Xuất khẩu sang Tây Ban Nha 2026: VAT 21%, hoãn nộp VAT nhập khẩu, EORI, ENV

Thuế nhập khẩu và VAT nhập khẩu: thuế suất, cơ sở tính và hoãn nộp

Tây Ban Nha áp dụng biểu thuế hải quan chung của EU, nên hãy tra thuế suất trong TARIC theo mã 10 chữ số, cùng thuế suất ưu đãi (nếu có) đối với hàng có chứng từ chứng minh xuất xứ hợp lệ. Thuế nhập khẩu được tính trên trị giá hải quan, thông thường là giá đã trả cộng cước vận chuyển và bảo hiểm đến điểm hàng hóa vào EU (Bộ luật Hải quan Liên minh (Union Customs Code), Điều 71). VAT nhập khẩu được tính theo thuế suất của Tây Ban Nha: thuế suất tiêu chuẩn là 21%, và các mức thấp 10%, 4% và 0% áp dụng cho hàng hóa thuộc danh mục; hãy kiểm tra thuế suất cho sản phẩm của bạn với cơ quan thuế (AEAT). Như ở các nước EU khác, giá tính VAT nhập khẩu là trị giá hải quan cộng thuế nhập khẩu và các loại thuế khác phải nộp khi nhập khẩu, cộng các chi phí phát sinh đến địa điểm đến.

Thông thường VAT nhập khẩu được nộp cùng thuế nhập khẩu khi thông quan. Nhà nhập khẩu đã đăng ký VAT có thể chọn hoãn nộp: lựa chọn này được thực hiện bằng kê khai đăng ký thuế (declaración censal) gửi AEAT trong tháng 11 của năm trước năm có hiệu lực, và khi đó VAT nhập khẩu được ghi vào ô 77 của tờ khai VAT modelo 303 cho kỳ mà thông báo ấn định thuế nhập khẩu được ban hành, nơi khoản này có thể được khấu trừ theo quy tắc thông thường. Nếu bạn bán theo DDP và tự làm nhà nhập khẩu, hãy xin tư vấn VAT của Tây Ban Nha trước. Ví dụ với thuế suất thuế nhập khẩu giả định là 4%:

• Trị giá hải quan, tức giá cộng cước vận chuyển và bảo hiểm đến biên giới EU: 10.000 EUR.
• Thuế nhập khẩu 4%: 400 EUR.
• Vận tải từ cảng EU đến kho của người mua tại Tây Ban Nha, không nằm trong trị giá hải quan: 200 EUR.
• Giá tính VAT nhập khẩu: 10.000 + 400 + 200 = 10.600 EUR; VAT nhập khẩu 21%: 2.226 EUR.
• Nộp khi nhập khẩu: 2.626 EUR, hoặc chỉ 400 EUR thuế nhập khẩu nếu nhà nhập khẩu đã chọn hoãn nộp VAT sang tờ khai modelo 303 của mình.

EORI, Quần đảo Canary và kiện hàng tiêu dùng

Nhà nhập khẩu tại Tây Ban Nha, hoặc đại lý hải quan của họ, khai báo hàng hóa bằng mã EORI của mình. Các doanh nghiệp thành lập tại Tây Ban Nha được đăng ký trong hệ thống EORI trên cơ sở mã số định danh thuế (NIF). Doanh nghiệp không thành lập trong EU đăng ký với cơ quan hải quan của nước nơi họ thực hiện nghiệp vụ hải quan lần đầu; tại Tây Ban Nha, trước hết họ nhận NIF nếu pháp luật yêu cầu, nếu không thì dùng mẫu đề nghị của AEAT, và văn phòng hải quan khu vực xử lý đề nghị đó (xem ghi chú của Triplicate về mã EORI).

Quần đảo Canary, Ceuta và Melilla nằm ngoài lãnh thổ áp dụng VAT của Tây Ban Nha, nên các lô hàng đến đó không nộp VAT nhập khẩu của Tây Ban Nha; hãy kiểm tra các loại thuế nhập khẩu địa phương trước khi báo giá cho các nơi này. Việc bán hàng cho người tiêu dùng ở Tây Ban Nha đại lục và Quần đảo Balearic tuân theo các quy tắc của EU: với lô hàng đến 150 EUR, VAT có thể được thu qua IOSS hoặc bởi sàn thương mại điện tử, và từ 1/7/2026 đến 1/7/2028, các giao dịch bán hàng từ xa trong những lô hàng này phải trả thuế nhập khẩu 3 EUR mỗi mặt hàng (xem hướng dẫn xuất khẩu sang EU của Triplicate).

Nhãn bằng tiếng Tây Ban Nha

Sắc lệnh Hoàng gia (Real Decreto) 1468/1988 về ghi nhãn sản phẩm công nghiệp bán trực tiếp cho người tiêu dùng yêu cầu mọi thông tin trên nhãn mà sắc lệnh liệt kê phải được thể hiện ít nhất bằng tiếng Tây Ban Nha (castellano), ngôn ngữ chính thức của Nhà nước; có thể ghi thêm các ngôn ngữ khác. Nhãn phải cung cấp thông tin hiệu quả, trung thực và đầy đủ về các đặc tính thiết yếu của sản phẩm và cảnh báo các rủi ro có thể lường trước. Thực phẩm, mỹ phẩm và các sản phẩm được quản lý khác tuân theo quy tắc ghi nhãn riêng của EU và Tây Ban Nha, còn các quy định sản phẩm của EU như GPSR và dấu CE áp dụng như ở các nước EU khác (xem hướng dẫn xuất khẩu sang EU của Triplicate).

Bao bì: Sổ đăng ký nhà sản xuất (mã ENV)

Theo Sắc lệnh Hoàng gia (Real Decreto) 1055/2022 về bao bì và chất thải bao bì, có hiệu lực từ 1/1/2023, nhà sản xuất sản phẩm đóng gói, kể cả nhà nhập khẩu và những người khác lần đầu đưa sản phẩm đóng gói ra thị trường Tây Ban Nha, đăng ký trong phần bao bì của Sổ đăng ký nhà sản xuất (Registro de Productores de Producto) của Bộ Chuyển đổi Sinh thái (MITECO). Nghĩa vụ này áp dụng cho bao bì thương mại và công nghiệp từ 31/12/2024. Doanh nghiệp thành lập ở nước khác bán trực tiếp cho người tiêu dùng tại Tây Ban Nha được coi là nhà sản xuất và phải chỉ định một đại diện được ủy quyền.

Việc đăng ký cấp một mã theo định dạng ENV/year/XXXXXXXXX, phải xuất hiện trên hóa đơn và mọi tài liệu khác đi kèm các giao dịch thương mại. Nhà sản xuất báo cáo lượng bao bì đã đưa ra thị trường mỗi năm, chậm nhất ngày 31/3 của năm sau.