التصدير إلى كندا 2026: الرسوم وGST 5% وCARM والملصقات والرسوم المضادة للسلع الأمريكية
تفرض كندا الرسوم الجمركية على القيمة الخاضعة للرسوم (value for duty)، التي تستبعد عادةً تكاليف النقل من مكان الشحن المباشر، وتفرض ضريبة السلع والخدمات (GST) بنسبة 5% على القيمة الخاضعة للرسوم مضافًا إليها الرسوم. ويحتاج المستورد، وهو مشترٍ كندي أو شركة أجنبية مسجَّلة بصفة مستورد غير مقيم (non-resident importer)، إلى رقم أعمال (Business Number) مع حساب للاستيراد والتصدير (RM) وإلى حساب في CARM Client Portal (بوابة عملاء CARM)، ويجب عليه منذ 20 مايو 2025 أن يودع ضمانًا ماليًا لكي يُفرَج عن البضائع قبل الدفع. وتحتاج المنتجات الاستهلاكية إلى ملصقات بالإنجليزية والفرنسية، ويحتاج مستوردو الأغذية إلى رخصة Safe Food for Canadians، وتخفّض اتفاقيات تجارية مثل CUSMA وCETA وCPTPP الرسوم مع إثبات المنشأ. ومنذ 8 سبتمبر 2026 تفرض كندا أيضًا رسومًا مضادة بنسبة 15% أو 25% أو 50% على سلع مدرجة من منشأ أمريكي.
تم التحقق مقابل مصادر رسمية: 2026-10
نظرة سريعة
الرسوم وضريبة GST: كيف تُحسب تكلفة الاستيراد
يُصنَّف كل منتج تحت رقم من 10 أرقام في التعرفة الجمركية الكندية (Customs Tariff)، يبيّن معدل الدولة الأولى بالرعاية (Most-Favoured-Nation، MFN) وأي معدلات تفضيلية. وفي معظم الحالات تكون القيمة الخاضعة للرسوم هي المبلغ المدفوع للبائع؛ وبموجب مذكرة CBSA D13-3-3 لا تدخل فيها تكلفة نقل البضائع من مكان الشحن المباشر إلى كندا، لذلك يُخفَّض سعر CIF بمقدار الشحن الدولي والتأمين.
تُفرض ضريبة GST بنسبة 5% عند الاستيراد على معظم السلع، على القيمة الخاضعة للرسوم مضافًا إليها الرسوم الجمركية. ولا تخضع للضريبة المواد الغذائية الأساسية والأدوية بوصفة طبية والأجهزة الطبية والمساعدة وسلع الزراعة والصيد، كما تخضع الكحول والتبغ لرسوم انتقائية (excise duty). مثال بمعدل MFN توضيحي قدره 6.5%: القيمة الخاضعة للرسوم CAD 10,000، والرسوم CAD 650، وضريبة GST بنسبة 5% من CAD 10,650 = CAD 532.50، فيكون الإجمالي CAD 1,182.50 قبل أتعاب الوسيط الجمركي.
من يستورد: المشتري الكندي والمستورد غير المقيم وCARM
يحتاج المستورد إلى رقم أعمال من تسعة أرقام (BN9) من وكالة الإيرادات الكندية (CRA) مع حساب برنامج الاستيراد والتصدير (RM)، وإلى حساب في بوابة CARM Client Portal التابعة لـ CBSA والتي أُطلقت في 21 أكتوبر 2024. ويصبح أول شخص يسجّل النشاط التجاري في البوابة مدير حساب الأعمال، ويمكنه منح وسيط جمركي صلاحية وصول مفوَّضة.
ومنذ 20 مايو 2025، يجب على المستوردين الراغبين في الإفراج عن البضائع قبل دفع الرسوم وضريبة GST أن يكونوا مسجَّلين في برنامج الإفراج قبل الدفع (Release Prior to Payment) وأن يودعوا ضمانًا ماليًا، سواء وديعة أو اتفاقية ضمان مع جهة مزوِّدة للضمان المالي. ومن دون ذلك يجب دفع الرسوم والضرائب في مكتب CBSA قبل الإفراج عن البضائع. ويمكن لشركة أجنبية أن تكون هي المستورد، مثلًا لتبيع بشروط DDP، بصفة مستورد غير مقيم: فعليها الحصول على BN9 من CRA قبل التسجيل في البوابة، وإيداع ضمانها الخاص، وهي تستعين عادةً بوسيط جمركي كندي، ويجب عليها الاحتفاظ بسجلات الاستيراد ست سنوات.
قواعد المنتجات والملصقات التي يجب فحصها قبل الشحن
- قانون التعبئة والتغليف ووسم المنتجات الاستهلاكية (Consumer Packaging and Labelling Act): تحمل السلع الاستهلاكية المعبّأة مسبقًا اسم المنتج بالإنجليزية والفرنسية، والكمية الصافية بالوحدات المترية، واسم الجهة المسؤولة (dealer) ومقر عملها الرئيسي؛ وفي كيبيك قواعد أشد للغة الفرنسية.
