फ़्रांस को एक्सपोर्ट गाइड 2026: 20% VAT, सेल्फ-असेसमेंट, EORI, IDU
फ़्रांस EU कस्टम्स यूनियन का हिस्सा है, इसलिए EU के बाहर से आने वाले माल पर EU बॉर्डर तक के फ्रेट और इंश्योरेंस समेत वैल्यू पर TARIC से साझा EU ड्यूटी लगती है। इंपोर्ट VAT फ़्रेंच दरों पर लगता है, ज़्यादातर माल पर 20%, और 1 जनवरी 2022 से फ़्रांस में VAT के लिए पहचाना गया हर बिज़नेस इसे कस्टम्स को चुकाने के बजाय अपने CA3 VAT रिटर्न पर डिक्लेयर करता है, बशर्ते इंपोर्ट डिक्लेरेशन पर उसका फ़्रेंच VAT नंबर हो। प्रोडक्ट के नाम, निर्देश, गारंटी और इनवॉइस फ़्रेंच में होने चाहिए, और फ़्रांस की विस्तारित उत्पादक ज़िम्मेदारी (REP) योजनाओं के दायरे में आने वाले प्रोड्यूसर्स को ADEME से यूनिक आइडेंटिफ़ायर (IDU) चाहिए।
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एक नज़र में
ड्यूटी और इंपोर्ट VAT: दरें, आधार और autoliquidation
फ़्रांस EU का साझा कस्टम्स टैरिफ़ लागू करता है, इसलिए ड्यूटी की दर TARIC में 10 अंकों के कोड के तहत देखें, साथ में वैलिड प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन वाले माल के लिए कोई भी प्रेफ़रेंशियल रेट। ड्यूटी कस्टम्स वैल्यू पर लगती है, जो आमतौर पर चुकाई गई कीमत प्लस माल के EU में दाखिल होने के बिंदु तक का फ्रेट और इंश्योरेंस होती है (Union Customs Code, Article 71)। इंपोर्ट VAT फ़्रेंच दरों पर लगता है: सामान्य 20% की दर ज़्यादातर माल और सेवाओं पर लागू होती है, 10% और 5.5% सूचीबद्ध माल और सेवाओं पर, जिनमें 5.5% खाद्य पदार्थों को कवर करती है, और 2.1% की विशेष दर मुख्य रूप से उन दवाओं पर लागू होती है जिनकी लागत सोशल सिक्योरिटी रीइम्बर्स करती है। फ़्रेंच कस्टम्स (DGDDI) इंपोर्ट VAT का आधार कस्टम्स वैल्यू प्लस इंपोर्ट ड्यूटी और कमीशन, पैकिंग, ट्रांसपोर्ट व इंश्योरेंस जैसी लागतें, पहले गंतव्य स्थान तक, तय करता है।
1 जनवरी 2022 से इंपोर्ट VAT का सेल्फ-असेसमेंट, जिसे autoliquidation कहते हैं, फ़्रांस में VAT के लिए पहचाने गए सभी बिज़नेस के लिए अनिवार्य और ऑटोमैटिक है। इंपोर्टर का फ़्रेंच इंट्रा-कम्युनिटी VAT नंबर वैलिड होना चाहिए और इंपोर्ट डिक्लेरेशन पर दिखना चाहिए (Delta G या Delta X में कोड 1008, Delta H7 में रेफ़रेंस FR7)। तब इंपोर्ट VAT कस्टम्स को नहीं चुकाया जाता: उसे मासिक या तिमाही CA3 VAT रिटर्न पर डिक्लेयर किया जाता है, जिसे फ़्रेंच कस्टम्स इंपोर्ट VAT की रकम से पहले से भर देता है, और वहीं सामान्य नियमों के तहत काटा जाता है। जिस बिज़नेस के पास वैलिड फ़्रेंच VAT नंबर नहीं है, उसे autoliquidation इस्तेमाल करने से पहले उसे पाने के लिए टैक्स ऑफ़िस से संपर्क करना होगा। अगर आप DDP पर बेचते हैं और खुद इंपोर्टर के तौर पर काम करते हैं, तो पहले फ़्रेंच VAT सलाह लें। मानी हुई 4% ड्यूटी दर के साथ उदाहरण:
