2026'da Kanada'ya İhracat: Gümrük Vergisi, %5 GST, CARM, Etiket, Karşı Tarife
Kanada, gümrük vergisini normalde doğrudan sevkiyat yerinden itibaren taşıma maliyetlerini içermeyen gümrük kıymeti (value for duty) üzerinden, %5 GST'yi (mal ve hizmet vergisi) ise gümrük kıymeti ile gümrük vergisinin toplamı üzerinden alır. İthalatçı, yani Kanadalı bir alıcı ya da yerleşik olmayan ithalatçı (non-resident importer) olarak kayıtlı yabancı bir şirket, ithalat-ihracat (RM) hesabı olan bir İş Numarasına (Business Number) ve bir CARM Client Portal hesabına ihtiyaç duyar; ayrıca 20 Mayıs 2025'ten beri malların ödemeden önce serbest bırakılabilmesi için mali teminat yatırmalıdır. Tüketici ürünleri İngilizce ve Fransızca etiket gerektirir, gıda ithalatçıları Safe Food for Canadians (SFC) lisansına ihtiyaç duyar; CUSMA, CETA ve CPTPP gibi ticaret anlaşmaları menşe kanıtıyla gümrük vergilerini düşürür. 8 Eylül 2026'dan beri Kanada, listelenen ABD menşeli mallara %15, %25 veya %50 oranında karşı tarife de uygulamaktadır.
Resmi kaynaklara karşı kontrol edildi: 2026-10
Bir bakışta
Gümrük vergisi ve GST: ithalat maliyeti nasıl hesaplanır
Her ürün, Kanada Gümrük Tarifesi'nde (Customs Tariff) 10 haneli bir numara altında sınıflandırılır; bu numara en çok kayrılan ülke (MFN) oranını ve varsa tercihli oranları gösterir. Çoğu durumda gümrük kıymeti satıcıya ödenen tutardır; Kanada Sınır Hizmetleri Ajansı (CBSA) Memorandum D13-3-3 uyarınca malların doğrudan sevkiyat yerinden Kanada'ya taşınma maliyeti buna dahil edilmez, dolayısıyla CIF fiyattan uluslararası navlun ve sigorta düşülür.
%5 GST, ithalatta çoğu mal üzerinden, gümrük kıymeti ile gümrük vergisinin toplamı üzerinden alınır. Temel gıda maddeleri, reçeteli ilaçlar, tıbbi ve yardımcı cihazlar ile tarım ve balıkçılık ürünleri vergiye tabi değildir; alkol ve tütün ayrıca özel tüketim vergisine tabidir. Varsayımsal %6,5 MFN oranıyla örnek: gümrük kıymeti CAD 10.000, gümrük vergisi CAD 650, GST = CAD 10.650'nin %5'i = CAD 532,50; yani gümrük müşavirinin ücretleri hariç toplam CAD 1.182,50.
Kim ithal eder: Kanadalı alıcı, yerleşik olmayan ithalatçı ve CARM
İthalatçının, Canada Revenue Agency'den (Kanada Gelir İdaresi, CRA) alınmış dokuz haneli bir İş Numarası (BN9) ile bir ithalat-ihracat (RM) program hesabına ve CBSA'nın 21 Ekim 2024'te kullanıma sunulan CARM Client Portal'ında bir hesaba ihtiyacı vardır. Portalda bir işletmeyi ilk kaydeden kişi, işletme hesabı yöneticisi olur ve bir gümrük müşavirine yetkili erişim verebilir.
20 Mayıs 2025'ten beri, mallarının gümrük vergisi ve GST ödenmeden önce serbest bırakılmasını isteyen ithalatçılar, Ödeme Öncesi Serbest Bırakma (Release Prior to Payment) programına kayıtlı olmalı ve ya bir depozito ya da bir mali teminat sağlayıcısıyla yapılan teminat sözleşmesi biçiminde mali teminat yatırmalıdır. Teminat yoksa gümrük vergisi ve vergiler, mallar serbest bırakılmadan önce bir CBSA ofisinde ödenmelidir. Yabancı bir şirket, örneğin DDP satış yapmak için, yerleşik olmayan ithalatçı olarak ithalatçı olabilir: portala kayıt olmadan önce BN9'unu CRA'dan almalı ve kendi teminatını yatırmalıdır; normalde bir Kanadalı gümrük müşaviri kullanır ve ithalat kayıtlarını altı yıl saklamalıdır.
Sevkiyattan önce kontrol edilecek ürün kuralları ve etiketler
- Tüketici Ambalajlama ve Etiketleme Yasası (Consumer Packaging and Labelling Act): ambalajlı tüketici ürünlerinde ürün adı İngilizce ve Fransızca, net miktar metrik birimlerle, tedarikçinin adı ve asıl iş yeri belirtilir; Quebec'te Fransızca dil kuralları daha katıdır.
