स्पेन को एक्सपोर्ट गाइड 2026: 21% VAT, इंपोर्ट VAT स्थगन, EORI, ENV
स्पेन EU कस्टम्स यूनियन का हिस्सा है, इसलिए EU के बाहर से आने वाले माल पर EU बॉर्डर तक के फ्रेट और इंश्योरेंस समेत वैल्यू पर TARIC से साझा EU ड्यूटी लगती है, और स्पेनिश कस्टम्स, जो टैक्स एजेंसी AEAT का हिस्सा है, इंपोर्ट VAT 21% की सामान्य दर या 10%, 4% अथवा 0% की घटी हुई दर पर वसूलता है। जो इंपोर्टर इसका विकल्प चुनते हैं, वे इंपोर्ट VAT को अपने modelo 303 VAT रिटर्न तक स्थगित कर सकते हैं। कैनरी द्वीप समूह, सेउटा और मेलिला स्पेनिश VAT क्षेत्र से बाहर हैं। लेबल कम से कम स्पेनिश में होने चाहिए, और स्पेनिश बाज़ार में पैकेज्ड माल रखने वाले प्रोड्यूसर, इंपोर्टर समेत, प्रोड्यूसर रजिस्टर के पैकेजिंग सेक्शन में रजिस्टर करते हैं और इनवॉइस पर ENV नंबर दिखाते हैं।
ऑफ़िशियल सोर्सेज़ के खिलाफ़ चेक किया गया: 2026-10
एक नज़र में
ड्यूटी और इंपोर्ट VAT: दरें, आधार और स्थगन
स्पेन EU का साझा कस्टम्स टैरिफ़ लागू करता है, इसलिए ड्यूटी की दर TARIC में 10 अंकों के कोड के तहत देखें, साथ में वैलिड प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन वाले माल के लिए कोई भी प्रेफ़रेंशियल रेट। ड्यूटी कस्टम्स वैल्यू पर लगती है, जो आमतौर पर चुकाई गई कीमत प्लस माल के EU में दाखिल होने के बिंदु तक का फ्रेट और इंश्योरेंस होती है (Union Customs Code, Article 71)। इंपोर्ट VAT स्पेनिश दरों पर लगता है: सामान्य दर 21% है, और सूचीबद्ध माल पर 10%, 4% और 0% की घटी हुई दरें लागू होती हैं; अपने प्रोडक्ट की दर टैक्स एजेंसी (AEAT) से जांचें। बाकी EU की तरह, इंपोर्ट VAT का आधार कस्टम्स वैल्यू प्लस कस्टम्स ड्यूटी और इंपोर्ट पर देय अन्य टैक्स, प्लस गंतव्य स्थान तक की आनुषंगिक लागतें हैं।
आमतौर पर इंपोर्ट VAT माल क्लियर होते समय ड्यूटी के साथ चुकाया जाता है। VAT-रजिस्टर्ड इंपोर्टर इसके बजाय इसे स्थगित करने का विकल्प चुन सकता है: यह विकल्प प्रभावी होने से पहले वाले साल के नवंबर के दौरान AEAT को सेंसस डिक्लेरेशन (declaración censal) देकर चुना जाता है, और फिर इंपोर्ट VAT उस अवधि के modelo 303 VAT रिटर्न के बॉक्स 77 में दर्ज होता है जिसमें इंपोर्ट असेसमेंट की सूचना मिलती है, जहां उसे सामान्य नियमों के तहत काटा जा सकता है। अगर आप DDP पर बेचते हैं और खुद इंपोर्टर के तौर पर काम करते हैं, तो पहले स्पेनिश VAT सलाह लें। मानी हुई 4% ड्यूटी दर के साथ उदाहरण:
- कस्टम्स वैल्यू, यानी कीमत प्लस EU बॉर्डर तक फ्रेट और इंश्योरेंस: EUR 10,000।
- 4% पर ड्यूटी: EUR 400।
- EU पोर्ट से स्पेन में बायर के वेयरहाउस तक ट्रांसपोर्ट, जो कस्टम्स वैल्यू में शामिल नहीं है: EUR 200।
- इंपोर्ट VAT का आधार: 10,000 + 400 + 200 = EUR 10,600; 21% पर इंपोर्ट VAT: EUR 2,226।
- इंपोर्ट पर चुकाया गया: EUR 2,626, या सिर्फ़ EUR 400 की ड्यूटी, अगर इंपोर्टर ने VAT को अपने modelo 303 रिटर्न तक स्थगित करने का विकल्प चुना है।
EORI, कैनरी द्वीप समूह और कंज्यूमर पार्सल
स्पेनिश इंपोर्टर, या उसका कस्टम्स ब्रोकर, अपने EORI नंबर के साथ माल डिक्लेयर करता है। स्पेन में स्थापित ऑपरेटर अपने टैक्स आइडेंटिफ़िकेशन नंबर (NIF) के आधार पर EORI सिस्टम में रजिस्टर होते हैं। EU में स्थापित न होने वाला ऑपरेटर उस देश के कस्टम्स प्राधिकरण के पास रजिस्टर करता है जहां वह अपनी कस्टम्स गतिविधियां पहली बार करता है; स्पेन में, अगर कानून को ज़रूरत हो तो उसे पहले NIF मिलता है, वरना वह AEAT का रिक्वेस्ट फ़ॉर्म इस्तेमाल करता है, और क्षेत्रीय कस्टम्स ऑफ़िस अनुरोध को प्रोसेस करता है (EORI नंबर पर Triplicate का नोट देखें)।