- कस्टम्स वैल्यू, यानी कीमत प्लस EU बॉर्डर तक फ्रेट और इंश्योरेंस: EUR 10,000।
- 4% पर ड्यूटी: EUR 400, इंपोर्ट पर चुकाई जाती है।
- EU पोर्ट से फ़्रांस में बायर के वेयरहाउस तक ट्रांसपोर्ट, जो कस्टम्स वैल्यू में शामिल नहीं है: EUR 200।
- इंपोर्ट VAT का आधार: 10,000 + 400 + 200 = EUR 10,600; 20% पर इंपोर्ट VAT: EUR 2,120।
- Autoliquidation के साथ, फ़्रेंच इंपोर्टर EUR 2,120 को बॉर्डर पर चुकाने के बजाय अपने CA3 रिटर्न पर डिक्लेयर करता है।
EORI, कस्टम्स डिक्लेरेशन और कंज्यूमर पार्सल
फ़्रेंच इंपोर्टर, या उसका कस्टम्स ब्रोकर, अपने EORI नंबर के साथ माल डिक्लेयर करता है। फ़्रेंच कस्टम्स अपनी ऑनलाइन सर्विस SOPRANO के ज़रिए EORI नंबर मुफ़्त जारी करता है; फ़्रेंच कंपनी के लिए नंबर FR के बाद उसका SIREN होता है। EU के बाहर स्थापित जो बिज़नेस फ़्रांस में कस्टम्स औपचारिकताएं पूरी करेगा और जिसके पास किसी दूसरे EU देश का EORI नहीं है, वह भी रजिस्टर कर सकता है, कंपनी रजिस्टर के एक्सट्रैक्ट (Kbis) या उसके समकक्ष और इस सबूत के साथ कि उसका पहला कस्टम्स ऑपरेशन फ़्रांस में होगा। नया EORI नंबर जारी होने के 24 घंटे बाद एक्टिव होता है (EORI नंबर पर Triplicate का नोट देखें)।
फ़्रेंच कंज्यूमर्स को बिक्री EU के नियमों का पालन करती है। EUR 150 तक की कंसाइनमेंट के लिए VAT IOSS या मार्केटप्लेस के ज़रिए वसूला जा सकता है, और 1 जुलाई 2026 से 1 जुलाई 2028 तक इन कंसाइनमेंट में डिस्टेंस सेल पर प्रति आइटम EUR 3 कस्टम्स ड्यूटी लगती है। EUR 150 से ऊपर, इंपोर्ट VAT इंपोर्ट पर देय होता है (EU को एक्सपोर्ट पर Triplicate की गाइड देखें)।
फ़्रेंच भाषा में लेबल और डॉक्यूमेंट
फ़्रेंच भाषा के प्रयोग पर 4 अगस्त 1994 के कानून का Article 2, जिसे Toubon कानून कहा जाता है, माल और उत्पादों के नाम, ऑफ़र, प्रेज़ेंटेशन, इस्तेमाल के निर्देश और गारंटी के दायरे व शर्तों के विवरण में, तथा इनवॉइस और रसीदों में फ़्रेंच अनिवार्य करता है। फ़्रेंच के साथ दूसरी भाषाएं भी दिखाई जा सकती हैं। उपभोक्ता संरक्षण प्राधिकरण (DGCCRF) वितरण के हर चरण पर, ऑनलाइन बिक्री समेत, इसकी जांच करता है, और फ़्रेंच कस्टम्स इंपोर्ट पर माल क्लियर करते समय फ़्रेंच लेबलिंग जांचता है, इसलिए माल शिप होने से पहले फ़्रेंच लेबल और निर्देश तैयार रखें।
GPSR, CE मार्किंग और कॉस्मेटिक्स रेगुलेशन जैसे EU के प्रोडक्ट नियम बाकी EU की तरह ही लागू होते हैं (EU को एक्सपोर्ट पर Triplicate की गाइड देखें)।
विस्तारित उत्पादक ज़िम्मेदारी: REP यूनिक आइडेंटिफ़ायर (IDU)
