Exportar a Francia en 2026: IVA 20%, autoliquidation, EORI, IDU

Arancel e IVA de importación: tasas, base y autoliquidation

Francia aplica el arancel aduanero común de la UE, así que busca la tasa del arancel en el TARIC bajo el código de 10 dígitos, junto con cualquier tasa preferencial para mercancías con una prueba de origen válida. El arancel se cobra sobre el valor en aduana, normalmente el precio pagado más el flete y el seguro hasta el punto en que la mercancía entra en la UE (Código Aduanero de la Unión, artículo 71). El IVA de importación se cobra a las tasas francesas: la tasa normal del 20% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, el 10% y el 5,5% a bienes y servicios enumerados (el 5,5% abarca los alimentos), y una tasa especial del 2,1% se aplica principalmente a los medicamentos reembolsados por la seguridad social. La aduana francesa (DGDDI) fija la base del IVA de importación como el valor en aduana más los aranceles de importación y gastos como la comisión, el embalaje, el transporte y el seguro hasta el primer lugar de destino.

Desde el 1 de enero de 2022, la autoliquidación del IVA de importación (en francés, autoliquidation) es obligatoria y automática para todas las empresas identificadas a efectos de IVA en Francia. El número de IVA intracomunitario francés del importador debe ser válido y figurar en la declaración de importación (código 1008 en Delta G o Delta X, referencia FR7 en Delta H7). Entonces el IVA de importación no se paga a la aduana: se declara en la declaración de IVA CA3, mensual o trimestral, que la aduana francesa rellena previamente con los importes del IVA de importación, y allí se deduce según las reglas normales. Una empresa sin un número de IVA francés válido debe acudir a la administración tributaria para obtenerlo antes de poder usar la autoliquidation. Si vendes en DDP y actúas tú mismo como importador, pide antes asesoría sobre el IVA francés. Ejemplo con una tasa de arancel supuesta del 4%:

• Valor en aduana, el precio más el flete y el seguro hasta la frontera de la UE: EUR 10 000.
• Arancel al 4%: EUR 400, pagado en la importación.
• Transporte desde el puerto de la UE hasta el almacén del comprador en Francia, que no forma parte del valor en aduana: EUR 200.
• Base del IVA de importación: 10 000 + 400 + 200 = EUR 10 600; IVA de importación al 20%: EUR 2120.
• Con la autoliquidation, el importador francés declara los EUR 2120 en su declaración CA3 en lugar de pagarlos en la frontera.

EORI, la declaración aduanera y los paquetes de consumo

El importador francés, o su agente aduanal, declara la mercancía con su número EORI. La aduana francesa expide los números EORI gratis mediante su servicio en línea SOPRANO; para una empresa francesa, el número es FR seguido de su SIREN. También puede registrarse una empresa establecida fuera de la UE que vaya a realizar trámites aduaneros en Francia y no tenga un EORI de otro país de la UE, con un extracto del registro mercantil (Kbis) o equivalente y la prueba de que su primera operación aduanera se realizará en Francia. Un número EORI nuevo pasa a estar activo 24 horas después de su emisión (consulta la nota de Triplicate sobre los números EORI).

Las ventas a consumidores franceses siguen las normas de la UE. En los envíos de hasta EUR 150, el IVA puede cobrarse mediante IOSS o por el marketplace, y del 1 de julio de 2026 al 1 de julio de 2028 las ventas a distancia en estos envíos pagan un arancel de EUR 3 por artículo. Por encima de EUR 150, el IVA de importación se paga en la importación (consulta la guía de Triplicate sobre exportar a la UE).

Etiquetas y documentos en francés

El artículo 2 de la ley de 4 de agosto de 1994 sobre el empleo de la lengua francesa, conocida como ley Toubon (loi Toubon), exige el francés en la designación, la oferta, la presentación, las instrucciones de uso y la descripción del alcance y de las condiciones de la garantía de los bienes y productos, así como en las facturas y los recibos. Pueden figurar otros idiomas junto al francés. La autoridad de protección del consumidor (DGCCRF) lo controla en todas las fases de la distribución, incluidas las ventas en línea, y la aduana francesa comprueba el etiquetado en francés cuando la mercancía se despacha en la importación, así que prepara las etiquetas y las instrucciones en francés antes de que la mercancía salga.

Las normas de producto de la UE, como el GPSR, el marcado CE y el reglamento de cosméticos, se aplican igual que en el resto de la UE (consulta la guía de Triplicate sobre exportar a la UE).

Responsabilidad ampliada del productor: el identificador único (IDU) de la REP

Francia tiene sistemas de responsabilidad ampliada del productor (REP) para 17 flujos de productos, entre ellos los equipos eléctricos y electrónicos, las pilas y baterías, los juguetes, los textiles y el calzado, los muebles, los artículos deportivos y de ocio, y los envases domésticos y el papel. Los productores suelen cumplir sus obligaciones REP adhiriéndose a un eco-organismo (éco-organisme) autorizado y pagando su ecocontribución. Los productores que ponen estos productos en el mercado francés se registran en el sistema SYDEREP de la ADEME, y desde el 1 de enero de 2022 cada productor tiene un identificador único (IDU), generado por la ADEME, para cada sistema REP al que está sujeto.

El IDU debe figurar en las condiciones generales de venta o en cualquier otro documento contractual entregado al comprador y, si el productor tiene sitio web, en este. Los marketplaces en línea deben llevar un registro de los IDU de sus vendedores y asumir las obligaciones REP de los vendedores que no puedan demostrar que las cumplen, así que un marketplace puede pedirte tu IDU antes de que puedas vender en Francia.