कैनरी द्वीप समूह, सेउटा और मेलिला उस क्षेत्र से बाहर हैं जहां स्पेनिश VAT लागू होता है, इसलिए वहां की शिपमेंट पर स्पेनिश इंपोर्ट VAT नहीं लगता; उनके लिए कीमत बताने से पहले स्थानीय इंपोर्ट टैक्स जांचें। मुख्य भूमि स्पेन और बेलिएरिक द्वीप समूह के कंज्यूमर्स को बिक्री EU के नियमों का पालन करती है: EUR 150 तक की कंसाइनमेंट के लिए VAT IOSS या मार्केटप्लेस के ज़रिए वसूला जा सकता है, और 1 जुलाई 2026 से 1 जुलाई 2028 तक इन कंसाइनमेंट में डिस्टेंस सेल पर प्रति आइटम EUR 3 कस्टम्स ड्यूटी लगती है (EU को एक्सपोर्ट पर Triplicate की गाइड देखें)।
स्पेनिश भाषा में लेबल
उपभोक्ताओं को सीधे बेचे जाने वाले औद्योगिक उत्पादों की लेबलिंग पर रॉयल डिक्री 1468/1988 यह अनिवार्य करती है कि उसमें सूचीबद्ध लेबल की सारी जानकारी कम से कम स्पेनिश (castellano) में दिखे, जो राज्य की आधिकारिक भाषा है; दूसरी भाषाएं जोड़ी जा सकती हैं। लेबल को उत्पाद की आवश्यक विशेषताओं के बारे में प्रभावी, सच्ची और पर्याप्त जानकारी देनी चाहिए और पूर्वानुमेय जोखिमों की चेतावनी देनी चाहिए। खाद्य पदार्थ, कॉस्मेटिक्स और दूसरे विनियमित उत्पाद अपने EU और स्पेनिश लेबलिंग नियमों का पालन करते हैं, और GPSR तथा CE मार्किंग जैसे EU प्रोडक्ट नियम बाकी EU की तरह लागू होते हैं (EU को एक्सपोर्ट पर Triplicate की गाइड देखें)।
पैकेजिंग: प्रोड्यूसर रजिस्टर (ENV नंबर)
पैकेजिंग और पैकेजिंग कचरे पर रॉयल डिक्री 1055/2022 के तहत, जो 1 जनवरी 2023 से लागू है, पैक किए गए उत्पादों के प्रोड्यूसर, जिनमें इंपोर्टर और वे लोग शामिल हैं जो पैक किए गए उत्पाद पहली बार स्पेनिश बाज़ार में रखते हैं, इकोलॉजिकल ट्रांज़िशन मंत्रालय (MITECO) के Registro de Productores de Producto (प्रोड्यूसर रजिस्टर) के पैकेजिंग सेक्शन में रजिस्टर करते हैं। यह दायित्व 31 दिसंबर 2024 से कमर्शियल और औद्योगिक पैकेजिंग पर लागू है। दूसरे देशों में स्थापित जो ऑपरेटर स्पेन के कंज्यूमर्स को सीधे बेचते हैं, वे प्रोड्यूसर माने जाते हैं और उन्हें ऑथराइज़्ड रिप्रेज़ेंटेटिव नियुक्त करना होता है।
रजिस्ट्रेशन से ENV/year/XXXXXXXXX फ़ॉर्मेट का नंबर मिलता है, जो इनवॉइस और व्यावसायिक लेन-देन के साथ चलने वाले किसी भी दूसरे डॉक्यूमेंट पर दिखना चाहिए। प्रोड्यूसर हर साल, अगले साल के 31 मार्च तक, बाज़ार में रखी गई पैकेजिंग की रिपोर्ट देते हैं।
स्टेप बाय स्टेप
- 10 अंकों का TARIC कोड और ड्यूटी दर खोजें, और कस्टम्स वैल्यू प्लस ड्यूटी और गंतव्य तक की लागतों पर स्पेनिश दर से इंपोर्ट VAT का अनुमान लगाएं।
- Incoterms नियम और इंपोर्टर तय करें, और जांचें कि गंतव्य स्पेनिश VAT क्षेत्र में है या कैनरी द्वीप समूह, सेउटा अथवा मेलिला में।
- इंपोर्टर का EORI जांचें, और अपना EORI तभी रजिस्टर करें जब आप कस्टम्स गतिविधियां स्पेन में खुद करेंगे।
- कंज्यूमर्स को बिकने वाले प्रोडक्ट के लिए कम से कम स्पेनिश में लेबल तैयार करें।
- अगर आप स्पेनिश बाज़ार के लिए पैक किए गए प्रोडक्ट के प्रोड्यूसर हैं, तो प्रोड्यूसर रजिस्टर के पैकेजिंग सेक्शन में रजिस्टर करें (विदेश से स्पेनिश कंज्यूमर्स को सीधे बेचते हैं तो ऑथराइज़्ड रिप्रेज़ेंटेटिव के ज़रिए) और इनवॉइस पर ENV नंबर लिखें।
आमतौर पर चाहिए होने वाले डॉक्यूमेंट
