Exportar para a França em 2026: IVA 20%, autoliquidation, EORI, IDU

Imposto de importação e IVA de importação: alíquotas, base e autoliquidation

A França aplica a tarifa aduaneira comum da UE, então consulte a alíquota do imposto na TARIC pelo código de 10 dígitos, junto com qualquer alíquota preferencial para mercadorias com prova de origem válida. O imposto incide sobre o valor aduaneiro, normalmente o preço pago mais o frete e o seguro até o ponto em que as mercadorias entram na UE (Código Aduaneiro da União, artigo 71). O IVA de importação é cobrado pelas alíquotas francesas: a alíquota normal de 20% se aplica à maioria dos bens e serviços, 10% e 5,5% a bens e serviços listados (os 5,5% abrangem os gêneros alimentícios), e uma alíquota especial de 2,1% se aplica principalmente a medicamentos reembolsados pela seguridade social. A alfândega francesa (DGDDI) define a base do IVA de importação como o valor aduaneiro mais os impostos de importação e despesas como comissão, embalagem, transporte e seguro até o primeiro local de destino.

Desde 1º de janeiro de 2022, a autoliquidação do IVA de importação (em francês, autoliquidation) é obrigatória e automática para todas as empresas identificadas no IVA na França. O número de IVA intracomunitário francês do importador deve ser válido e constar da declaração de importação (código 1008 no Delta G ou Delta X, referência FR7 no Delta H7). O IVA de importação então não é pago à alfândega: é declarado na declaração de IVA CA3, mensal ou trimestral, que a alfândega francesa pré-preenche com os valores do IVA de importação, e é deduzido ali pelas regras normais. Uma empresa sem número de IVA francês válido deve procurar a repartição fiscal para obtê-lo antes de poder usar a autoliquidation. Se você vende em DDP e atua você mesmo como importador, busque antes orientação sobre o IVA francês. Exemplo com uma alíquota de imposto suposta de 4%:

• Valor aduaneiro, o preço mais frete e seguro até a fronteira da UE: EUR 10.000.
• Imposto de importação a 4%: EUR 400, pago na importação.
• Transporte do porto da UE até o armazém do comprador na França, que não está no valor aduaneiro: EUR 200.
• Base do IVA de importação: 10.000 + 400 + 200 = EUR 10.600; IVA de importação a 20%: EUR 2.120.
• Com a autoliquidation, o importador francês declara os EUR 2.120 na sua declaração CA3 em vez de pagá-los na fronteira.

EORI, a declaração aduaneira e encomendas de consumidor

O importador francês, ou seu despachante, declara as mercadorias com o seu número EORI. A alfândega francesa emite números EORI sem custo pelo seu serviço online SOPRANO; para uma empresa francesa, o número é FR seguido do seu SIREN. Uma empresa estabelecida fora da UE que vá realizar formalidades aduaneiras na França e não tenha EORI de outro país da UE também pode se registrar, com um extrato do registro de empresas (Kbis) ou equivalente e a prova de que a sua primeira operação aduaneira será feita na França. Um novo número EORI fica ativo 24 horas depois de emitido (veja a nota da Triplicate sobre números EORI).

As vendas a consumidores franceses seguem as regras da UE. Para remessas de até EUR 150, o IVA pode ser cobrado pelo IOSS ou pelo marketplace, e de 1º de julho de 2026 a 1º de julho de 2028 as vendas à distância nessas remessas pagam um imposto de importação de EUR 3 por item. Acima de EUR 150, o IVA de importação é pago na importação (veja o guia da Triplicate sobre exportar para a UE).

Rótulos e documentos em francês

O artigo 2 da lei de 4 de agosto de 1994 sobre o uso da língua francesa, conhecida como lei Toubon (loi Toubon), exige o francês na designação, na oferta, na apresentação, nas instruções de uso e na descrição do alcance e das condições da garantia de bens e produtos, e nas faturas e recibos. Outros idiomas podem aparecer ao lado do francês. A autoridade de defesa do consumidor (DGCCRF) fiscaliza isso em todas as etapas da distribuição, inclusive nas vendas online, e a alfândega francesa verifica a rotulagem em francês quando as mercadorias são desembaraçadas na importação, então prepare rótulos e instruções em francês antes de a mercadoria embarcar.

As regras de produto da UE, como o GPSR, a marcação CE e o regulamento de cosméticos, aplicam-se como no resto da UE (veja o guia da Triplicate sobre exportar para a UE).

Responsabilidade estendida do produtor: o identificador único (IDU) da REP

A França tem sistemas de responsabilidade estendida do produtor (REP) para 17 fluxos de produtos, entre eles equipamentos elétricos e eletrônicos, pilhas e baterias, brinquedos, têxteis e calçados, móveis, artigos esportivos e de lazer, e embalagens domésticas e papel. Os produtores costumam cumprir suas obrigações de REP aderindo a um eco-organismo (éco-organisme) aprovado e pagando a sua ecocontribuição. Os produtores que colocam esses produtos no mercado francês são registrados no sistema SYDEREP da ADEME e, desde 1º de janeiro de 2022, cada produtor tem um identificador único (IDU), gerado pela ADEME, para cada sistema de REP a que está sujeito.

O IDU deve constar das condições gerais de venda ou de qualquer outro documento contratual entregue ao comprador e, quando o produtor tiver um, do seu site. Os marketplaces online devem manter um registro dos IDU dos seus vendedores e assumir as obrigações de REP dos vendedores que não puderem comprovar que as cumprem, então um marketplace pode pedir o seu IDU antes de você poder vender na França.