الفرنسية من التوسيم بالفرنسية عند تخليص البضائع عند الاستيراد، لذا جهّز الملصقات والتعليمات بالفرنسية قبل شحن البضائع.
تنطبق قواعد المنتجات الأوروبية مثل GPSR وعلامة CE ولائحة مستحضرات التجميل كما في بقية دول الاتحاد الأوروبي (راجع دليل Triplicate للتصدير إلى الاتحاد الأوروبي).
المسؤولية الممتدة للمنتِج: المعرّف الفريد (IDU) لـ REP
تدير فرنسا مخططات المسؤولية الممتدة للمنتِج (REP) لـ 17 فئة من المنتجات، منها المعدات الكهربائية والإلكترونية والبطاريات والألعاب والمنسوجات والأحذية والأثاث وأدوات الرياضة والترفيه والتغليف المنزلي والورق. وعادةً يفي المنتِجون بالتزامات REP بالانضمام إلى منظمة بيئية معتمدة (éco-organisme) ودفع مساهمتها البيئية. ويُسجَّل المنتِجون الذين يطرحون هذه المنتجات في السوق الفرنسية في نظام SYDEREP التابع لـ ADEME، ومنذ 1 يناير 2022 يكون لكل منتِج معرّف فريد (IDU) تصدره ADEME عن كل مخطط REP يخضع له.
يجب أن يظهر المعرّف IDU في شروط البيع العامة أو في أي وثيقة تعاقدية أخرى تُسلَّم إلى المشتري، وعلى موقعه الإلكتروني إن كان للمنتِج موقع. وعلى المنصات الإلكترونية (marketplaces) أن تحتفظ بسجل بمعرّفات IDU الخاصة ببائعيها وأن تتحمل التزامات REP عن البائعين الذين لا يستطيعون إثبات امتثالهم لها، لذا قد تطلب منك المنصة معرّف IDU قبل أن تتمكن من البيع في فرنسا.
خطوة بخطوة
- حدّد رمز TARIC المكوّن من 10 أرقام ومعدل الرسم، وقدّر ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد بالمعدل الفرنسي على القيمة الجمركية زائد الرسم والنقل حتى أول وجهة.
- اتفق على قاعدة Incoterms وعلى المستورد؛ فالمشتري الذي لديه رقم فرنسي لضريبة القيمة المضافة يستخدم autoliquidation، فتأكد من وجود الرقم في بيان الاستيراد. واحصل على استشارة بشأن ضريبة القيمة المضافة الفرنسية قبل عرض أسعار DDP.
- تحقق من رقم EORI الخاص بالمستورد، ولا تسجّل رقمك الخاص في SOPRANO إلا إذا كنت ستنفذ الإجراءات الجمركية في فرنسا بنفسك.
- جهّز الملصقات والتعليمات وشروط الضمان والفواتير بالفرنسية قبل الشحن.
- إذا كانت منتجاتك تخضع لمخطط REP، فانضم إلى منظمة بيئية معتمدة (éco-organisme) وتأكد من حصولك على المعرّف IDU قبل البيع، خصوصًا على المنصات.
المستندات التي تحتاجها عادةً
- فاتورة تجارية بأرقام EORI ورموز HS والمنشأ والشحن والتأمين مُظهَرين بشكل منفصل
- قائمة تعبئة
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي أو CMR
- إثبات المنشأ للمطالبة بمعدل تفضيلي
- ملصقات وتعليمات بالفرنسية، والمعرّف الفريد لـ REP (IDU) حيثما ينطبق
مشكلات شائعة وكيفية تجنبها
ما الذي يجب فعله: تتطلب autoliquidation رقمًا فرنسيًا صالحًا لضريبة القيمة المضافة داخل الاتحاد في بيان الاستيراد؛ فتأكد من أن الوسيط أدرجه.
