カナダへの輸出ガイド2026:関税・GST 5%・CARM・表示・対米報復関税

関税とGST:輸入コストの計算方法

各製品はカナダの関税率表(Customs Tariff)で10桁の番号に分類され、そこに最恵国(MFN)税率と特恵税率が示されています。ほとんどの場合、課税価格は売主に支払った金額です。CBSA Memorandum D13-3-3により、直接出荷地からカナダまでの物品の輸送費は含まれないため、CIF価格からは国際運賃と保険料を差し引きます。

GST 5%は、ほとんどの物品について、輸入時に課税価格に関税を加えた額に課されます。基礎的な食料品、処方薬、医療機器・補助器具、農水産物は課税されず、酒類とたばこには物品税(excise duty)も課されます。例として、仮にMFN税率を6.5%とすると、課税価格はCAD 10,000、関税はCAD 650、GSTはCAD 10,650の5%でCAD 532.50となり、関税とGSTの合計は通関業者の手数料を除いてCAD 1,182.50です。

誰が輸入するか:カナダのバイヤー、非居住者輸入者、CARM

輸入者には、カナダ歳入庁(CRA)が発行する9桁の事業者番号(BN9)と輸出入(RM)プログラム口座、および2024年10月21日に開始されたCBSAのCARM Client Portalの口座が必要です。ポータルに事業者を最初に登録した人が事業アカウント管理者(business account manager)となり、通関業者に委任アクセスを与えることができます。

2025年5月20日からは、関税とGSTを支払う前に貨物の引取りを受けたい輸入者は、支払前引取り(Release Prior to Payment)に登録し、担保(financial security)を差し入れる必要があります。担保は、保証金(deposit)か、金融担保提供者との担保契約(security agreement)のいずれかです。担保がない場合は、貨物の引取り前にCBSAの事務所で関税と税金を支払わなければなりません。海外企業も、たとえばDDPで販売するために、非居住者輸入者(non-resident importer)として輸入者になることができます。その場合、ポータルに登録する前にCRAからBN9を取得し、自らの担保を差し入れ、通常はカナダの通関業者を利用し、輸入記録を6年間保管しなければなりません。

出荷前に確認すべき製品規則とラベル

• 消費者包装表示法(Consumer Packaging and Labelling Act):消費者向けの包装済み商品には、英語とフランス語の製品名、メートル法の内容量、販売業者の名称と主たる事業所の所在地を表示します。ケベック州ではフランス語の規則がより厳格です。
• 食品:カナダ安全食品規則(Safe Food for Canadians Regulations)に基づき、ほとんどの食品の輸入者は、輸入前にCFIAのSFC許可と予防管理計画(preventive control plan)が必要です。カナダ国内に固定の事業所がない非居住者輸入者も申請できます。
• 化粧品:初回販売から10日以内にカナダ保健省(Health Canada)へ化粧品届出書(Cosmetic Notification Form)を提出し、INCI成分表示を含む英語・フランス語のラベルが必要です。日焼け止めや、医薬品としての効能をうたうその他の製品にはDINまたはNPNが必要です。
• 繊維製品:繊維製品表示法(Textile Labelling Act)に基づく繊維の組成と販売業者の表示。
• その他の製品:消費者製品はカナダ消費者製品安全法(Canada Consumer Product Safety Act)を満たす必要があり、物品によっては他の省庁の許可が必要です。

貿易協定と原産地証明

カナダの特恵関税には、米国・メキシコとのCUSMA、EUとのCETA、CPTPP、カナダ・英国貿易継続協定(Canada–UK Trade Continuity Agreement)、カナダ・韓国自由貿易協定(Canada–Korea Free Trade Agreement)に基づくものがあります。特恵税率の適用を受けるには、輸入時にその協定に基づく原産地証明を保有している必要があります。CUSMAに基づく価額CAD 3,300以下のクーリエ貨物では、原産地証明の要件が免除されます。

2026年の対抗関税と追加関税(サーチャージ)

カナダは、米国のSection 338およびSection 232関税への対応として、2026年9月8日から、乳製品、鉄鋼、木材・紙製品、繊維製品、家電、電子機器、農業機械、化粧品などを含む、輸入額で約CAD 276億の米国産品に、15%、25%または50%の対抗関税を課しています。これは、CUSMAの表示規則(marking regulations)に基づき米国産品として表示できる要件を満たす物品に適用されるため、輸送経路ではなく物品の原産地によって決まります。追加関税(surtax)は、関税に加えて課税価格に課され、GSTはその高くなった合計額に課されます。

カナダは、SIMAに基づくアンチダンピング関税と相殺関税も適用しており、中国産の一部の物品には追加関税(surtax)を適用してきたため、着地価格を見積もる前に、該当する関税番号と原産地についてCBSAの税関通知(customs notices)を確認してください。

少額貨物

クーリエの場合、CUSMA原産でない物品はCAD 20まで関税と税金が免除されます。CUSMAに基づき米国またはメキシコが原産地の物品は、CAD 40まで関税と税金が免除され、CAD 40超CAD 150までは税金のみが課されて関税は課されず、CAD 150を超えると両方が課されます。郵便の場合、CAD 20以下の物品は、どの国のものでも関税と税金が免除されます。CAD 3,300までの要件を満たすクーリエ貨物は、CBSAの少額クーリエ貨物プログラム(Courier Low Value Shipment Program)で通関できます。