Экспорт в Канаду 2026: пошлины, GST 5%, CARM, маркировка, ответные пошлины

Пошлина и GST: как рассчитывается стоимость ввоза

Каждый товар классифицируется по 10-значному номеру в Таможенном тарифе Канады (Customs Tariff), в котором указаны ставка наибольшего благоприятствования (РНБ, MFN) и преференциальные ставки, если они есть. В большинстве случаев таможенная стоимость — это сумма, уплаченная продавцу; согласно Memorandum D13-3-3 Агентства пограничной службы Канады (CBSA), расходы на перевозку товаров от места прямой отгрузки до Канады в неё не входят, поэтому цена CIF уменьшается на международный фрахт и страхование.

GST 5% взимается при ввозе на большинство товаров с таможенной стоимости плюс таможенная пошлина. Основные продукты питания, лекарства по рецепту, медицинские изделия и вспомогательные средства, а также сельскохозяйственная и рыбная продукция налогом не облагаются, а на алкоголь и табак дополнительно взимается акциз. Пример с условной ставкой РНБ (MFN) 6,5%: таможенная стоимость CAD 10 000, пошлина CAD 650, GST 5% от CAD 10 650 = CAD 532,50, то есть всего CAD 1182,50 до оплаты услуг брокера.

Кто ввозит: канадский покупатель, нерезидент-импортёр и CARM

Импортёру нужен девятизначный Business Number (BN9) от Налогового управления Канады (CRA) со счётом программы импорта-экспорта (RM) и учётная запись в CARM Client Portal агентства CBSA, запущенном 21 октября 2024 года. Первый, кто регистрирует компанию в портале, становится администратором бизнес-аккаунта и может предоставить делегированный доступ таможенному брокеру.

С 20 мая 2025 года импортёры, которые хотят получить выпуск товаров до уплаты пошлины и GST, должны участвовать в программе выпуска до оплаты (Release Prior to Payment) и внести финансовое обеспечение — либо депозит, либо соглашение об обеспечении с поставщиком финансового обеспечения. Без этого пошлины и налоги нужно оплатить в офисе CBSA до выпуска товаров. Иностранная компания может быть импортёром, например при продаже на условиях DDP, как нерезидент-импортёр: ей нужно получить BN9 в CRA до регистрации в портале, внести собственное обеспечение, как правило, пользоваться услугами канадского таможенного брокера и хранить импортные документы шесть лет.

Требования к продукции и маркировке, которые нужно проверить до отгрузки

• Закон об упаковке и маркировке потребительских товаров (Consumer Packaging and Labelling Act): на фасованных потребительских товарах указываются название товара на английском и французском языках, количество нетто в метрических единицах, а также наименование поставщика и основное место ведения его бизнеса; в Квебеке действуют более строгие требования к французскому языку.
• Продукты питания: по Правилам безопасности пищевых продуктов для канадцев (Safe Food for Canadians Regulations) импортёрам большинства продуктов до ввоза нужны лицензия SFC от CFIA и план превентивного контроля; нерезиденты-импортёры без постоянного места ведения бизнеса в Канаде могут подать заявку.
• Косметика: уведомление Cosmetic Notification Form в Health Canada в течение 10 дней после первой продажи и двуязычная маркировка с перечнем ингредиентов INCI; солнцезащитным средствам и другой продукции с заявлениями лекарственного характера нужен DIN или NPN.
• Текстиль: состав волокон и данные о поставщике по Закону о маркировке текстиля (Textile Labelling Act).
• Прочие товары: потребительские товары должны соответствовать Закону Канады о безопасности потребительских товаров (Canada Consumer Product Safety Act), а для некоторых товаров нужны разрешения других ведомств.

Торговые соглашения и подтверждение происхождения

К преференциальным тарифам Канады относятся тарифы по CUSMA с США и Мексикой, CETA с ЕС, CPTPP, Соглашению о непрерывности торговли между Канадой и Великобританией (Canada–UK Trade Continuity Agreement) и Соглашению о свободной торговле между Канадой и Кореей. Чтобы воспользоваться преференциальной ставкой, импортёр должен иметь подтверждение происхождения по этому соглашению на момент ввоза. Для курьерских отправлений по CUSMA стоимостью CAD 3300 или менее требование о подтверждении происхождения не применяется.

Ответные пошлины и надбавки (surtax) в 2026 году

В ответ на американские пошлины по Section 338 и Section 232 Канада с 8 сентября 2026 года взимает ответные пошлины 15%, 25% или 50% примерно на CAD 27,6 млрд товаров из США, включая молочную продукцию, сталь, изделия из древесины и бумаги, текстиль, бытовую технику, электронику, сельскохозяйственную технику и косметику. Они распространяются на товары, которые могут маркироваться как товары США по правилам маркировки CUSMA, поэтому зависят от происхождения товара, а не от маршрута доставки. Надбавка взимается с таможенной стоимости сверх таможенной пошлины, а GST затем начисляется на более высокую сумму.

Канада также применяет антидемпинговые и компенсационные пошлины по Закону о специальных мерах по импорту (SIMA) и вводила надбавки на некоторые товары из Китая, поэтому до расчёта цены с доставкой проверьте таможенные уведомления CBSA по вашей тарифной позиции и стране происхождения.

Малоценные отправления

При отправке курьером товары, не происходящие из CUSMA, не облагаются пошлиной и налогом до CAD 20. Товары американского или мексиканского происхождения по CUSMA не облагаются пошлиной и налогом до CAD 40, от CAD 40 до CAD 150 облагаются налогом, но не пошлиной, а свыше CAD 150 — и тем и другим. При отправке по почте товары стоимостью CAD 20 или менее не облагаются пошлиной и налогом из любой страны. Подходящие курьерские отправления до CAD 3300 могут оформляться по Программе для малоценных курьерских отправлений (Courier Low Value Shipment Program) агентства CBSA.