- الأغذية: بموجب لائحة Safe Food for Canadians (Safe Food for Canadians Regulations)، يحتاج مستوردو معظم الأغذية إلى رخصة SFC من CFIA قبل الاستيراد وإلى خطة رقابة وقائية؛ ويمكن للمستوردين غير المقيمين الذين ليس لهم مقر عمل ثابت في كندا التقدم بطلب.
- مستحضرات التجميل: نموذج إشعار مستحضرات التجميل (Cosmetic Notification Form) إلى Health Canada خلال 10 أيام بعد أول بيع، وملصقات بلغتين مع قائمة مكوّنات بأسماء INCI؛ وتحتاج واقيات الشمس والمنتجات الأخرى ذات الادعاءات الدوائية إلى DIN أو NPN.
- المنسوجات: محتوى الألياف وهوية الجهة المسؤولة (dealer) بموجب قانون وسم المنسوجات (Textile Labelling Act).
- منتجات أخرى: يجب أن تستوفي المنتجات الاستهلاكية قانون سلامة المنتجات الاستهلاكية في كندا (Canada Consumer Product Safety Act)، وبعض السلع تحتاج إلى تصاريح من جهات حكومية أخرى.
الاتفاقيات التجارية وإثبات المنشأ
تشمل التعرفات التفضيلية في كندا ما يندرج تحت CUSMA مع الولايات المتحدة والمكسيك، وCETA مع الاتحاد الأوروبي، وCPTPP، واتفاقية استمرارية التجارة بين كندا والمملكة المتحدة (Canada–UK Trade Continuity Agreement)، واتفاقية التجارة الحرة بين كندا وكوريا (Canada–Korea Free Trade Agreement). وللمطالبة بمعدل تفضيلي يجب أن يكون لدى المستورد إثبات المنشأ الخاص بتلك الاتفاقية وقت الاستيراد. وتُعفى شحنات الشحن السريع بموجب CUSMA التي تبلغ قيمتها CAD 3,300 أو أقل من اشتراط إثبات المنشأ.
الرسوم المضادة والرسوم الإضافية في 2026
ردًّا على رسوم الولايات المتحدة بموجب Section 338 وSection 232، تفرض كندا منذ 8 سبتمبر 2026 رسومًا مضادة بنسبة 15% أو 25% أو 50% على سلع أمريكية تبلغ نحو CAD 27.6 مليار، منها منتجات الألبان والصلب ومنتجات الخشب والورق والمنسوجات والأجهزة المنزلية والإلكترونيات والمعدات الزراعية ومستحضرات التجميل. وتسري على السلع المؤهلة لوسمها بوصفها سلعًا أمريكية بموجب لوائح الوسم الخاصة بـ CUSMA، لذلك فهي تتبع منشأ السلع لا مسار الشحن. ويُفرض الرسم الإضافي (surtax) على القيمة الخاضعة للرسوم فوق الرسوم الجمركية، ثم تُفرض ضريبة GST على الإجمالي الأعلى.
وتطبّق كندا أيضًا رسوم مكافحة الإغراق والرسوم التعويضية بموجب SIMA، وفرضت رسومًا إضافية على بعض السلع من الصين، لذلك راجع إشعارات الجمارك الصادرة عن CBSA لبند التعرفة والمنشأ قبل تقديم عرض سعر شامل التسليم.
الشحنات منخفضة القيمة
عبر الشحن السريع (courier)، تُعفى السلع غير المنشأة بموجب CUSMA من الرسوم والضريبة حتى CAD 20. أما السلع ذات المنشأ الأمريكي أو المكسيكي بموجب CUSMA فتُعفى من الرسوم والضريبة حتى CAD 40، وتدفع الضريبة دون رسوم من CAD 40 إلى CAD 150، وتدفع الاثنتين فوق CAD 150. وعبر البريد، تُعفى من الرسوم والضريبة السلع التي تبلغ قيمتها CAD 20 أو أقل من أي بلد. ويمكن تخليص شحنات الشحن السريع المؤهلة التي تصل إلى CAD 3,300 بموجب برنامج الشحنات منخفضة القيمة عبر الشحن السريع (Courier Low Value Shipment Program) التابع لـ CBSA.
خطوة بخطوة
- ابحث عن رقم التعرفة الكندية من 10 أرقام لكل منتج، ومعدلات الرسوم MFN والتفضيلية.
- اتفق على قاعدة Incoterms ومن سيكون المستورد؛ وفي DDP سجّل بصفة مستورد غير مقيم بحساب BN وحساب RM وحساب CARM وضمان، أو استعن بمستورد كندي.
- تحقق من قواعد المنتجات: الملصقات بلغتين، ورخصة CFIA للأغذية، وقواعد Health Canada لمستحضرات التجميل والسلع الخاضعة للتنظيم الأخرى.
- أعِدّ فاتورة تجارية تتضمن بيانات فاتورة الجمارك الكندية (Canada Customs Invoice)، وقائمة تعبئة، وإثبات المنشأ لأي معدل تفضيلي.
