Xuất khẩu sang Pháp 2026: VAT 20%, tự kê khai VAT nhập khẩu, EORI, IDU

Thuế nhập khẩu và VAT nhập khẩu: thuế suất, cơ sở tính và autoliquidation

Pháp áp dụng biểu thuế hải quan chung của EU, nên hãy tra thuế suất trong TARIC theo mã 10 chữ số, cùng thuế suất ưu đãi (nếu có) đối với hàng có chứng từ chứng minh xuất xứ hợp lệ. Thuế nhập khẩu được tính trên trị giá hải quan, thông thường là giá đã trả cộng cước vận chuyển và bảo hiểm đến điểm hàng hóa vào EU (Bộ luật Hải quan Liên minh (Union Customs Code), Điều 71). VAT nhập khẩu được tính theo thuế suất VAT của Pháp: thuế suất tiêu chuẩn 20% áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ, 10% và 5,5% áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ thuộc danh mục, trong đó 5,5% gồm thực phẩm, và mức đặc biệt 2,1% chủ yếu áp dụng cho thuốc được bảo hiểm xã hội hoàn trả. Hải quan Pháp (DGDDI) xác định giá tính VAT nhập khẩu là trị giá hải quan cộng thuế nhập khẩu và các chi phí như hoa hồng, đóng gói, vận tải và bảo hiểm đến địa điểm đến đầu tiên.

Từ 1/1/2022, việc tự kê khai VAT nhập khẩu, gọi là autoliquidation, là bắt buộc và diễn ra tự động đối với mọi doanh nghiệp đã được định danh VAT tại Pháp. Mã số VAT nội khối EU của Pháp của nhà nhập khẩu phải hợp lệ và được ghi trên tờ khai nhập khẩu (mã 1008 trong Delta G hoặc Delta X, tham chiếu FR7 trong Delta H7). Khi đó VAT nhập khẩu không nộp cho hải quan: khoản này được kê khai trên tờ khai VAT CA3 hằng tháng hoặc hằng quý, do Hải quan Pháp điền sẵn các số tiền VAT nhập khẩu, và được khấu trừ ngay trên tờ khai đó theo quy tắc thông thường. Doanh nghiệp chưa có mã số VAT hợp lệ của Pháp phải liên hệ cơ quan thuế để được cấp trước khi dùng autoliquidation. Nếu bạn bán theo DDP và tự làm nhà nhập khẩu, hãy xin tư vấn VAT của Pháp trước. Ví dụ với thuế suất thuế nhập khẩu giả định là 4%:

• Trị giá hải quan, tức giá cộng cước vận chuyển và bảo hiểm đến biên giới EU: 10.000 EUR.
• Thuế nhập khẩu 4%: 400 EUR, nộp khi nhập khẩu.
• Vận tải từ cảng EU đến kho của người mua tại Pháp, không nằm trong trị giá hải quan: 200 EUR.
• Giá tính VAT nhập khẩu: 10.000 + 400 + 200 = 10.600 EUR; VAT nhập khẩu 20%: 2.120 EUR.
• Với autoliquidation, nhà nhập khẩu tại Pháp kê khai 2.120 EUR trên tờ khai CA3 thay vì nộp tại biên giới.

EORI, tờ khai hải quan và kiện hàng tiêu dùng

Nhà nhập khẩu tại Pháp, hoặc đại lý hải quan của họ, khai báo hàng hóa bằng mã EORI của mình. Hải quan Pháp cấp mã EORI miễn phí qua dịch vụ trực tuyến SOPRANO; với công ty Pháp, mã là FR theo sau là SIREN. Doanh nghiệp thành lập ngoài EU, sẽ thực hiện thủ tục hải quan tại Pháp và chưa có EORI của nước EU khác, cũng có thể đăng ký, kèm bản trích lục đăng ký doanh nghiệp (Kbis) hoặc tài liệu tương đương và bằng chứng rằng nghiệp vụ hải quan đầu tiên của họ sẽ diễn ra tại Pháp. Mã EORI mới có hiệu lực sau 24 giờ kể từ khi được cấp (xem ghi chú của Triplicate về mã EORI).

Việc bán hàng cho người tiêu dùng Pháp tuân theo các quy tắc của EU. Với lô hàng đến 150 EUR, VAT có thể được thu qua IOSS hoặc bởi sàn thương mại điện tử, và từ 1/7/2026 đến 1/7/2028, các giao dịch bán hàng từ xa trong những lô hàng này phải trả thuế nhập khẩu 3 EUR mỗi mặt hàng. Trên 150 EUR, VAT nhập khẩu được nộp khi nhập khẩu (xem hướng dẫn xuất khẩu sang EU của Triplicate).

Nhãn và chứng từ bằng tiếng Pháp

Điều 2 của luật ngày 4/8/1994 về việc sử dụng tiếng Pháp, thường gọi là loi Toubon, yêu cầu dùng tiếng Pháp cho tên gọi, chào hàng, giới thiệu, hướng dẫn sử dụng và mô tả phạm vi cùng điều kiện bảo hành của hàng hóa và sản phẩm, cũng như trên hóa đơn và biên lai. Có thể ghi thêm các ngôn ngữ khác bên cạnh tiếng Pháp. Cơ quan bảo vệ người tiêu dùng (DGCCRF) kiểm tra việc này ở mọi khâu phân phối, kể cả bán hàng trực tuyến, và Hải quan Pháp kiểm tra nhãn tiếng Pháp khi thông quan hàng nhập khẩu, nên hãy chuẩn bị nhãn và hướng dẫn bằng tiếng Pháp trước khi hàng xuất đi.

Các quy định sản phẩm của EU như GPSR, dấu CE và quy định về mỹ phẩm áp dụng như ở các nước EU khác (xem hướng dẫn xuất khẩu sang EU của Triplicate).

Trách nhiệm mở rộng của nhà sản xuất: mã định danh duy nhất REP (IDU)

Pháp vận hành các cơ chế trách nhiệm mở rộng của nhà sản xuất (REP) cho 17 nhóm sản phẩm, trong đó có thiết bị điện và điện tử, pin, đồ chơi, hàng dệt may và giày dép, đồ nội thất, đồ thể thao và giải trí, cùng bao bì và giấy dùng trong gia đình. Nhà sản xuất thường thực hiện nghĩa vụ REP bằng cách gia nhập một éco-organisme (tổ chức trách nhiệm nhà sản xuất) được phê duyệt và nộp phí đóng góp sinh thái (eco-contribution) cho tổ chức đó. Nhà sản xuất đưa các sản phẩm này ra thị trường Pháp được đăng ký trong hệ thống SYDEREP của ADEME, và từ 1/1/2022 mỗi nhà sản xuất có một mã định danh duy nhất (IDU), do ADEME tạo ra, cho từng cơ chế REP mà mình thuộc diện.

IDU phải xuất hiện trong điều khoản bán hàng chung hoặc tài liệu hợp đồng khác giao cho người mua và, nếu nhà sản xuất có website, cả trên website. Sàn thương mại điện tử trực tuyến phải lưu sổ đăng ký IDU của người bán và đảm nhận nghĩa vụ REP thay cho những người bán không chứng minh được mình đã tuân thủ, nên sàn có thể yêu cầu IDU của bạn trước khi bạn bán hàng tại Pháp.