التصدير إلى إسبانيا 2026: ضريبة استيراد 21% وتأجيل الضريبة وEORI وENV
إسبانيا جزء من الاتحاد الجمركي الأوروبي، لذلك تدفع البضائع القادمة من خارج الاتحاد الأوروبي الرسم الجمركي الأوروبي الموحد بمعدل TARIC على قيمة تشمل الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي، وتحصّل الجمارك الإسبانية، وهي جزء من الوكالة الضريبية AEAT، ضريبة القيمة المضافة (VAT) على الاستيراد بالمعدل العادي 21% أو بمعدل مخفَّض هو 10% أو 4% أو 0%. ويمكن للمستوردين الذين يختارون ذلك تأجيل ضريبة الاستيراد إلى إقرار ضريبة القيمة المضافة modelo 303 الخاص بهم. وتقع جزر الكناري وسبتة ومليلية خارج إقليم ضريبة القيمة المضافة الإسباني. ويجب أن تكون الملصقات بالإسبانية على الأقل، ويسجّل المنتجون الذين يطرحون بضائع معبّأة في السوق الإسبانية، ومنهم المستوردون، في قسم التعبئة من سجل المنتجين، ويُظهرون رقم ENV على الفواتير.
تم التحقق مقابل مصادر رسمية: 2026-10
نظرة سريعة
حاسبة التكلفة الإجمالية للاستيراد والرسوم الجمركية: إسبانيا ←
الرسم وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد: المعدلات والأساس والتأجيل
تطبق إسبانيا التعرفة الجمركية الأوروبية الموحدة، لذا ابحث عن معدل الرسم في TARIC تحت الرمز المكوّن من 10 أرقام، مع أي معدل تفضيلي للبضائع التي لها إثبات منشأ صالح. ويُفرض الرسم على القيمة الجمركية، وهي عادةً السعر المدفوع زائد الشحن والتأمين حتى النقطة التي تدخل عندها البضائع الاتحاد الأوروبي (قانون الجمارك الأوروبي الموحد، المادة 71). وتُفرض ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد بالمعدلات الإسبانية: المعدل العادي 21%، وتنطبق معدلات مخفَّضة هي 10% و4% و0% على سلع مدرجة؛ تحقق من معدل منتجك لدى الوكالة الضريبية (AEAT). وكما في بقية دول الاتحاد الأوروبي، فأساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد هو القيمة الجمركية زائد الرسوم الجمركية والضرائب الأخرى المستحقة عند الاستيراد، زائد التكاليف العرضية حتى مكان الوجهة.
تُدفع ضريبة الاستيراد عادةً مع الرسم عند تخليص البضائع. أما المستورد المسجَّل في ضريبة القيمة المضافة فيمكنه بدلًا من ذلك اختيار تأجيلها: يتم الاختيار بإقرار تعداد (declaración censal) يُقدَّم إلى AEAT خلال نوفمبر من العام الذي يسبق سريانه، وتُدرج ضريبة الاستيراد بعدها في الخانة 77 من إقرار ضريبة القيمة المضافة modelo 303 عن الفترة التي يُبلَّغ فيها بتسوية الاستيراد، حيث يمكن خصمها وفق القواعد العادية. وإذا بعت بشروط DDP وكنت المستورد بنفسك، فاحصل على استشارة بشأن ضريبة القيمة المضافة الإسبانية أولًا. مثال بمعدل رسم مفترض قدره 4%:
- القيمة الجمركية، أي السعر زائد الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي: 10,000 يورو.
- الرسم بنسبة 4%: 400 يورو.
- النقل من ميناء الاتحاد الأوروبي إلى مستودع المشتري في إسبانيا، وهو غير مشمول في القيمة الجمركية: 200 يورو.
- أساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد: 10,000 + 400 + 200 = 10,600 يورو؛ وضريبة الاستيراد بنسبة 21%: 2,226 يورو.
- المدفوع عند الاستيراد: 2,626 يورو، أو الرسم البالغ 400 يورو فقط إذا اختار المستورد تأجيل الضريبة إلى إقرار modelo 303 الخاص به.
