Exporter au Canada en 2026 : droits, TPS 5 %, CARM, étiquettes, contre-mesures

Droits et TPS/GST : comment se calcule le coût à l'importation

Chaque produit est classé sous un numéro à 10 chiffres du Tarif des douanes du Canada, qui indique le taux de la nation la plus favorisée (NPF ; MFN) et les éventuels taux préférentiels. Dans la plupart des cas, la valeur en douane est le montant payé au vendeur ; selon le Mémorandum D13-3-3 de l'ASFC/CBSA, le coût du transport des marchandises depuis le lieu d'expédition directe vers le Canada n'en fait pas partie, de sorte qu'un prix CIF est diminué du fret et de l'assurance internationaux.

La TPS/GST de 5 % est perçue à l'importation sur la plupart des marchandises, sur la valeur en douane plus les droits de douane. Les produits d'épicerie de base, les médicaments d'ordonnance, les appareils médicaux et d'assistance ainsi que les produits de l'agriculture et de la pêche ne sont pas taxables, et l'alcool et le tabac sont aussi assujettis à des droits d'accise. Exemple avec un taux NPF (MFN) illustratif de 6,5 % : valeur en douane de 10 000 CAD, droits de 650 CAD, TPS/GST de 5 % de 10 650 CAD = 532,50 CAD, soit 1 182,50 CAD au total avant les frais de courtage.

Qui importe : l'acheteur canadien, l'importateur non résident et la GCRA/CARM

L'importateur doit avoir un numéro d'entreprise (NE) à neuf chiffres (BN9) de l'Agence du revenu du Canada (ARC/CRA) avec un compte du programme d'importation-exportation (RM), ainsi qu'un compte dans le CARM Client Portal de l'ASFC/CBSA, lancé le 21 octobre 2024. La première personne qui inscrit une entreprise dans le portail en devient le gestionnaire du compte d'entreprise et peut donner un accès délégué à un courtier en douane.

Depuis le 20 mai 2025, les importateurs qui veulent obtenir la mainlevée des marchandises avant de payer les droits et la TPS/GST doivent être inscrits à la mainlevée avant paiement (MAP ; Release Prior to Payment) et déposer une garantie financière, soit un dépôt, soit une entente de garantie avec un fournisseur de garanties financières. Sans elle, les droits et taxes doivent être payés à un bureau de l'ASFC/CBSA avant la mainlevée des marchandises. Une entreprise étrangère peut être l'importateur, par exemple pour vendre en DDP, à titre d'importateur non résident (INR) : elle doit obtenir son BN9 auprès de l'ARC/CRA avant de s'inscrire dans le portail, déposer sa propre garantie, faire normalement appel à un courtier en douane canadien et conserver ses documents d'importation pendant six ans.

Règles de produit et étiquettes à vérifier avant l'expédition

• Loi sur l'emballage et l'étiquetage des produits de consommation (Consumer Packaging and Labelling Act) : les produits de consommation préemballés portent le nom du produit en anglais et en français, la quantité nette en unités métriques ainsi que le nom et le lieu d'affaires principal du fournisseur ; le Québec a des règles plus strictes en matière de langue française.
• Aliments : en vertu du Règlement sur la salubrité des aliments au Canada (Safe Food for Canadians Regulations), les importateurs de la plupart des aliments doivent détenir une licence SFC de l'ACIA/CFIA avant d'importer et avoir un plan de contrôle préventif ; les importateurs non résidents sans établissement fixe au Canada peuvent présenter une demande.
• Cosmétiques : un formulaire de déclaration des cosmétiques (Cosmetic Notification Form) à Santé Canada dans les 10 jours suivant la première vente, et des étiquettes bilingues avec une liste d'ingrédients selon les noms INCI ; les écrans solaires et les autres produits avec allégations de type drogue exigent un DIN ou un NPN.
• Textiles : teneur en fibres et identité du fournisseur selon la Loi sur l'étiquetage des textiles (Textile Labelling Act).
• Autres produits : les produits de consommation doivent respecter la Loi canadienne sur la sécurité des produits de consommation (Canada Consumer Product Safety Act), et certaines marchandises exigent des permis d'autres ministères.

Accords commerciaux et preuve d'origine

Les tarifs préférentiels du Canada comprennent ceux de l'ACEUM/CUSMA avec les États-Unis et le Mexique, de l'AECG/CETA avec l'UE, du PTPGP/CPTPP, de l'Accord de continuité commerciale Canada–Royaume-Uni (Canada–UK Trade Continuity Agreement) et de l'Accord de libre-échange Canada–Corée. Pour demander un taux préférentiel, l'importateur doit avoir une preuve d'origine pour cet accord au moment de l'importation. Pour les expéditions par messagerie visées par l'ACEUM/CUSMA d'une valeur de 3 300 CAD ou moins, l'exigence de preuve d'origine est levée.

Contre-mesures tarifaires et surtaxes en 2026

En réponse aux droits américains au titre de la Section 338 et de la Section 232, le Canada applique depuis le 8 septembre 2026 des contre-mesures tarifaires de 15 %, 25 % ou 50 % sur environ 27,6 milliards de CAD de marchandises américaines, notamment les produits laitiers, l'acier, les produits du bois et du papier, les textiles, les appareils électroménagers, l'électronique, le matériel agricole et les cosmétiques. Elles s'appliquent aux marchandises qui peuvent être marquées comme marchandises américaines selon les règlements de marquage de l'ACEUM/CUSMA ; elles suivent donc l'origine des marchandises, et non l'itinéraire d'expédition. La surtaxe est calculée sur la valeur en douane, en plus des droits de douane, et la TPS/GST est ensuite calculée sur le total plus élevé.

Le Canada applique aussi des droits antidumping et compensateurs en vertu de la Loi sur les mesures spéciales d'importation (LMSI/SIMA) et a appliqué des surtaxes à certaines marchandises provenant de Chine ; vérifiez donc les avis des douanes de l'ASFC/CBSA pour votre numéro tarifaire et votre origine avant d'établir un prix rendu.

Envois de faible valeur

Par messagerie, les marchandises qui ne sont pas originaires de l'ACEUM/CUSMA sont exemptes de droits et de taxes jusqu'à 20 CAD. Les marchandises originaires des États-Unis ou du Mexique en vertu de l'ACEUM/CUSMA sont exemptes de droits et de taxes jusqu'à 40 CAD, paient les taxes mais pas de droits de 40 CAD à 150 CAD, et paient les deux au-delà de 150 CAD. Par la poste, les marchandises de 20 CAD ou moins sont exemptes de droits et de taxes, quel que soit le pays d'origine. Les envois par messagerie admissibles jusqu'à 3 300 CAD peuvent être dédouanés dans le cadre du Programme d'expéditions de faible valeur par messagerie (Courier Low Value Shipment Program) de l'ASFC/CBSA.