- Gıda: Safe Food for Canadians Regulations (Kanada İçin Güvenli Gıda Yönetmeliği) uyarınca çoğu gıdanın ithalatçısının ithalattan önce CFIA'dan bir SFC lisansı alması ve bir önleyici kontrol planına sahip olması gerekir; Kanada'da sabit iş yeri olmayan yerleşik olmayan ithalatçılar başvurabilir.
- Kozmetik: ilk satıştan sonra 10 gün içinde Health Canada'ya bir Kozmetik Bildirim Formu (Cosmetic Notification Form) ve INCI içerik listesi içeren çift dilli etiketler; güneş kremleri ve ilaç iddiası taşıyan diğer ürünler için bir DIN veya NPN gerekir.
- Tekstil: Tekstil Etiketleme Yasası (Textile Labelling Act) uyarınca elyaf içeriği ve tedarikçi kimliği.
- Diğer ürünler: tüketici ürünleri Kanada Tüketici Ürünleri Güvenliği Yasası'na (Canada Consumer Product Safety Act) uymalıdır ve bazı mallar için diğer bakanlıkların izinleri gerekir.
Ticaret anlaşmaları ve menşe kanıtı
Kanada'nın tercihli tarifeleri arasında ABD ve Meksika ile CUSMA, AB ile CETA, CPTPP, Kanada–Birleşik Krallık Ticaret Sürekliliği Anlaşması (Canada–UK Trade Continuity Agreement) ve Kanada–Kore Serbest Ticaret Anlaşması kapsamındakiler bulunur. Tercihli oran talep etmek için ithalatçının ithalat sırasında ilgili anlaşmaya ait menşe kanıtına sahip olması gerekir. CAD 3.300 veya altındaki CUSMA kapsamındaki kurye sevkiyatlarında menşe kanıtı şartı aranmaz.
2026'da karşı tarifeler ve ek vergiler
ABD'nin Section 338 ve Section 232 tarifelerine karşılık olarak Kanada, 8 Eylül 2026'dan beri süt ürünleri, çelik, ahşap ve kâğıt ürünleri, tekstil, beyaz eşya, elektronik, tarım makineleri ve kozmetik dahil yaklaşık CAD 27,6 milyar değerindeki ABD mallarına %15, %25 veya %50 karşı tarife uyguluyor. Bunlar, CUSMA işaretleme düzenlemelerine göre ABD malı olarak işaretlenmeye uygun mallara uygulanır; yani malın menşeini izler, sevkiyat güzergâhını değil. Ek vergi (surtax), gümrük vergisinin üzerine gümrük kıymeti üzerinden alınır ve GST daha sonra bu yükselen toplam üzerinden hesaplanır.
Kanada ayrıca Özel İthalat Önlemleri Yasası (SIMA) kapsamında damping önleyici ve telafi edici vergiler uygular ve Çin'den gelen bazı mallara ek vergiler uygulamıştır; bu nedenle teslim fiyatı teklif etmeden önce tarife kaleminiz ve menşeiniz için CBSA gümrük bildirimlerini kontrol edin.
Düşük değerli sevkiyatlar
Kuryeyle gelen ve CUSMA kapsamında menşeli olmayan mallar CAD 20'ye kadar gümrük vergisinden ve vergiden muaftır. ABD veya Meksika menşeli CUSMA malları CAD 40'a kadar gümrük vergisinden ve vergiden muaftır, CAD 40 ile CAD 150 arasında vergi öder ancak gümrük vergisi ödemez, CAD 150'nin üzerinde ise ikisini de öder. Posta yoluyla, CAD 20 veya altındaki mallar herhangi bir ülkeden gümrük vergisinden ve vergiden muaftır. CAD 3.300'e kadar olan uygun kurye sevkiyatları, CBSA'nın Kurye Düşük Değerli Sevkiyat Programı (Courier Low Value Shipment Program) kapsamında gümrüklenebilir.
Adım adım
- Her ürünün 10 haneli Kanada tarife numarasını ve MFN ile tercihli gümrük vergisi oranlarını bulun.
- Incoterms kuralını ve ithalatçının kim olacağını kararlaştırın; DDP için BN, RM hesabı, CARM hesabı ve teminatla yerleşik olmayan ithalatçı olarak kayıt olun ya da Kanadalı bir ithalatçı kullanın.
- Ürün kurallarını kontrol edin: çift dilli etiketler, gıda için CFIA lisansı, kozmetik ve diğer düzenlemeye tabi mallar için Health Canada kuralları.
- Canada Customs Invoice (CI1) bilgilerini içeren bir ticari fatura, bir çeki listesi ve tercihli oran için menşe kanıtı hazırlayın.