- قدّر الرسوم وضريبة GST بنسبة 5% على القيمة الخاضعة للرسوم، وتحقق مما إذا كانت الرسوم المضادة أو رسوم إضافية أخرى تنطبق على منشأ بضائعك.
المستندات التي تحتاجها عادةً
- الفاتورة التجارية أو فاتورة الجمارك الكندية (CI1)
- قائمة التعبئة
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي
- إثبات المنشأ بموجب الاتفاقية التجارية المستخدمة
- مستندات المنتج: رخصة SFC، وإشعار مستحضرات التجميل، والتصاريح
مشكلات شائعة وكيفية تجنبها
ما الذي يجب فعله: اطلب من المستورد التسجيل في برنامج الإفراج قبل الدفع وإيداع الضمان، أو رتّب الدفع في مكتب CBSA قبل الإفراج.
ما الذي يجب فعله: القيمة الخاضعة للرسوم في كندا تستبعد تكاليف النقل من مكان الشحن المباشر؛ أظهر الشحن والتأمين منفصلين في الفاتورة.
ما الذي يجب فعله: أضف الفرنسية إلى اسم المنتج وسائر بيانات الملصق الإلزامية، وراجع قواعد كيبيك إن كنت تبيع هناك.
ما الذي يجب فعله: راجع قائمة سبتمبر 2026 بحسب بند التعرفة؛ يُفرض الرسم الإضافي على القيمة الخاضعة للرسوم للسلع ذات المنشأ الأمريكي.
المصادر
- Importing commercial goods into Canada: 3. Determining duties and taxes Canada Border Services Agency (CBSA)
- Memorandum D13-3-3: Transportation and Associated Costs Canada Border Services Agency (CBSA)
- Get started with CARM Canada Border Services Agency (CBSA)
- Reminder: Extension to submit financial security during CARM transition period ends on May 20 Canada Border Services Agency (CBSA)
- The Canada-United States-Mexico Agreement: low-value shipments Canada Border Services Agency (CBSA)
- Importing food with a valid Safe Food for Canadians licence Canadian Food Inspection Agency (CFIA)
- List of products from the United States subject to counter-tariffs effective September 8, 2026 Department of Finance Canada
- Canada: Labeling/Marking Requirements (Country Commercial Guide) International Trade Administration, US Department of Commerce
تتغيّر القواعد كثيرًا. هذه الملاحظة إرشاد عملي يستند إلى المصادر أعلاه، وليست استشارة قانونية. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة أو المستورد أو وسيط جمركي مرخّص قبل الشحن.
رموز الموانئ حسب الدولة
ملاحظات تجارية
أسئلة شائعة
كيف تُحسب رسوم الاستيراد في كندا؟
الرسم هو معدل رقم التعرفة الخاص بالمنتج، سواء MFN أو تفضيلي، مطبَّقًا على القيمة الخاضعة للرسوم، وهي عادةً السعر المدفوع دون تكاليف النقل من مكان الشحن المباشر. ثم تُفرض ضريبة GST بنسبة 5% على القيمة الخاضعة للرسوم مضافًا إليها الرسوم.
ما ضريبة GST على الواردات إلى كندا؟
5% على معظم السلع، تحصّلها CBSA عند الاستيراد على القيمة الخاضعة للرسوم مضافًا إليها الرسوم الجمركية. وبعض السلع، مثل المواد الغذائية الأساسية والأدوية بوصفة طبية، لا تخضع للضريبة.
هل يمكن لشركة أجنبية الاستيراد إلى كندا بنفسها؟
نعم، بصفة مستورد غير مقيم. وهي تحتاج إلى رقم أعمال من CRA وحساب استيراد وتصدير RM وحساب في CARM Client Portal، وضمان مالي للإفراج قبل الدفع، وعادةً وسيط جمركي كندي.
ما حد الإعفاء من الرسوم للشحنات إلى كندا؟
عبر الشحن السريع، CAD 20 للسلع غير المنشأة بموجب CUSMA؛ وللسلع الأمريكية أو المكسيكية بموجب CUSMA، لا ضريبة حتى CAD 40 ولا رسوم حتى CAD 150. وعبر البريد، CAD 20 من أي بلد.
هل تنطبق الرسوم المضادة الكندية على السلع المشحونة من مستودع أمريكي؟
تنطبق على السلع المؤهلة لوسمها بوصفها سلعًا أمريكية، فهي تعتمد على المنشأ لا على مكان الشحن. وتحتفظ السلع المصنّعة في بلد آخر بمنشئها، لكن راجع قواعد الوسم إذا جرت معالجتها في الولايات المتحدة.
المزيد من الأدوات المجانية
Triplicate مجاني ويتحسّن باستمرار. هل وجدته مفيدًا؟ ادعم Triplicate ♥
تفضّل التصفح بلا إعلانات؟ Pro يزيل كل الإعلانات · 1 USD شهريًا