EORI وجزر الكناري وطرود المستهلكين
يصرّح المستورد الإسباني، أو وسيطه الجمركي، عن البضائع برقم EORI الخاص به. ويُسجَّل المشغّلون المقيمون في إسبانيا في نظام EORI استنادًا إلى رقم التعريف الضريبي (NIF) الخاص بهم. أما المشغّل غير المقيم في الاتحاد الأوروبي فيسجّل لدى السلطة الجمركية في البلد الذي ينفذ فيه أول أنشطته الجمركية؛ وفي إسبانيا يحصل أولًا على NIF إذا اشترط القانون ذلك، وإلا فيستخدم نموذج الطلب الخاص بـ AEAT، ويعالج مكتب الجمارك الإقليمي الطلب (راجع ملاحظة Triplicate عن أرقام EORI).
تقع جزر الكناري وسبتة ومليلية خارج الإقليم الذي تُطبَّق فيه ضريبة القيمة المضافة الإسبانية، لذا لا تدفع الشحنات المتجهة إليها ضريبة الاستيراد الإسبانية؛ تحقق من ضرائب الاستيراد المحلية قبل عرض سعر لها. وتتبع المبيعات للمستهلكين في إسبانيا القارية وجزر البليار قواعد الاتحاد الأوروبي: ففي الشحنات التي لا تتجاوز 150 يورو يمكن تحصيل ضريبة القيمة المضافة عبر IOSS أو بواسطة المنصة (marketplace)، ومن 1 يوليو 2026 إلى 1 يوليو 2028 تدفع المبيعات عن بُعد في هذه الشحنات رسمًا جمركيًا قدره 3 يورو عن كل صنف (راجع دليل Triplicate للتصدير إلى الاتحاد الأوروبي).
الملصقات بالإسبانية
يشترط المرسوم الملكي 1468/1988 بشأن وضع الملصقات على المنتجات الصناعية المباعة مباشرة للمستهلكين أن تظهر جميع معلومات الملصق التي يحددها بالإسبانية (castellano) على الأقل، وهي اللغة الرسمية للدولة؛ ويجوز إضافة لغات أخرى. ويجب أن تقدم الملصقات معلومات فعّالة وصادقة وكافية عن الخصائص الأساسية للمنتج وأن تحذّر من المخاطر المتوقعة. وتخضع الأغذية ومستحضرات التجميل وغيرها من المنتجات المنظَّمة لقواعد الملصقات الأوروبية والإسبانية الخاصة بها، وتنطبق قواعد المنتجات الأوروبية مثل GPSR وعلامة CE كما في بقية دول الاتحاد الأوروبي (راجع دليل Triplicate للتصدير إلى الاتحاد الأوروبي).
التعبئة: سجل المنتجين (رقم ENV)
بموجب المرسوم الملكي 1055/2022 بشأن العبوات ونفايات العبوات، الساري منذ 1 يناير 2023، يسجّل منتجو المنتجات المعبّأة، ومنهم المستوردون وغيرهم ممن يطرحون منتجات معبّأة في السوق الإسبانية لأول مرة، في قسم التعبئة من Registro de Productores de Producto (سجل المنتجين) التابع لوزارة التحول البيئي (MITECO). ويسري الالتزام على العبوات التجارية والصناعية منذ 31 ديسمبر 2024. ويُعَدّ المشغّلون المقيمون في بلدان أخرى الذين يبيعون مباشرة للمستهلكين في إسبانيا منتجين، ويجب عليهم تعيين ممثل معتمد.
ويمنح التسجيل رقمًا بالصيغة ENV/year/XXXXXXXXX، يجب أن يظهر على الفواتير وعلى أي مستندات أخرى ترافق المعاملات التجارية. ويقدّم المنتجون كل سنة تقريرًا عن العبوات التي طرحوها في السوق قبل 31 مارس من العام التالي.
خطوة بخطوة
- حدّد رمز TARIC المكوّن من 10 أرقام ومعدل الرسم، وقدّر ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد بالمعدل الإسباني على القيمة الجمركية زائد الرسم والتكاليف حتى الوجهة.
- اتفق على قاعدة Incoterms وعلى المستورد، وتحقق مما إذا كانت الوجهة داخل إقليم ضريبة القيمة المضافة الإسباني أم في جزر الكناري أو سبتة أو مليلية.
- تحقق من رقم EORI الخاص بالمستورد، ولا تسجّل رقمك الخاص إلا إذا كنت ستنفذ الإجراءات الجمركية في إسبانيا بنفسك.
- جهّز الملصقات بالإسبانية على الأقل للمنتجات المباعة للمستهلكين.
- إذا كنت منتِج منتجات معبّأة للسوق الإسبانية، فسجّل في قسم التعبئة من سجل المنتجين، عبر ممثل معتمد إن كنت تبيع مباشرة للمستهلكين الإسبان من الخارج، وضع رقم ENV على الفواتير.