फ़्रांस 17 प्रोडक्ट स्ट्रीम के लिए विस्तारित उत्पादक ज़िम्मेदारी (REP) योजनाएं चलाता है, जिनमें इलेक्ट्रिकल और इलेक्ट्रॉनिक उपकरण, बैटरियां, खिलौने, टेक्सटाइल और फ़ुटवियर, फ़र्नीचर, स्पोर्ट्स और लेज़र के सामान, और घरेलू पैकेजिंग व पेपर शामिल हैं। प्रोड्यूसर आमतौर पर किसी अप्रूव्ड इको-ऑर्गनाइज़ेशन (éco-organisme) से जुड़कर और उसका इको-कंट्रीब्यूशन चुकाकर अपनी REP ज़िम्मेदारियां पूरी करते हैं। जो प्रोड्यूसर ये प्रोडक्ट फ़्रेंच बाज़ार में रखते हैं, वे ADEME के SYDEREP सिस्टम में रजिस्टर होते हैं, और 1 जनवरी 2022 से हर प्रोड्यूसर के पास, जिस भी REP योजना के दायरे में वह आता है उसके लिए, ADEME द्वारा जनरेट किया गया यूनिक आइडेंटिफ़ायर (IDU) होता है।
IDU बिक्री की सामान्य शर्तों या बायर को दिए गए किसी भी दूसरे कॉन्ट्रैक्ट डॉक्यूमेंट में दिखना चाहिए, और अगर प्रोड्यूसर की वेबसाइट है तो उस पर भी। ऑनलाइन मार्केटप्लेस को अपने सेलर्स के IDU का रजिस्टर रखना होता है और जो सेलर्स अनुपालन साबित नहीं कर सकते, उनके REP दायित्व अपने ऊपर लेने होते हैं, इसलिए फ़्रांस में बेचने से पहले मार्केटप्लेस आपसे IDU मांग सकता है।
स्टेप बाय स्टेप
- 10 अंकों का TARIC कोड और ड्यूटी दर खोजें, और कस्टम्स वैल्यू प्लस ड्यूटी और पहले गंतव्य तक ट्रांसपोर्ट पर फ़्रेंच दर से इंपोर्ट VAT का अनुमान लगाएं।
- Incoterms नियम और इंपोर्टर तय करें; फ़्रेंच VAT नंबर वाला बायर autoliquidation इस्तेमाल करता है, इसलिए पक्का करें कि नंबर इंपोर्ट डिक्लेरेशन पर हो। DDP कोट करने से पहले फ़्रेंच VAT सलाह लें।
- इंपोर्टर का EORI जांचें, और अपना EORI SOPRANO में तभी रजिस्टर करें जब आप कस्टम्स औपचारिकताएं फ़्रांस में खुद पूरी करेंगे।
- शिपिंग से पहले फ़्रेंच लेबल, निर्देश, गारंटी की शर्तें और इनवॉइस तैयार करें।
- अगर आपके प्रोडक्ट किसी REP योजना के दायरे में आते हैं, तो बेचने से पहले किसी अप्रूव्ड इको-ऑर्गनाइज़ेशन (éco-organisme) से जुड़ें और पक्का करें कि आपके पास IDU है, खासकर मार्केटप्लेस पर।
आमतौर पर चाहिए होने वाले डॉक्यूमेंट
- EORI, HS कोड, ओरिजिन और अलग से दिखाए गए फ्रेट व इंश्योरेंस के साथ कमर्शियल इनवॉइस
- पैकिंग लिस्ट
- बिल ऑफ़ लैडिंग, एयर वेबिल या CMR
- प्रेफ़रेंशियल रेट क्लेम करने के लिए प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन
- फ़्रेंच भाषा के लेबल और निर्देश, और जहां लागू हो वहां REP यूनिक आइडेंटिफ़ायर (IDU)
आम समस्याएं और इनसे कैसे बचें
क्या करें: Autoliquidation के लिए इंपोर्ट डिक्लेरेशन पर वैलिड फ़्रेंच इंट्रा-कम्युनिटी VAT नंबर चाहिए; पक्का करें कि ब्रोकर उसे दर्ज करे।
क्या करें: शिपिंग से पहले नाम, निर्देश और गारंटी फ़्रेंच में लिखें; दूसरी भाषाएं साथ में दिखाई जा सकती हैं।
क्या करें: आपके प्रोडक्ट जिस भी REP स्ट्रीम के दायरे में आते हैं, उसके लिए अप्रूव्ड इको-ऑर्गनाइज़ेशन (éco-organisme) से जुड़ें और मार्केटप्लेस को IDU दें।
क्या करें: फ़्रेंच कस्टम्स नॉन-EU बिज़नेस को तभी रजिस्टर करता है जब उसका पहला कस्टम्स ऑपरेशन फ़्रांस में हो; Kbis या उसके समकक्ष और सबूत भेजें, या इंपोर्टर से माल डिक्लेयर करवाएं।
