2026'da İspanya'ya İhracat: %21 KDV, KDV ertelemesi, EORI, ENV

Gümrük vergisi ve ithalat KDV'si: oranlar, matrah ve erteleme

İspanya, AB'nin ortak gümrük tarifesini uygular; bu nedenle vergi oranını TARIC'te 10 haneli kodun altında bulun; geçerli menşe kanıtı olan mallar için varsa tercihli oranla birlikte. Vergi gümrük kıymeti üzerinden alınır; bu kıymet normalde ödenen fiyat artı malların AB'ye girdiği noktaya kadar navlun ve sigortadır (Birlik Gümrük Kodu, Madde 71). İthalat KDV'si İspanyol oranlarıyla alınır: genel oran %21'dir ve listelenen mallara %10, %4 ve %0'lık indirimli oranlar uygulanır; ürününüzün oranını vergi idaresi (AEAT) ile kontrol edin. AB'nin geri kalanında olduğu gibi, ithalat KDV'sinin matrahı gümrük kıymeti artı ithalatta ödenmesi gereken gümrük vergileri ve diğer vergiler, ayrıca varış yerine kadar olan yan masraflardır.

Normalde ithalat KDV'si, mallar gümrükten çekilirken gümrük vergisiyle birlikte ödenir. KDV mükellefi bir ithalatçı bunun yerine ertelemeyi tercih edebilir: tercih, yürürlüğe girmesi gereken yıldan önceki yılın Kasım ayında AEAT'a verilen bir kütük beyanıyla (declaración censal) yapılır; ithalat KDV'si daha sonra ithalat tahakkukunun bildirildiği döneme ait modelo 303 KDV beyannamesinin 77 numaralı kutusuna yazılır ve orada normal kurallara göre indirilebilir. DDP satıyorsanız ve ithalatçı olarak kendiniz hareket ediyorsanız, önce İspanya KDV danışmanlığı alın. Varsayılan %4 gümrük vergisi oranıyla örnek:

• Gümrük kıymeti, yani AB sınırına kadar fiyat artı navlun ve sigorta: 10.000 EUR.
• %4 gümrük vergisi: 400 EUR.
• AB limanından alıcının İspanya'daki deposuna taşıma, gümrük kıymetine dahil değil: 200 EUR.
• İthalat KDV'si matrahı: 10.000 + 400 + 200 = 10.600 EUR; %21 ithalat KDV'si: 2.226 EUR.
• İthalatta ödenen: 2.626 EUR; ithalatçı KDV'yi modelo 303 beyannamesine ertelemeyi tercih ettiyse yalnızca 400 EUR'luk gümrük vergisi.

EORI, Kanarya Adaları ve tüketici paketleri

İspanyol ithalatçı veya gümrük müşaviri, malları EORI numarasıyla beyan eder. İspanya'da yerleşik işletmeler, vergi kimlik numaraları (NIF) esas alınarak EORI sistemine kaydedilir. AB'de yerleşik olmayan bir işletme, gümrük faaliyetlerini ilk kez yürüttüğü ülkenin gümrük idaresine kaydolur; İspanya'da yasa gerektiriyorsa önce bir NIF alır, aksi halde AEAT'ın başvuru formunu kullanır ve başvuruyu bölgesel gümrük ofisi işleme alır (Triplicate'in EORI numaraları notuna bakın).

Kanarya Adaları, Ceuta ve Melilla, İspanyol KDV'sinin uygulandığı bölgenin dışındadır; bu nedenle oralara yapılan sevkiyatlar İspanyol ithalat KDV'si ödemez; bunlar için fiyat vermeden önce yerel ithalat vergilerini kontrol edin. Anakara İspanya ve Balear Adaları'ndaki tüketicilere satışlar AB kurallarına tabidir: 150 EUR'a kadar gönderilerde KDV, IOSS veya pazar yeri (marketplace) aracılığıyla tahsil edilebilir; 1 Temmuz 2026'dan 1 Temmuz 2028'e kadar bu gönderilerdeki mesafeli satışlar kalem başına 3 EUR gümrük vergisi öder (Triplicate'in AB'ye ihracat rehberine bakın).

İspanyolca etiketler

Tüketicilere doğrudan satılan sınai ürünlerin etiketlenmesine ilişkin 1468/1988 sayılı Kraliyet Kararnamesi (Real Decreto), saydığı tüm etiket bilgilerinin en azından Devletin resmî dili olan İspanyolcada (castellano) yer almasını şart koşar; başka diller eklenebilir. Etiketler, ürünün temel özellikleri hakkında etkili, doğru ve yeterli bilgi vermeli ve öngörülebilir risklere karşı uyarmalıdır. Gıda, kozmetik ve diğer düzenlemeye tabi ürünler kendi AB ve İspanya etiketleme kurallarına tabidir; GPSR ve CE işareti gibi AB ürün kuralları ise AB'nin geri kalanında olduğu gibi uygulanır (Triplicate'in AB'ye ihracat rehberine bakın).

Ambalaj: Üretici Sicili (ENV numarası)

Ambalaj ve ambalaj atıklarına ilişkin, 1 Ocak 2023'ten beri yürürlükte olan 1055/2022 sayılı Kraliyet Kararnamesi uyarınca, ambalajlı ürün üreticileri; ithalatçılar ve ambalajlı ürünleri İspanya pazarına ilk kez sunan diğer kişiler dahil, Ekolojik Dönüşüm Bakanlığı'nın (MITECO) Üretici Sicili'nin (Registro de Productores de Producto) ambalaj bölümüne kaydolur. Yükümlülük, ticari ve sınai ambalajlar için 31 Aralık 2024'ten beri geçerlidir. Başka ülkelerde yerleşik olup İspanya'daki tüketicilere doğrudan satış yapan işletmeler üretici sayılır ve yetkili bir temsilci atamalıdır.

Kayıt, ENV/year/XXXXXXXXX biçiminde bir numara verir; bu numara faturalarda ve ticari işlemlere eşlik eden diğer tüm belgelerde yer almalıdır. Üreticiler, her yıl piyasaya sürdükleri ambalajı bir sonraki yılın 31 Mart'ına kadar bildirir.