Exportar para a Espanha em 2026: IVA 21%, diferimento do IVA, EORI, ENV

Imposto de importação e IVA de importação: alíquotas, base e diferimento

A Espanha aplica a tarifa aduaneira comum da UE, então consulte a alíquota do imposto na TARIC pelo código de 10 dígitos, junto com qualquer alíquota preferencial para mercadorias com prova de origem válida. O imposto incide sobre o valor aduaneiro, normalmente o preço pago mais o frete e o seguro até o ponto em que as mercadorias entram na UE (Código Aduaneiro da União, artigo 71). O IVA de importação é cobrado pelas alíquotas espanholas: a alíquota geral é de 21%, e alíquotas reduzidas de 10%, 4% e 0% se aplicam a bens listados; confira a alíquota do seu produto com a agência tributária (AEAT). Como no resto da UE, a base do IVA de importação é o valor aduaneiro mais os impostos de importação e outros tributos devidos na importação, mais as despesas acessórias até o local de destino.

Normalmente o IVA de importação é pago junto com o imposto quando as mercadorias são desembaraçadas. Um importador registrado no IVA pode, em vez disso, optar por diferi-lo: a opção é feita por meio de uma declaração censal (declaración censal) à AEAT durante novembro do ano anterior àquele em que deve produzir efeitos, e o IVA de importação é então lançado no campo 77 da declaração de IVA modelo 303 do período em que a liquidação da importação é notificada, onde pode ser deduzido pelas regras normais. Se você vende em DDP e atua você mesmo como importador, busque antes orientação sobre o IVA espanhol. Exemplo com uma alíquota de imposto suposta de 4%:

• Valor aduaneiro, o preço mais frete e seguro até a fronteira da UE: EUR 10.000.
• Imposto de importação a 4%: EUR 400.
• Transporte do porto da UE até o armazém do comprador na Espanha, que não está no valor aduaneiro: EUR 200.
• Base do IVA de importação: 10.000 + 400 + 200 = EUR 10.600; IVA de importação a 21%: EUR 2.226.
• Pago na importação: EUR 2.626, ou apenas os EUR 400 de imposto se o importador tiver optado por diferir o IVA para a sua declaração modelo 303.

EORI, Ilhas Canárias e encomendas de consumidor

O importador espanhol, ou seu despachante, declara as mercadorias com o seu número EORI. Os operadores estabelecidos na Espanha são registrados no sistema EORI com base no seu número de identificação fiscal (NIF). Um operador não estabelecido na UE se registra na autoridade aduaneira do país onde realiza pela primeira vez atividades aduaneiras; na Espanha, primeiro obtém um NIF se a lei o exigir ou, caso contrário, usa o formulário de solicitação da AEAT, e o escritório aduaneiro regional processa o pedido (veja a nota da Triplicate sobre números EORI).

As Ilhas Canárias, Ceuta e Melilha ficam fora do território onde se aplica o IVA espanhol, então os envios para lá não pagam IVA espanhol de importação; confira os impostos locais de importação antes de cotar um preço para eles. As vendas a consumidores na Espanha continental e nas Ilhas Baleares seguem as regras da UE: para remessas de até EUR 150, o IVA pode ser cobrado pelo IOSS ou pelo marketplace, e de 1º de julho de 2026 a 1º de julho de 2028 as vendas à distância nessas remessas pagam um imposto de importação de EUR 3 por item (veja o guia da Triplicate sobre exportar para a UE).

Rótulos em espanhol

O Real Decreto 1468/1988, sobre a rotulagem de produtos industriais vendidos diretamente a consumidores, exige que todas as informações de rotulagem que ele lista constem pelo menos em espanhol (castellano), a língua oficial do Estado; outros idiomas podem ser acrescentados. Os rótulos devem dar informação efetiva, verdadeira e suficiente sobre as características essenciais do produto e alertar para os riscos previsíveis. Alimentos, cosméticos e outros produtos regulados seguem suas próprias regras de rotulagem da UE e da Espanha, e as regras de produto da UE, como o GPSR e a marcação CE, aplicam-se como no resto da UE (veja o guia da Triplicate sobre exportar para a UE).

Embalagens: o Registro de Produtores (número ENV)

Pelo Real Decreto 1055/2022, sobre embalagens e resíduos de embalagens, em vigor desde 1º de janeiro de 2023, os produtores de produtos embalados, incluindo importadores e outros que coloquem pela primeira vez produtos embalados no mercado espanhol, se registram na seção de embalagens do Registro de Produtores (Registro de Productores de Producto) do Ministério da Transição Ecológica (MITECO). A obrigação vale para embalagens comerciais e industriais desde 31 de dezembro de 2024. Operadores estabelecidos em outros países que vendem diretamente a consumidores na Espanha contam como produtores e devem nomear um mandatário.

O registro dá um número no formato ENV/year/XXXXXXXXX, que deve constar das faturas e de quaisquer outros documentos que acompanhem transações comerciais. Os produtores declaram a cada ano as embalagens que colocaram no mercado, até 31 de março do ano seguinte.