Exportar a España en 2026: IVA 21%, IVA diferido, EORI, ENV

Arancel e IVA a la importación: tipos, base y diferimiento

España aplica el arancel aduanero común de la UE, así que busca el tipo del arancel en el TARIC bajo el código de 10 dígitos, junto con cualquier tipo preferencial para mercancías con una prueba de origen válida. El arancel se cobra sobre el valor en aduana, normalmente el precio pagado más el flete y el seguro hasta el punto en que la mercancía entra en la UE (Código Aduanero de la Unión, artículo 71). El IVA a la importación se cobra a los tipos españoles: el tipo general es del 21%, y se aplican tipos reducidos del 10%, el 4% y el 0% a los bienes enumerados; consulta el tipo de tu producto con la Agencia Tributaria (AEAT). Como en el resto de la UE, la base del IVA a la importación es el valor en aduana más los aranceles y los demás impuestos que se deban por la importación, más los gastos accesorios hasta el lugar de destino.

Normalmente el IVA a la importación se paga junto con el arancel cuando se despacha la mercancía. Un importador registrado a efectos del IVA puede optar en su lugar por diferirlo: la opción se ejerce mediante una declaración censal presentada ante la AEAT durante noviembre del año anterior a aquel en que deba surtir efecto, y el IVA a la importación se consigna entonces en la casilla 77 de la declaración de IVA del modelo 303 del periodo en que se notifique la liquidación de la importación, donde puede deducirse con arreglo a las normas habituales. Si vendes en DDP y actúas tú mismo como importador, pide antes asesoramiento sobre el IVA español. Ejemplo con un tipo de arancel supuesto del 4%:

• Valor en aduana, el precio más el flete y el seguro hasta la frontera de la UE: EUR 10 000.
• Arancel al 4%: EUR 400.
• Transporte desde el puerto de la UE hasta el almacén del comprador en España, que no forma parte del valor en aduana: EUR 200.
• Base del IVA a la importación: 10 000 + 400 + 200 = EUR 10 600; IVA a la importación al 21%: EUR 2226.
• Pagado en la importación: EUR 2626, o solo los EUR 400 de arancel si el importador ha optado por diferir el IVA a su declaración del modelo 303.

EORI, las islas Canarias y los paquetes de consumo

El importador español, o su agente de aduanas, declara la mercancía con su número EORI. Los operadores establecidos en España se inscriben en el sistema EORI a partir de su número de identificación fiscal (NIF). Un operador no establecido en la UE se registra ante la autoridad aduanera del país donde realiza por primera vez actividades aduaneras; en España, primero obtiene un NIF si la ley lo exige o, en caso contrario, utiliza el formulario de solicitud de la AEAT, y la oficina regional de aduanas tramita la solicitud (consulta la nota de Triplicate sobre los números EORI).

Las islas Canarias, Ceuta y Melilla quedan fuera del territorio donde se aplica el IVA español, así que los envíos a esos destinos no pagan IVA español a la importación; comprueba los impuestos locales a la importación antes de dar un precio. Las ventas a consumidores de la España peninsular y de las islas Baleares siguen las normas de la UE: en los envíos de hasta EUR 150, el IVA puede cobrarse mediante IOSS o por el marketplace, y del 1 de julio de 2026 al 1 de julio de 2028 las ventas a distancia en estos envíos pagan un arancel de EUR 3 por artículo (consulta la guía de Triplicate sobre exportar a la UE).

Etiquetas en español

El Real Decreto 1468/1988, sobre el etiquetado de los productos industriales que se venden directamente a los consumidores, exige que toda la información de etiquetado que enumera figure al menos en español (castellano), la lengua oficial del Estado; pueden añadirse otros idiomas. Las etiquetas deben ofrecer información eficaz, veraz y suficiente sobre las características esenciales del producto y advertir de los riesgos previsibles. Los alimentos, los cosméticos y otros productos regulados siguen sus propias normas de etiquetado de la UE y de España, y las normas de producto de la UE, como el GPSR y el marcado CE, se aplican igual que en el resto de la UE (consulta la guía de Triplicate sobre exportar a la UE).

Envases: el Registro de Productores de Producto (número ENV)

Con arreglo al Real Decreto 1055/2022, de envases y residuos de envases, en vigor desde el 1 de enero de 2023, los productores de productos envasados, incluidos los importadores y otros que pongan por primera vez productos envasados en el mercado español, se inscriben en la sección de envases del Registro de Productores de Producto del Ministerio para la Transición Ecológica y el Reto Demográfico (MITECO). La obligación se aplica a los envases comerciales e industriales desde el 31 de diciembre de 2024. Los operadores establecidos en otros países que venden directamente a consumidores en España cuentan como productores y deben designar a un representante autorizado.

La inscripción da un número con el formato ENV/año/XXXXXXXXX, que debe figurar en las facturas y en cualquier otro documento que acompañe a las operaciones comerciales. Los productores declaran cada año los envases que pusieron en el mercado, a más tardar el 31 de marzo del año siguiente.