- EORI, HS कोड, ओरिजिन और अलग से दिखाए गए फ्रेट व इंश्योरेंस के साथ कमर्शियल इनवॉइस
- पैकिंग लिस्ट
- बिल ऑफ़ लैडिंग, एयर वेबिल या CMR
- प्रेफ़रेंशियल रेट क्लेम करने के लिए प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन
- स्पेनिश भाषा के लेबल और, जहां लागू हो वहां, ENV पैकेजिंग रजिस्ट्रेशन नंबर
आम समस्याएं और इनसे कैसे बचें
क्या करें: स्थगन के लिए अगले साल के लिए नवंबर के दौरान AEAT को विकल्प देना होता है; तब तक VAT इंपोर्ट पर चुकाना पड़ता है।
क्या करें: कैनरी द्वीप समूह, सेउटा और मेलिला स्पेनिश VAT से बाहर हैं; इसके बजाय उनके स्थानीय इंपोर्ट टैक्स के साथ कीमत बताएं।
क्या करें: प्रोड्यूसर रजिस्टर के पैकेजिंग सेक्शन में रजिस्टर करें (विदेश से कंज्यूमर्स को सीधे बेचते हैं तो ऑथराइज़्ड रिप्रेज़ेंटेटिव के ज़रिए) और इनवॉइस पर ENV नंबर छापें।
क्या करें: शिपिंग से पहले लेबल की जानकारी कम से कम स्पेनिश में लिखें; दूसरी भाषाएं जोड़ी जा सकती हैं।
सोर्स
- IVA a la importación, cómo diferir su pago Agencia Tributaria (AEAT)
- Tipos de IVA y exenciones Punto de Acceso General, Gobierno de España
- Impuesto sobre el Valor Añadido (folleto actividades económicas) Agencia Tributaria (AEAT)
- Registro e identificación de operadores económicos (EORI) o de asociación EORI-NIF Agencia Tributaria (AEAT)
- Real Decreto 1468/1988, Reglamento de etiquetado, presentación y publicidad de los productos industriales Boletín Oficial del Estado (BOE)
- Registro de productores de Producto. Sección envases Ministerio para la Transición Ecológica y el Reto Demográfico (MITECO)
- Imposta sul valore aggiunto European Commission, Access2Markets
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
नियम अक्सर बदलते रहते हैं। यह नोट ऊपर दिए सोर्सेज़ पर आधारित प्रैक्टिकल गाइडेंस है, लीगल एडवाइस नहीं। शिप करने से पहले अथॉरिटी, अपने इंपोर्टर या किसी लाइसेंस्ड कस्टम्स ब्रोकर से मौजूदा ज़रूरतें कन्फ़र्म करें।
देश के अनुसार पोर्ट कोड
ट्रेड नोट्स
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
स्पेन में इंपोर्ट VAT की दर क्या है?
21% सामान्य, और सूचीबद्ध माल पर घटी हुई दरें 10%, 4% और 0%। यह कस्टम्स वैल्यू प्लस ड्यूटी और गंतव्य तक की लागतों पर लगता है, सिवाय कैनरी द्वीप समूह, सेउटा और मेलिला के।
क्या स्पेन में इंपोर्ट VAT स्थगित हो सकता है?
हां। जो VAT-रजिस्टर्ड इंपोर्टर अगले साल के लिए नवंबर के दौरान स्थगन का विकल्प चुनता है, वह क्लियरेंस पर चुकाने के बजाय इंपोर्ट VAT अपने modelo 303 रिटर्न के बॉक्स 77 में डिक्लेयर करता है।
क्या स्पेन को एक्सपोर्ट के लिए स्पेनिश EORI नंबर चाहिए?
नहीं, अगर स्पेनिश बायर माल अपने EORI से इंपोर्ट करता है। नॉन-EU ऑपरेटर सिर्फ़ वहीं रजिस्टर करता है जहां वह EU में अपनी पहली कस्टम्स गतिविधि करता है।
क्या कैनरी द्वीप समूह को जाने वाले माल पर स्पेनिश VAT लगता है?
नहीं। कैनरी द्वीप समूह, सेउटा और मेलिला उस क्षेत्र से बाहर हैं जहां स्पेनिश VAT लागू होता है; उनके स्थानीय इंपोर्ट टैक्स जांचें।
स्पेन में ENV नंबर क्या है?
स्पेन के प्रोड्यूसर रजिस्टर के पैकेजिंग सेक्शन का रजिस्ट्रेशन नंबर, जिसका फ़ॉर्मेट ENV/year/XXXXXXXXX है। पैक किए गए उत्पादों के प्रोड्यूसर, इंपोर्टर समेत, इसे इनवॉइस पर दिखाते हैं।
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