스페인 수출 가이드 2026: 부가세 21%·수입부가세 납부유예·EORI·ENV

관세와 수입 VAT: 세율, 과세표준, 납부유예

스페인은 EU 공통 관세율표를 적용하므로 TARIC에서 10자리 코드로 관세율을 확인하고, 유효한 원산지 증빙이 있는 물품은 특혜세율도 함께 확인하세요. 관세는 과세가격에 부과되며, 이는 보통 지불한 가격에 물품이 EU로 반입되는 지점까지의 운임과 보험료를 더한 금액입니다(연합관세법(Union Customs Code) 제71조). 수입 VAT는 스페인 세율로 부과됩니다. 일반세율은 21%이고 열거된 물품에는 감면세율 10%, 4%, 0%가 적용되므로, 제품에 적용되는 세율은 세무당국(AEAT)에 확인하세요. EU의 다른 나라와 마찬가지로 수입 VAT의 과세표준은 과세가격에 수입 시 납부해야 하는 관세와 그 밖의 세금을 더하고, 목적지까지의 부대비용을 더한 금액입니다.

보통 수입 VAT는 통관 시 관세와 함께 납부합니다. VAT 등록 수입자는 대신 납부유예를 선택할 수 있습니다. 이 선택은 적용하려는 해의 전년도 11월 중에 AEAT에 납세자 등록 신고(declaración censal)로 하며, 이후 수입 VAT는 수입 부과결정이 통지된 기간의 modelo 303 VAT 신고서 77번 칸에 기재되고 그 신고서에서 일반 규정에 따라 공제할 수 있습니다. DDP로 판매하면서 직접 수입자 역할을 한다면 먼저 스페인 VAT 자문을 받으세요. 가정한 관세율 4%를 적용한 예시:

• 과세가격, 즉 가격에 EU 국경까지의 운임과 보험료를 더한 금액: 10,000유로.
• 관세 4%: 400유로.
• EU 항구에서 스페인 내 바이어 창고까지의 운송비, 과세가격에는 미포함: 200유로.
• 수입 VAT 과세표준: 10,000 + 400 + 200 = 10,600유로; 21%의 수입 VAT: 2,226유로.
• 수입 시 납부액: 2,626유로. 수입자가 VAT를 modelo 303 신고서로 넘기는 납부유예를 선택했다면 관세 400유로만 납부합니다.

EORI, 카나리아 제도와 소비자 소포

스페인 수입자 또는 그 관세사는 수입자의 EORI 번호로 물품을 신고합니다. 스페인에 설립된 사업자는 납세자 식별번호(NIF)를 기준으로 EORI 시스템에 등록됩니다. EU 역외에 설립된 사업자는 처음으로 세관 업무를 수행하는 나라의 세관 당국에 등록하며, 스페인에서는 법에서 요구하면 먼저 NIF를 받고 그렇지 않으면 AEAT의 신청 서식을 사용하며, 지역 세관 사무소가 신청을 처리합니다(Triplicate의 EORI 번호 노트 참조).

카나리아 제도, 세우타, 멜리야는 스페인 VAT가 적용되는 지역 밖에 있으므로 이곳으로 가는 화물에는 스페인 수입 VAT가 부과되지 않습니다. 이 지역에 가격을 견적하기 전에 현지 수입세를 확인하세요. 스페인 본토와 발레아레스 제도의 소비자에 대한 판매에는 EU 규정이 적용됩니다. 150유로 이하 화물은 VAT를 IOSS 또는 마켓플레이스를 통해 징수할 수 있으며, 2026년 7월 1일부터 2028년 7월 1일까지 이러한 화물의 통신판매에는 품목당 3유로의 관세가 부과됩니다(Triplicate의 EU 수출 가이드 참조).

스페인어 라벨

소비자에게 직접 판매되는 공산품의 표시에 관한 왕령(Real Decreto) 1468/1988은 이 왕령이 열거한 모든 표시 정보를 최소한 국가의 공용어인 스페인어(castellano)로 표기하도록 요구하며, 다른 언어를 추가할 수 있습니다. 라벨은 제품의 본질적 특성에 대해 효과적이고 진실하며 충분한 정보를 제공하고 예견 가능한 위험을 경고해야 합니다. 식품, 화장품 등 규제 대상 제품은 각자의 EU 및 스페인 표시 규정을 따르며, GPSR과 CE 마킹 같은 EU 제품 규정은 다른 EU 국가와 같이 적용됩니다(Triplicate의 EU 수출 가이드 참조).

포장재: 생산자 등록부(ENV 번호)

2023년 1월 1일부터 시행 중인 포장재와 포장재 폐기물에 관한 왕령(Real Decreto) 1055/2022에 따라, 포장된 제품의 생산자는 수입자와 포장된 제품을 스페인 시장에 처음 유통하는 그 밖의 자를 포함해 생태전환부(MITECO)의 생산자 등록부(Registro de Productores de Producto)의 포장재 섹션에 등록해야 합니다. 이 의무는 상업용과 산업용 포장재에는 2024년 12월 31일부터 적용되고 있습니다. 다른 나라에 설립되어 스페인 소비자에게 직접 판매하는 사업자는 생산자로 보며 공인대리인을 지정해야 합니다.

등록하면 ENV/year/XXXXXXXXX 형식의 번호가 부여되며, 이 번호는 인보이스와 상거래에 수반되는 그 밖의 모든 서류에 표시해야 합니다. 생산자는 시장에 유통한 포장재를 매년 다음 해 3월 31일까지 보고합니다.