Cara Ekspor ke Spanyol 2026: PPN Impor 21%, Penangguhan PPN, EORI, ENV

Bea dan PPN impor: tarif, dasar pengenaan, dan penangguhan

Spanyol menerapkan tarif pabean bersama UE, sehingga carilah tarif bea di TARIC dengan kode 10 digit, beserta tarif preferensial untuk barang dengan bukti asal yang valid. Bea dikenakan atas nilai pabean, biasanya harga yang dibayar ditambah freight dan asuransi sampai titik barang masuk ke UE (Union Customs Code, Pasal 71). PPN impor dikenakan dengan tarif Spanyol: tarif umum 21%, dan tarif rendah 10%, 4%, dan 0% berlaku untuk barang tertentu yang tercantum; periksa tarif untuk produk Anda ke otoritas pajak (AEAT). Seperti di negara UE lainnya, dasar PPN impor adalah nilai pabean ditambah bea dan pajak lain yang terutang saat impor, ditambah biaya insidental sampai tempat tujuan.

Biasanya PPN impor dibayar bersama bea saat barang diselesaikan di pabean. Importir terdaftar PPN dapat memilih untuk menangguhkannya: pilihan itu dibuat lewat deklarasi pendaftaran wajib pajak (declaración censal) kepada AEAT pada bulan November tahun sebelum pilihan itu berlaku, dan PPN impor kemudian dicatat di kotak 77 laporan PPN modelo 303 untuk periode ketika penetapan impor diberitahukan, tempat PPN itu dapat dikurangkan menurut aturan biasa. Jika Anda menjual DDP dan bertindak sebagai importir sendiri, minta saran PPN Spanyol terlebih dahulu. Contoh dengan tarif bea yang diasumsikan 4%:

• Nilai pabean, yaitu harga ditambah freight dan asuransi sampai perbatasan UE: EUR 10.000.
• Bea 4%: EUR 400.
• Angkutan dari pelabuhan UE ke gudang pembeli di Spanyol, tidak termasuk nilai pabean: EUR 200.
• Dasar PPN impor: 10.000 + 400 + 200 = EUR 10.600; PPN impor 21%: EUR 2.226.
• Dibayar saat impor: EUR 2.626, atau hanya bea EUR 400 jika importir telah memilih menangguhkan PPN ke laporan modelo 303-nya.

EORI, Kepulauan Canary, dan paket konsumen

Importir Spanyol, atau brokernya, mendeklarasikan barang dengan nomor EORI-nya. Operator yang berkedudukan di Spanyol didaftarkan dalam sistem EORI berdasarkan nomor identifikasi pajaknya (NIF). Operator yang tidak berkedudukan di UE mendaftar pada otoritas pabean negara tempat ia pertama kali melakukan kegiatan pabean; di Spanyol, ia lebih dulu mendapatkan NIF jika hukum mewajibkannya, atau jika tidak memakai formulir permohonan AEAT, dan kantor bea cukai regional memproses permohonan itu (lihat catatan Triplicate tentang nomor EORI).

Kepulauan Canary, Ceuta, dan Melilla berada di luar wilayah tempat PPN Spanyol berlaku, sehingga kiriman ke sana tidak membayar PPN impor Spanyol; periksa pajak impor setempat sebelum menawarkan harga untuk wilayah itu. Penjualan kepada konsumen di Spanyol daratan dan Kepulauan Balearic mengikuti aturan UE: untuk kiriman sampai EUR 150, PPN dapat dipungut lewat IOSS atau oleh marketplace, dan dari 1 Juli 2026 sampai 1 Juli 2028 penjualan jarak jauh dalam kiriman ini dikenai bea EUR 3 per item (lihat panduan Triplicate tentang ekspor ke UE).

Label dalam bahasa Spanyol

Dekret Kerajaan (Real Decreto) 1468/1988 tentang pelabelan produk industri yang dijual langsung kepada konsumen mewajibkan semua informasi label yang tercantum di dalamnya muncul minimal dalam bahasa Spanyol (castellano), bahasa resmi Negara; bahasa lain boleh ditambahkan. Label harus memberikan informasi yang efektif, benar, dan memadai tentang karakteristik penting produk serta memperingatkan risiko yang dapat diperkirakan. Makanan, kosmetik, dan produk teregulasi lainnya mengikuti aturan pelabelan UE dan Spanyol masing-masing, dan aturan produk UE seperti GPSR dan penandaan CE berlaku seperti di negara UE lainnya (lihat panduan Triplicate tentang ekspor ke UE).

Kemasan: Register Produsen (nomor ENV)

Berdasarkan Dekret Kerajaan (Real Decreto) 1055/2022 tentang kemasan dan limbah kemasan, yang berlaku sejak 1 Januari 2023, produsen produk berkemasan, termasuk importir dan pihak lain yang pertama kali memasarkan produk berkemasan di pasar Spanyol, mendaftar di bagian kemasan Register Produsen (Registro de Productores de Producto) milik Kementerian Transisi Ekologis (MITECO). Kewajiban ini berlaku untuk kemasan komersial dan industri sejak 31 Desember 2024. Operator yang berkedudukan di negara lain dan menjual langsung kepada konsumen di Spanyol dianggap sebagai produsen dan harus menunjuk authorised representative (perwakilan resmi).

Registrasi menghasilkan nomor dengan format ENV/year/XXXXXXXXX, yang harus dicantumkan pada invoice dan dokumen lain yang menyertai transaksi komersial. Produsen melaporkan kemasan yang mereka pasarkan setiap tahun paling lambat 31 Maret tahun berikutnya.