- Gümrük vergisini ve gümrük kıymeti üzerinden %5 GST'yi tahmin edin; karşı tarifelerin veya diğer ek vergilerin mallarınızın menşeine uygulanıp uygulanmadığını kontrol edin.
Genellikle ihtiyaç duyacağınız belgeler
- Ticari fatura veya Canada Customs Invoice (CI1)
- Çeki listesi
- Konşimento veya hava yolu senedi
- Kullanılan ticaret anlaşması için menşe kanıtı
- Ürün belgeleri: SFC lisansı, kozmetik bildirimi, izinler
Yaygın sorunlar ve bunlardan nasıl kaçınılır
Ne yapmalı: İthalatçının Ödeme Öncesi Serbest Bırakma programına kaydolmasını ve teminat yatırmasını sağlayın ya da serbest bırakmadan önce bir CBSA ofisinde ödeme ayarlayın.
Ne yapmalı: Kanada'nın gümrük kıymeti, doğrudan sevkiyat yerinden itibaren taşıma maliyetlerini içermez; navlun ve sigortayı faturada ayrı gösterin.
Ne yapmalı: Ürün adına ve etiketteki diğer zorunlu bilgilere Fransızca ekleyin; Quebec'te satıyorsanız oradaki kuralları kontrol edin.
Ne yapmalı: Eylül 2026 listesini tarife kalemine göre kontrol edin; ek vergi, ABD menşeli malların gümrük kıymeti üzerinden alınır.
Kaynaklar
- Importing commercial goods into Canada: 3. Determining duties and taxes Canada Border Services Agency (CBSA)
- Memorandum D13-3-3: Transportation and Associated Costs Canada Border Services Agency (CBSA)
- Get started with CARM Canada Border Services Agency (CBSA)
- Reminder: Extension to submit financial security during CARM transition period ends on May 20 Canada Border Services Agency (CBSA)
- The Canada-United States-Mexico Agreement: low-value shipments Canada Border Services Agency (CBSA)
- Importing food with a valid Safe Food for Canadians licence Canadian Food Inspection Agency (CFIA)
- List of products from the United States subject to counter-tariffs effective September 8, 2026 Department of Finance Canada
- Canada: Labeling/Marking Requirements (Country Commercial Guide) International Trade Administration, US Department of Commerce
Kurallar sık değişir. Bu not, yukarıdaki kaynaklara dayanan pratik bir rehberdir, hukuki tavsiye değildir. Sevkiyattan önce güncel gereklilikleri ilgili makamla, ithalatçınızla veya lisanslı bir gümrük müşaviriyle teyit edin.
Ülkeye göre liman kodları
Ticaret notları
Sık sorulan sorular
Kanada'da ithalat gümrük vergisi nasıl hesaplanır?
Gümrük vergisi, ürünün tarife numarasına ait MFN veya tercihli oranın gümrük kıymetine uygulanmasıyla bulunur; gümrük kıymeti normalde doğrudan sevkiyat yerinden itibaren taşıma maliyetleri hariç ödenen fiyattır. Ardından gümrük kıymeti ile gümrük vergisinin toplamı üzerinden %5 GST alınır.
Kanada'ya ithalatta GST nedir?
Çoğu mal için %5'tir; CBSA tarafından ithalatta gümrük kıymeti ile gümrük vergisinin toplamı üzerinden tahsil edilir. Temel gıda maddeleri ve reçeteli ilaçlar gibi bazı mallar vergiye tabi değildir.
Yabancı bir şirket Kanada'ya doğrudan ithalat yapabilir mi?
Evet, yerleşik olmayan ithalatçı olarak. CRA'dan bir İş Numarası, bir RM ithalat-ihracat hesabı ve bir CARM Client Portal hesabı, ödeme öncesi serbest bırakma için mali teminat ve genellikle bir Kanadalı gümrük müşaviri gerekir.
Kanada'ya gönderilerde gümrük vergisinden muaf sınır nedir?
Kuryeyle, CUSMA kapsamında menşeli olmayan mallar için CAD 20; CUSMA kapsamındaki ABD veya Meksika malları için CAD 40'a kadar vergisiz, CAD 150'ye kadar gümrük vergisiz. Posta yoluyla herhangi bir ülkeden CAD 20.
Kanada'nın karşı tarifeleri ABD'deki bir depodan gönderilen mallara uygulanır mı?
ABD malı olarak işaretlenmeye uygun mallara uygulanırlar; dolayısıyla malların nereden gönderildiğine değil, menşeine bağlıdırlar. Başka bir ülkede üretilen mallar kendi menşeini korur, ancak ABD'de işlendilerse işaretleme kurallarını kontrol edin.
Diğer ücretsiz araçlar
Triplicate ücretsizdir ve sürekli gelişiyor. İşinize yaradı mı? Triplicate'i destekleyin ♥
Reklamsız mı olsun? Pro tüm reklamları kaldırır · aylık $1