المستندات التي تحتاجها عادةً
- فاتورة تجارية بأرقام EORI ورموز HS والمنشأ والشحن والتأمين مُظهَرين بشكل منفصل
- قائمة تعبئة
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي أو CMR
- إثبات المنشأ للمطالبة بمعدل تفضيلي
- ملصقات بالإسبانية، ورقم تسجيل التعبئة ENV حيثما ينطبق
مشكلات شائعة وكيفية تجنبها
ما الذي يجب فعله: يتطلب التأجيل اختيارًا يُقدَّم إلى AEAT خلال نوفمبر للعام التالي؛ وإلى أن يسري تُدفع الضريبة عند الاستيراد.
ما الذي يجب فعله: تقع جزر الكناري وسبتة ومليلية خارج ضريبة القيمة المضافة الإسبانية؛ فاعرض بدلًا منها ضرائب الاستيراد المحلية.
ما الذي يجب فعله: سجّل في قسم التعبئة من سجل المنتجين، عبر ممثل معتمد إن كنت تبيع مباشرة للمستهلكين من الخارج، واطبع رقم ENV على الفواتير.
ما الذي يجب فعله: ضع معلومات الملصق بالإسبانية على الأقل قبل الشحن؛ ويجوز إضافة لغات أخرى.
المصادر
- IVA a la importación, cómo diferir su pago Agencia Tributaria (AEAT)
- Tipos de IVA y exenciones Punto de Acceso General, Gobierno de España
- Impuesto sobre el Valor Añadido (folleto actividades económicas) Agencia Tributaria (AEAT)
- Registro e identificación de operadores económicos (EORI) o de asociación EORI-NIF Agencia Tributaria (AEAT)
- Real Decreto 1468/1988, Reglamento de etiquetado, presentación y publicidad de los productos industriales Boletín Oficial del Estado (BOE)
- Registro de productores de Producto. Sección envases Ministerio para la Transición Ecológica y el Reto Demográfico (MITECO)
- Imposta sul valore aggiunto European Commission, Access2Markets
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
تتغيّر القواعد كثيرًا. هذه الملاحظة إرشاد عملي يستند إلى المصادر أعلاه، وليست استشارة قانونية. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة أو المستورد أو وسيط جمركي مرخّص قبل الشحن.
رموز الموانئ حسب الدولة
ملاحظات تجارية
أسئلة شائعة
ما معدل ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد في إسبانيا؟
21% المعدل العادي، مع معدلات مخفَّضة هي 10% و4% و0% للسلع المدرجة. وتُفرض على القيمة الجمركية زائد الرسم والتكاليف حتى الوجهة، باستثناء جزر الكناري وسبتة ومليلية.
هل يمكن تأجيل ضريبة الاستيراد في إسبانيا؟
نعم. فالمستورد المسجَّل في ضريبة القيمة المضافة الذي يختار التأجيل خلال نوفمبر للعام التالي يصرّح بضريبة الاستيراد في الخانة 77 من إقرار modelo 303 الخاص به بدلًا من دفعها عند التخليص.
هل أحتاج إلى رقم EORI إسباني للتصدير إلى إسبانيا؟
لا، إذا كان المشتري الإسباني يستورد البضائع برقم EORI الخاص به. ولا يسجّل المشغّل من خارج الاتحاد الأوروبي إلا حيث ينفذ أول أنشطته الجمركية في الاتحاد.
هل تُفرض ضريبة القيمة المضافة الإسبانية على البضائع المتجهة إلى جزر الكناري؟
لا. تقع جزر الكناري وسبتة ومليلية خارج الإقليم الذي تُطبَّق فيه ضريبة القيمة المضافة الإسبانية؛ تحقق من ضرائب الاستيراد المحلية فيها.
ما رقم ENV في إسبانيا؟
رقم التسجيل في قسم التعبئة من سجل المنتجين الإسباني، بالصيغة ENV/year/XXXXXXXXX. ويجب على منتجي المنتجات المعبّأة، ومنهم المستوردون، إظهاره على الفواتير.
المزيد من الأدوات المجانية
Triplicate مجاني ويتحسّن باستمرار. هل وجدته مفيدًا؟ ادعم Triplicate ♥
تفضّل التصفح بلا إعلانات؟ Pro يزيل كل الإعلانات · 1 USD شهريًا