ما الذي يجب فعله: ضع التسمية والتعليمات والضمان بالفرنسية قبل الشحن؛ ويجوز أن تظهر لغات أخرى إلى جانبها.
ما الذي يجب فعله: انضم إلى المنظمة البيئية المعتمدة (éco-organisme) لكل فئة REP تخضع لها منتجاتك وزوّد المنصة بالمعرّف IDU.
ما الذي يجب فعله: تسجّل الجمارك الفرنسية الشركة من خارج الاتحاد فقط إذا كانت أول عملية جمركية لها في فرنسا؛ أرسل مستخرج Kbis أو ما يعادله مع الإثبات، أو دع المستورد يصرّح عن البضائع.
المصادر
- TVA à l'importation : les essentiels Direction générale des douanes et droits indirects (French Customs)
- Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import Direction générale des douanes et droits indirects (French Customs)
- Quels sont les taux de TVA en vigueur en France et dans l'Union européenne ? Ministère de l'Économie et des Finances
- Enregistrer votre entreprise auprès de la douane (numéro EORI) Direction générale des douanes et droits indirects (French Customs)
- Garantir l'emploi du français Ministère de la Culture
- REP - Liste des producteurs enregistrés dans SYDEREP avec leur identifiant unique ADEME, data.gouv.fr
- Tout comprendre sur l'identifiant unique (IDU) ecosystem (approved eco-organisation)
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
تتغيّر القواعد كثيرًا. هذه الملاحظة إرشاد عملي يستند إلى المصادر أعلاه، وليست استشارة قانونية. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة أو المستورد أو وسيط جمركي مرخّص قبل الشحن.
رموز الموانئ حسب الدولة
ملاحظات تجارية
أسئلة شائعة
ما معدل ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد في فرنسا؟
20% لمعظم السلع، مع معدلات مخفَّضة هي 10% و5.5% (ومنها الأغذية) و2.1% (أساسًا الأدوية المستردّ ثمنها) للسلع والخدمات المدرجة. وتُفرض على القيمة الجمركية زائد الرسم والتكاليف حتى أول وجهة.
ما التصفية الذاتية (autoliquidation) لضريبة القيمة المضافة على الاستيراد في فرنسا؟
منذ 1 يناير 2022 تصرّح الشركات المعرَّفة لأغراض ضريبة القيمة المضافة في فرنسا بضريبة الاستيراد في إقرار CA3 الخاص بها بدلًا من دفعها للجمارك. وتُطبَّق تلقائيًا عندما يكون الرقم الفرنسي لضريبة القيمة المضافة مدرجًا في بيان الاستيراد.
هل أحتاج إلى رقم EORI فرنسي للتصدير إلى فرنسا؟
لا، إذا كان المشتري الفرنسي يستورد البضائع برقم EORI الخاص به. ولا تسجّل الشركة من خارج الاتحاد الأوروبي في فرنسا إلا إذا كانت ستنفذ الإجراءات الجمركية هناك، وتكون أول عملية جمركية لها في فرنسا. والرقم مجاني.
هل يجب أن تكون ملصقات المنتجات بالفرنسية؟
نعم. يشترط قانون Toubon الفرنسية في التسمية والتقديم والتعليمات والضمان والفواتير والإيصالات؛ ويجوز إضافة لغات أخرى إلى جانبها.
ما المعرّف IDU للبيع في فرنسا؟
هو المعرّف الفريد الذي تمنحه ADEME للمنتِج عن كل مخطط للمسؤولية الممتدة للمنتِج (REP) يخضع له، مثل التغليف أو المعدات الكهربائية أو الألعاب أو المنسوجات. أظهره في شروط البيع وعلى موقعك الإلكتروني.
المزيد من الأدوات المجانية
Triplicate مجاني ويتحسّن باستمرار. هل وجدته مفيدًا؟ ادعم Triplicate ♥
تفضّل التصفح بلا إعلانات؟ Pro يزيل كل الإعلانات · 1 USD شهريًا