सोर्स
- TVA à l'importation : les essentiels Direction générale des douanes et droits indirects (French Customs)
- Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import Direction générale des douanes et droits indirects (French Customs)
- Quels sont les taux de TVA en vigueur en France et dans l'Union européenne ? Ministère de l'Économie et des Finances
- Enregistrer votre entreprise auprès de la douane (numéro EORI) Direction générale des douanes et droits indirects (French Customs)
- Garantir l'emploi du français Ministère de la Culture
- REP - Liste des producteurs enregistrés dans SYDEREP avec leur identifiant unique ADEME, data.gouv.fr
- Tout comprendre sur l'identifiant unique (IDU) ecosystem (approved eco-organisation)
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
नियम अक्सर बदलते रहते हैं। यह नोट ऊपर दिए सोर्सेज़ पर आधारित प्रैक्टिकल गाइडेंस है, लीगल एडवाइस नहीं। शिप करने से पहले अथॉरिटी, अपने इंपोर्टर या किसी लाइसेंस्ड कस्टम्स ब्रोकर से मौजूदा ज़रूरतें कन्फ़र्म करें।
देश के अनुसार पोर्ट कोड
ट्रेड नोट्स
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
फ़्रांस में इंपोर्ट VAT की दर क्या है?
ज़्यादातर माल पर 20%, और सूचीबद्ध माल और सेवाओं पर घटी हुई दरें 10%, 5.5% (खाद्य पदार्थ समेत) और 2.1% (मुख्य रूप से रीइम्बर्स होने वाली दवाएं)। यह कस्टम्स वैल्यू प्लस ड्यूटी और पहले गंतव्य तक की लागत पर लगता है।
फ़्रांस में इंपोर्ट VAT का autoliquidation क्या है?
1 जनवरी 2022 से फ़्रांस में VAT के लिए पहचाने गए बिज़नेस इंपोर्ट VAT कस्टम्स को चुकाने के बजाय अपने CA3 रिटर्न पर डिक्लेयर करते हैं। इंपोर्ट डिक्लेरेशन पर फ़्रेंच VAT नंबर होने पर यह अपने आप लागू हो जाता है।
क्या फ़्रांस को एक्सपोर्ट के लिए फ़्रेंच EORI नंबर चाहिए?
नहीं, अगर फ़्रेंच बायर माल अपने EORI से इंपोर्ट करता है। नॉन-EU बिज़नेस फ़्रांस में तभी रजिस्टर करता है जब वह वहां कस्टम्स औपचारिकताएं खुद पूरी करेगा, और उसका पहला कस्टम्स ऑपरेशन फ़्रांस में हो। नंबर मुफ़्त है।
क्या प्रोडक्ट लेबल फ़्रेंच में होने ज़रूरी हैं?
हां। Toubon कानून नाम, प्रेज़ेंटेशन, निर्देश, गारंटी, इनवॉइस और रसीदों के लिए फ़्रेंच अनिवार्य करता है; दूसरी भाषाएं साथ में जोड़ी जा सकती हैं।
फ़्रांस में बेचने के लिए IDU क्या है?
वह यूनिक आइडेंटिफ़ायर जो ADEME प्रोड्यूसर को उसके दायरे में आने वाली हर विस्तारित उत्पादक ज़िम्मेदारी (REP) योजना के लिए देता है, जैसे पैकेजिंग, इलेक्ट्रिकल उपकरण, खिलौने या टेक्सटाइल। इसे अपनी बिक्री की शर्तों और वेबसाइट पर दिखाएं।
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